企業頻道
企業“挑剔” 審計服氣
證券時報編輯 劉筱攸 劉藝文
近期，廣州銀行在選聘IPO審計服務機構時，同時招標了三家會計師事務所，一家為主選，兩家為備選，當主選會計師事務所出現受到監管處罰等情況時，將自動選用備選事務所。此外，湖南兵器在選聘會計師事務所時，要求會計所承諾未受到監管暫停受理申報材料的限制、證券業務資格不會暫停，否則賠償雙倍費用。
顯然，當審計機構在依法審計經營主體時，經營主體也在以嚴格的眼光審視審計機構。有的會計師事務所去投標，甚至會被要求具有與招標人資產規模、業務復雜程度等相匹配的規模、資源和風險承受能力。
審計機構正面臨更嚴格的市場化淘汰機制，執業質量被前所未有地置于一個重要評判位置。良好的商業信譽、健全的財務會計制度、未被監管處罰的清白歷史、穩定負責的執業團隊……這些“軟實力”跟執業資格證代表的“硬門檻”一樣重要。對此，審計機構應有足夠的心理準備。
今年以來，監管對會計師事務所的罰單密集落地。截至目前，證券監管部門已13次處罰從事證券業務的會計師事務所。從處罰頻次看，前8個月處罰單數已接近去年全年19份行政處罰紀錄；從處罰金額看，前8個月處罰金額達1.25億元，是去年全年的1.3倍。天職國際會計師事務所（特殊普通合伙）、大華會計師事務所（特殊普通合伙）均已被暫停從事證券服務業務6個月。
根據現行規定，中介機構遭受處罰，其所服務企業發行上市進程將會受到影響，這也是上述企業遴選審計機構時留有余地的重要原因。壓實中介機構“看門人”責任的監管取向，通過經營主體的“挑三揀四”傳導至中介機構，有助于提升勤勉盡責的行動自覺，把嚴的基調落實到位。
包括審計機構在內的中介機構重要性不言而喻，它們在推動公司上市和融資過程中，扮演著“看門人”的角色。只有包括審計機構在內的IPO中介機構嚴格履行核查驗證之責，確保自身執業過程的公正性、專業性和透明度，才能篩選出優質企業進入資本市場，打擊那些“帶病闖關”的項目，從源頭提高上市公司質量，保護投資者合法權益。
有理由相信，隨著中介機構整體執業質量的提高，市場運行效率和透明度將進一步提升，資本市場穩定性也將進一步夯實。
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