證券代碼：688737證券簡稱：中自科技公示序號：2023-057

本公司董事會及整體執(zhí)行董事確保本公告內(nèi)容不存在什么虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對信息的真實性、準(zhǔn)確性完好性擔(dān)負(fù)某些及法律責(zé)任。

尤其風(fēng)險防范：

1、營業(yè)性凈現(xiàn)金流量持續(xù)為負(fù)的風(fēng)險性

2021-2022年及2023年1-3月，企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量分別是20,727.44萬余元、-5,383.43萬余元及-17,652.93萬余元，企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量不斷小于零，營運資金需求不斷增加。

企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量不斷小于零，主要因素為公司發(fā)展所在環(huán)保催化劑領(lǐng)域下游企業(yè)大多為大中型汽車廠家、車企公司，商品銷售回款時間較長，同時公司上下游購置貴重金屬等原料支付清算支付現(xiàn)金為主導(dǎo)，造成領(lǐng)域具備經(jīng)營資金占用費比較大的特性。與此同時，當(dāng)年度各期限內(nèi)，企業(yè)收取一部分單據(jù)動向為期滿兌現(xiàn)，因公司收取單據(jù)一般為2-6月時限，單據(jù)期滿兌現(xiàn)客觀方面推遲了現(xiàn)錢結(jié)算周期，減少了市場銷售當(dāng)期營業(yè)性凈現(xiàn)金流量。除此之外，為確保在手訂單商品按時交貨，企業(yè)對于一些中長期材料進行了提早補貨亦促使本期經(jīng)營性現(xiàn)金流出額度提升。隨著市場產(chǎn)供銷體量的持續(xù)增長，企業(yè)營業(yè)性凈現(xiàn)金流量為負(fù)數(shù)的現(xiàn)象很有可能不斷，若顧客的賬款付款情況發(fā)生消極轉(zhuǎn)變、企業(yè)手中單據(jù)發(fā)生兌現(xiàn)風(fēng)險性或者公司籌集資金能力差，可能導(dǎo)致企業(yè)營運資本不夠，從而使公司運營遭受比較大不良影響。

2、好幾個最新項目同時開展的經(jīng)營風(fēng)險

企業(yè)上市后相繼進行好幾個新項目投資計劃，投資總額比較大、擬應(yīng)用金融機構(gòu)貸款額度比較高。在自籌資金主要運用于投資新項目的情形下，目前業(yè)務(wù)流程產(chǎn)供銷規(guī)模增長所需要的營運資本除向經(jīng)銷商賒銷外，也需要依靠銀行固定資產(chǎn)貸款，即代表著新舊業(yè)務(wù)流程的實施都需要大量銀行借款，因而企業(yè)的銀行貸款總金額、負(fù)債率將顯著增加，企業(yè)可能面臨比較大的流動資金和付息壓力。假如已有的尾氣處理金屬催化劑業(yè)務(wù)發(fā)展沒有達到預(yù)估或流動資金不到位，或是最新項目的經(jīng)濟效益沒有達到預(yù)估、乏力擔(dān)負(fù)付息壓力，或是銀行授信不夠等原因?qū)е卢F(xiàn)金流量焦慮不安，將給他們帶來比較大的運營風(fēng)險。

3、一部分募投項目進度大跳水風(fēng)險

受突發(fā)公共事件、惡劣天氣和重度污染等因素的影響，企業(yè)募投項目“車輛后處理工藝設(shè)備智能制造系統(tǒng)產(chǎn)業(yè)園項目”和“國六b或以上環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)金屬催化劑產(chǎn)品研發(fā)能力工程項目”存有延期風(fēng)險性，將會對企業(yè)新創(chuàng)建產(chǎn)能的按期釋放出來與未來營運能力造成不利影響。后面企業(yè)將進一步加強募投項目建設(shè)中的動態(tài)跟蹤，提前準(zhǔn)備各種各樣應(yīng)急預(yù)案，盡量減少惡劣天氣對項目施工進度產(chǎn)生的影響；根據(jù)持續(xù)推進施工進度綜合，爭取募投項目進展與規(guī)劃項目建設(shè)進度一致；并且在后面工業(yè)廠房主體工程建設(shè)完成后，提高設(shè)備調(diào)試工作效能，爭取募投項目盡早達到研發(fā)制造所需要的必備條件。

4、市場拓展及募投生產(chǎn)能力消化吸收風(fēng)險性

企業(yè)募投項目是根據(jù)我國有關(guān)國家產(chǎn)業(yè)政策和市場發(fā)展現(xiàn)狀分析、根據(jù)企業(yè)總體發(fā)展規(guī)劃、新項目商品市場競爭力以及企業(yè)的專業(yè)技術(shù)、人力資源、管理方法、資產(chǎn)等多種因素綜合性做的決定，項目經(jīng)營管理的過程中將面臨宏觀經(jīng)濟政策和行業(yè)政策調(diào)整、行業(yè)競爭等不可控因素產(chǎn)生的影響。企業(yè)募投項目做到可使用狀態(tài)后，企業(yè)的總成本將升高，若未來公司的市場拓展大跳水，企業(yè)可能面臨募投項目生產(chǎn)能力沒法成功消化吸收及其利潤空間存有進一步下挫風(fēng)險。

中自環(huán)保科技發(fā)展有限公司（下稱“企業(yè)”）于近日接到上海交易所《關(guān)于中自環(huán)保科技股份有限公司2022年年度報告的信息披露監(jiān)管問詢函》（上證指數(shù)科技創(chuàng)新申請函【2023】0189號）（下稱“《問詢函》”），企業(yè)和有關(guān)中介服務(wù)就《問詢函》關(guān)心的一些問題逐一開展用心審查貫徹落實。現(xiàn)將相關(guān)問題回復(fù)如下所示，在其中，回應(yīng)中正楷字體加粗部分是企業(yè)《2022年年度報告》（改版）補充披露和修改的那一部分：

一、有關(guān)業(yè)務(wù)運營

難題1、有關(guān)銷售業(yè)績。

據(jù)公布，2020年至2022年，企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入分別是25.77億人民幣、9.62億元和4.47億人民幣，歸母凈利分別是21,835.19萬余元、1,040.92萬元和-8,727.27萬余元，扣非后歸母凈利分別是22,920.28萬余元、-1,791.04萬余元、-12,801.67萬余元，銷售業(yè)績不斷大幅下降且由盈轉(zhuǎn)虧。2023年一季度，企業(yè)實現(xiàn)營收2.65億人民幣，完成歸母凈利618.55萬余元。請企業(yè)：（1）分商品列報2021年-2022年及2023年一季度末企業(yè)經(jīng)營收入、利潤率、利潤率狀況，融合業(yè)務(wù)范圍發(fā)展趨向及同業(yè)競爭可比公司狀況，剖析企業(yè)近些年主營業(yè)務(wù)收入同期相比大幅下降的原因和合理化，存不存在再次下降的風(fēng)險性；（2）融合同業(yè)競爭可比公司、企業(yè)核心技術(shù)創(chuàng)新性，解釋說明公司主要業(yè)務(wù)存不存在競爭優(yōu)勢降低的情況、存不存在危害企業(yè)持續(xù)盈利風(fēng)險，若有請有針對性地作風(fēng)險防范。

【回應(yīng)】

（一）分商品列報2021年-2022年及2023年一季度末企業(yè)經(jīng)營收入、利潤率、利潤率狀況，融合業(yè)務(wù)范圍發(fā)展趨向及同業(yè)競爭可比公司狀況，剖析企業(yè)近些年主營業(yè)務(wù)收入同期相比大幅下降的原因和合理化，存不存在再次下降的風(fēng)險性；

1、企業(yè)2021-2022年及2023年第一季度分新產(chǎn)品的經(jīng)營收入、利潤率及毛利率狀況見下表所顯示：

企業(yè)：萬余元、%

注：報告期企業(yè)天然氣車、燃油車與在出行產(chǎn)品系列利潤率大幅下降緣故詳細(xì)本回應(yīng)“難題2、有關(guān)利潤率起伏”之“（3）各種新汽車產(chǎn)品毛利率下降具體原因剖析”。

（1）2021-2022年業(yè)績大幅下降會受到宏觀經(jīng)濟下行和產(chǎn)業(yè)周期等因素的影響

2021年，在突發(fā)公共事件不斷危害、地緣政治風(fēng)險升高的大環(huán)境下，我國經(jīng)濟面臨著比較大經(jīng)濟下行壓力。依據(jù)據(jù)中國汽車工業(yè)協(xié)會數(shù)據(jù)信息，2021年，在我國商用車銷量進行479.30萬臺，同比減少6.60%。在其中，大型貨車銷售量進行139.50萬臺，同比減少13.80%；受天燃?xì)鈨r格快速上漲及其國五柴油重型卡車動量矩、去產(chǎn)能等不利條件危害，天然氣重卡全年度銷售量5.93萬臺，同比下降58.00%。受其影響，企業(yè)2021年天燃?xì)庵鳡I業(yè)務(wù)收入大幅下降，盡管柴油汽車、燃油車及摩托都有增漲，但尚不能填補天燃?xì)馍唐肥找娲蠓认陆诞a(chǎn)生的不良影響，導(dǎo)致企業(yè)2021年主營業(yè)務(wù)收入大幅下降。

2022年，受宏觀經(jīng)濟下行、產(chǎn)業(yè)周期起伏、惡劣天氣、部分地緣性政治沖突所帶來的燃?xì)鈨r格高企等眾多不利條件沖擊性及其早期綠色環(huán)保超重整治制度下的需要透現(xiàn)危害，在我國商用車市場總體處于低位工作狀態(tài)。依據(jù)據(jù)中國汽車工業(yè)協(xié)會數(shù)據(jù)信息，2022年，商用汽車產(chǎn)供銷各自進行約318.50萬臺和330.00萬臺，同比減少31.90%和31.20%，在其中，重卡銷量67.19萬臺，同比減少51.84%，減幅較2021年擴張45％，創(chuàng)近6年連跌。受宏觀經(jīng)濟經(jīng)濟低迷及商用車市場終端需求變?nèi)跷：Γ髽I(yè)2022年主營業(yè)務(wù)收入再次大幅下降。

（2）由于宏觀政策的逐步恢復(fù)，汽車制造業(yè)呈回升趨勢

依據(jù)據(jù)中國汽車工業(yè)協(xié)會預(yù)估，2023年汽車交易市場還將繼續(xù)展現(xiàn)穩(wěn)中有進發(fā)展形勢，預(yù)估總銷量為2,760萬臺，完成3%上下提高。在其中，中國汽車預(yù)估為2,380萬臺，同比增加1.30%；商用汽車?yán)塾嬩N量預(yù)估為380萬臺，同比增加15.00%。第一商用車網(wǎng)覺得，2023年在我國商用車市場將“逆勢上漲”并柔和恢復(fù)，2024年有希望再一次邁入持續(xù)增長。根據(jù)對基本面在2024年進一步變好及其國四柴油車輛規(guī)模性提早取代升級更新的積極主動預(yù)估，預(yù)估商用車市場2024年銷售量將重返400萬臺規(guī)模以上企業(yè)，重卡市場銷售量重返百萬臺。

2023年一季度，我國經(jīng)濟發(fā)展完成開好局，一季度國民生產(chǎn)總值284,997億人民幣，同比增加4.50%，經(jīng)濟發(fā)展整體維持修復(fù)穩(wěn)步發(fā)展趨勢。依據(jù)中汽協(xié)數(shù)據(jù)，截止到2023年5月底，在我國重卡市場總計市場銷售40.20萬臺，同比增加24.00%。乘用車市場近年來總計零售763.20萬臺，同比增加4.2%。由于宏觀政策的逐步恢復(fù)，汽車制造業(yè)呈回升趨勢。

2、同業(yè)競爭可比公司收益、利潤率及毛利率狀況見下表所顯示：

企業(yè)：萬余元、%

注：貴研鉑業(yè)、威孚高科的業(yè)務(wù)架構(gòu)中金屬催化劑業(yè)務(wù)流程占營收占比比較低（2022年貴研鉑業(yè)金屬催化劑業(yè)務(wù)流程占營業(yè)收入比例是9.50%，威孚高科金屬催化劑業(yè)務(wù)流程占營業(yè)收入占比45.23%），收入結(jié)構(gòu)差異很大并且其2023年一季報未直接公布其金屬催化劑業(yè)務(wù)流程主營業(yè)務(wù)收入、利潤率和毛利率數(shù)據(jù)信息，因而填好“不適合”。

受宏觀經(jīng)濟形勢及產(chǎn)業(yè)周期等多種因素一同危害，2021年至2022本年度，企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入變化趨勢與同業(yè)競爭可比公司保持一致，均出現(xiàn)下跌趨勢；除貴研鉑業(yè)利潤率2021年至2022本年度呈小幅上漲發(fā)展趨勢外，企業(yè)利潤率變化趨勢與威孚高科、艾可藍和凱龍高科保持一致，均出現(xiàn)下跌趨勢。隨宏觀經(jīng)濟政策及下游產(chǎn)業(yè)的逐漸轉(zhuǎn)暖，2023年第一季度，企業(yè)以及同業(yè)競爭可比公司相比經(jīng)營收入、盈利同期相比均呈上升趨勢。

總的來說，企業(yè)2021-2022每年主營業(yè)務(wù)收入同期相比大幅下降主要系受總體經(jīng)濟形勢、商用車市場市場行情等宏觀經(jīng)濟因素危害，與同業(yè)競爭可比公司主營業(yè)務(wù)收入變化趨勢一致，企業(yè)近些年銷售業(yè)績具備合理化。2023年第一季度，企業(yè)實現(xiàn)營收2.65億人民幣，同比增加175.84%，企業(yè)在手訂單狀況不錯，伴隨著市場需求逐漸轉(zhuǎn)暖，企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入再次下降的風(fēng)險性比較低。

（二）融合同業(yè)競爭可比公司、企業(yè)核心技術(shù)創(chuàng)新性，解釋說明公司主要業(yè)務(wù)存不存在競爭優(yōu)勢降低的情況、存不存在危害企業(yè)持續(xù)盈利風(fēng)險，若有請有針對性地作風(fēng)險防范。

公司成立以來，一直深耕細(xì)作環(huán)保催化劑行業(yè)，掌握了性能卓越希土儲氧制造技術(shù)、耐熱高比表面積制造技術(shù)、貴重金屬高分散化高穩(wěn)定性技術(shù)性、優(yōu)秀涂敷系統(tǒng)等環(huán)保催化劑從秘方到加工工藝的一整套關(guān)鍵技術(shù)。公司主要業(yè)務(wù)新產(chǎn)品的創(chuàng)新性主要表現(xiàn)在企業(yè)核心催化材料均可以滿足或好于國家工信部采掘工業(yè)司公布的《重點新材料首批次應(yīng)用示范指導(dǎo)目錄》里的各類技術(shù)性能。此外，企業(yè)核心技術(shù)創(chuàng)新性主要體現(xiàn)在環(huán)境保護公示的獲得、專利受權(quán)及其承擔(dān)國家重點研發(fā)計劃數(shù)上：

1、企業(yè)2021-2022年獲得公示數(shù)量和變化情況見下表所顯示：

企業(yè)：款

企業(yè)在天然氣重卡、柴油汽車路面國六及非道路國四公示總數(shù)穩(wěn)居中國領(lǐng)先水平，燃油車得到汽車大顧客提升，獲得汽車大顧客好幾個車系指定開發(fā)設(shè)計告知函，一部分車系已經(jīng)取得公示并逐步推進批量生產(chǎn)。企業(yè)尾氣處理金屬催化劑各產(chǎn)品系列均取得突破，公司行業(yè)影響力獲得進一步提升。

2021年至2022年，公司新申請辦理/轉(zhuǎn)讓專利權(quán)共75項，在其中發(fā)明專利申請52項，實用型專利23項；總共新得到專利許可總共41項，在其中發(fā)明專利申請27項，實用型專利14項。截止到2022年12月31日，企業(yè)合計得到中國發(fā)明專利授權(quán)83項、實用型專利受權(quán)30項、國外發(fā)明專利授權(quán)2項、歐洲地區(qū)發(fā)明專利授權(quán)1項，總體研發(fā)能力獲得進一步提升。

2、企業(yè)2021-2022新申請辦理/轉(zhuǎn)讓及獲得知識產(chǎn)權(quán)狀況見下表所顯示：

企業(yè)：個

3、企業(yè)承擔(dān)國家重點研發(fā)計劃及制修訂國家標(biāo)準(zhǔn)狀況：

企業(yè)擔(dān)負(fù)尾氣處理金屬催化劑和氫能源電池電催化劑有關(guān)的大國高新技術(shù)科學(xué)研究發(fā)展規(guī)劃（“863方案”）、國家科技支撐計劃、我國希土有色金屬新材料研發(fā)和產(chǎn)業(yè)發(fā)展及其國家重點研發(fā)計劃等重大科研項目共12項，得到獲國家科技進步二等獎1項、省級科技創(chuàng)新一等獎5項，組織或參加制修訂有關(guān)國家標(biāo)準(zhǔn)14項。

綜上所述，企業(yè)理解了環(huán)保催化劑從秘方到加工工藝的一整套關(guān)鍵技術(shù)，所獲得的公示總數(shù)坐落于行業(yè)前沿且不斷增加，所獲得的授權(quán)發(fā)明專利總數(shù)逐年增加，擔(dān)負(fù)國家重大預(yù)研項目12項，之上都為公司的關(guān)鍵技術(shù)創(chuàng)新性的集中體現(xiàn)，公司主要業(yè)務(wù)不會有競爭優(yōu)勢降低的情況，不存在危害企業(yè)持續(xù)盈利風(fēng)險。

難題2、有關(guān)利潤率起伏。

據(jù)公布，2020年至2022年，企業(yè)整體利潤率分別是17.22%、15.14%和5.58%，利潤率不斷下降。2022年，企業(yè)天然氣車金屬催化劑產(chǎn)品毛利率為-3.07%，同比下降12.92％，燃油車金屬催化劑產(chǎn)品毛利率為-1.89%，同比下降9.05％。請企業(yè)：（1）補充披露2021年-2022年及2023年一季度末企業(yè)前五名顧客、定價模式、品類市場價格、銷售額、銷售內(nèi)容、利潤率狀況，存不存在大顧客流失風(fēng)險；（2）補充披露2021年2022年及2023年一季度企業(yè)前五名供應(yīng)商、定價模式、品類采購成本、采購額、采購內(nèi)容，價錢是不是公允價值、存不存在關(guān)聯(lián)性；（3）融合核心客戶、經(jīng)銷商銷貨狀況、不一樣車系行業(yè)發(fā)展趨勢、貴金屬價格轉(zhuǎn)變、在手訂單狀況，剖析企業(yè)各主營產(chǎn)品的利潤率下降緣故，與同業(yè)競爭可比公司狀況是否一致，將來存不存在進一步下降的風(fēng)險性，若有請作有針對性的風(fēng)險防范。

【回應(yīng)】

（一）企業(yè)2021年-2022年及2023年一季度末企業(yè)前五名顧客、定價模式、品類市場價格、銷售額、銷售內(nèi)容、利潤率狀況

企業(yè)已經(jīng)在《2022年年度報告》（改版）“第三節(jié)管理層討論與分析”之“五、報告期關(guān)鍵生產(chǎn)經(jīng)營情況”之“（一）主營剖析”中補充披露如下所示：

“

1、企業(yè)2021年-2022年及2023年一季度末企業(yè)前五名顧客、定價模式、品類市場價格、銷售額、銷售內(nèi)容、利潤率狀況

企業(yè)：元/套、萬余元、%

備注名稱：

①2021年顧客八天然氣車產(chǎn)品毛利率比較高，主要系這批產(chǎn)品是小批銷售報價，因而利潤率高過正常的批量生產(chǎn)商品。

②2023年一季度顧客四柴油發(fā)動機產(chǎn)品毛利率比較高，這批非道路移動機械金屬催化劑商品，因為構(gòu)成該產(chǎn)品不一樣催化反應(yīng)模塊利潤率不一樣，一季度顧客按照實際應(yīng)用情況進行支付，在其中利潤率相對較高的催化反應(yīng)模塊占非常大，因而利潤率比較高。

2、存不存在大顧客流失風(fēng)險性

截止到2023年3月31日，企業(yè)歷期期終前五名顧客獲得的國六排放環(huán)節(jié)（柴油機非道路和摩托為國四排放環(huán)節(jié)）各種全車/汽車發(fā)動機環(huán)保信息公示總數(shù)如下所示：

企業(yè)各新汽車產(chǎn)品系列在手訂單狀況：

企業(yè)：萬余元

依據(jù)2021年、2022年、2023年1一季度已獲得的歷期前五名顧客公示總數(shù)表明，顧客公示總數(shù)逐期提升或保持一致，無公示數(shù)量減少狀況。受2022年中國宏觀經(jīng)濟下行、商用車市場終端需求變?nèi)酢⑷細(xì)鈨r格高企等因素的影響，企業(yè)下游企業(yè)銷售狀況廣泛不太理想，終端設(shè)備采購要求下降顯著導(dǎo)致企業(yè)銷售額大幅度下降。從企業(yè)獲得的公示數(shù)量及截止到2023年3月31日關(guān)鍵產(chǎn)品系列在手訂單情況看，企業(yè)不會有關(guān)鍵顧客流失風(fēng)險。

”

（二）補充披露2021年-2022年及2023年一季度企業(yè)前五名供應(yīng)商、定價模式、品類采購成本、采購額、采購內(nèi)容，價錢是不是公允價值、存不存在關(guān)聯(lián)性

企業(yè)已經(jīng)在《2022年年度報告》（改版）“第三節(jié)管理層討論與分析”之“五、報告期關(guān)鍵生產(chǎn)經(jīng)營情況”之“（一）主營剖析”中補充披露如下所示：

“

1、補充披露2021年-2022年及2023年一季度企業(yè)前五名供應(yīng)商、定價模式、品類采購成本、采購額、采購內(nèi)容

企業(yè)：萬余元、%、元/g、元/支、元/Kg

備注名稱：經(jīng)銷商一不歸屬于《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》所規(guī)定的關(guān)聯(lián)企業(yè)情況，因而企業(yè)在2021年沒有將與其說所發(fā)生的日常采購買賣執(zhí)行內(nèi)部結(jié)構(gòu)決策制定。在2021年企業(yè)上市咨詢環(huán)節(jié)中上海交易所把它視作企業(yè)別的關(guān)聯(lián)企業(yè)，將企業(yè)向選購的貴重金屬視作別的關(guān)聯(lián)方交易公布。

2、采購成本是不是公允價值，存不存在關(guān)聯(lián)性

（1）貴重金屬

企業(yè)貴重金屬采購數(shù)量隨產(chǎn)供銷經(jīng)營規(guī)模而變化。購置貴重金屬的均價整體呈現(xiàn)不斷下跌趨勢，在其中鉑價錢比較穩(wěn)定，鈀和銠價錢整體降低且跌幅很大。公司為經(jīng)銷商下單時均參考及時市場價格標(biāo)價，企業(yè)的購買市場價格與價格行情基本一致。

（2）媒介

瓷器媒介大多為除摩托外其余車系（四輪機動車輛）的金屬催化劑商品原料，瓷器媒介規(guī)格技術(shù)參數(shù)多，不同型號價錢差異很大。隨客戶及產(chǎn)品構(gòu)造的變化，瓷器媒介均值購置價格小幅變化。采購數(shù)量隨企業(yè)營銷額而變化；金屬材料媒介主要運用于摩托金屬催化劑商品，金屬材料媒介平均單價比較低，報告期金屬材料媒介選購的平均單價變化比較小。

（3）化工原料

化工原料相比貴重金屬企業(yè)成本低，單位成本使用量少，所以其采購額占非常小。化工原料總體采購額隨企業(yè)產(chǎn)量經(jīng)營規(guī)模而變化。在其中關(guān)鍵化工原料碳分子篩及儲氧材料為一類化工材料，品種繁多，價格存在一定差別，不一樣期內(nèi)供應(yīng)商采購不同類型的以上2種原材料致使均值采購成本產(chǎn)生變化。隨企業(yè)新產(chǎn)品開發(fā)的不斷創(chuàng)新，化工原料用料、使用量配制產(chǎn)生比較大變化，造成購置化工原料品種及總數(shù)產(chǎn)生比較大變化。

公司生產(chǎn)所需要的化工原材料品種繁多、品類購置規(guī)模不大，常用材料沒法借鑒的公開市場操作價錢。企業(yè)建立了《采購管理辦法》及其《采購價格管理辦法》，購置時遵循詢價采購、比較步驟，均值采購成本不存在較大的劇烈波動的情況。

”

（三）融合核心客戶、經(jīng)銷商銷貨狀況、不一樣車系行業(yè)發(fā)展趨勢、貴金屬價格轉(zhuǎn)變、在手訂單狀況，剖析企業(yè)各主營產(chǎn)品的利潤率下降緣故，與同業(yè)競爭可比公司狀況是否一致，將來存不存在進一步下降的風(fēng)險性，若有請作有針對性的風(fēng)險防范

1、融合核心客戶、經(jīng)銷商銷貨狀況、不一樣車系行業(yè)發(fā)展趨勢、貴金屬價格轉(zhuǎn)變、在手訂單狀況，剖析企業(yè)各主營產(chǎn)品的利潤率下降緣故

2021-2022年及2023年第一季度，企業(yè)不一樣產(chǎn)品毛利率情況如下：

企業(yè)：%

企業(yè)利潤率變化關(guān)鍵根本原因如下所示：

（1）產(chǎn)供銷經(jīng)營規(guī)模降低的情形下企業(yè)產(chǎn)品企業(yè)成本增加

2022年公司產(chǎn)供銷經(jīng)營規(guī)模大幅度下降，但記入產(chǎn)品成本的直接人工、產(chǎn)品成本的降幅低于產(chǎn)供銷經(jīng)營規(guī)模降低幅度，因而企業(yè)成本增加。下表為2021年、2022年、2023年1一季度企業(yè)主營產(chǎn)品產(chǎn)品成本狀況，由下列能夠得知，2022年公司因為產(chǎn)供銷經(jīng)營規(guī)模降低，企業(yè)主營產(chǎn)品產(chǎn)品成本占三大類商品平均單價比例是8.40%，較2021年同時期提升2.88％，是造成企業(yè)報告期毛利率下降的主要原因之一。2023年1一季度，企業(yè)產(chǎn)量經(jīng)營規(guī)模升高后，企業(yè)主營產(chǎn)品產(chǎn)品成本占三大類商品平均單價占比下降到4.32%，企業(yè)利潤率相對應(yīng)回暖。

企業(yè)：元、支、元/支

（2）貴金屬價格變化較大對利潤率產(chǎn)生的影響

如題中（二）之“2、采購成本是不是公允價值，存不存在關(guān)聯(lián)性”之“（1）貴重金屬”上述，2021年5月至今鉑、鈀、銠市場價格總體持續(xù)下降，2022年1一季度總體增漲后再次持續(xù)下降。在其中，以尾氣處理金屬催化劑為基本應(yīng)用領(lǐng)域鈀和銠市場價格起伏更高，而主要用途更廣泛的鉑的價格調(diào)整則比較小。

在尾氣處理金屬催化劑銷售定價選用“組成標(biāo)價”且貴重金屬獨立標(biāo)價的大環(huán)境下，當(dāng)貴金屬市場價錢處在增長的趨勢時，企業(yè)可以結(jié)合銷售訂單要求狀況適當(dāng)提早下發(fā)貴重金屬訂單信息以鎖住采購成本，在“特定未來時點價”方式下能完成相對較高的利潤率，在“特定時間段基準(zhǔn)價”方式下能適當(dāng)避開貴重金屬價格波動風(fēng)險，但是若清算平均價參照時間段先于貴重金屬具體采購時間，企業(yè)可能擔(dān)負(fù)貴金屬價格大漲的成本費。在貴金屬市場價錢處在下跌趨勢時，特別是在總體商用車市場市場行情欠佳的大環(huán)境下，企業(yè)更偏重于融合顧客具體訂單信息狀況慎重購置貴重金屬，在“特定未來時點價”及“特定時間段基準(zhǔn)價”模式中，若顧客付款時間較貴重金屬采購時間中間間距很長，企業(yè)將會擔(dān)負(fù)貴金屬價格下挫造成的損失，若清算參照時間段先于貴重金屬采購時間，則能一定程度上避開貴重金屬下挫造成的損失。即貴金屬市場價格調(diào)整對利潤率產(chǎn)生的影響遭受企業(yè)和客戶所采用的貴重金屬結(jié)算方式、企業(yè)的貴重金屬采購策略等多種因素綜合性危害。

（3）各種新汽車產(chǎn)品毛利率下降具體原因剖析如下所示：

1）天然氣車商品

企業(yè)天然氣車商品廣泛應(yīng)用于排氣量相對較高的重型卡車，貴重金屬含量高，因而核心客戶全部采用“特定未來時點價”方式進行貴金屬價格清算。這個模式可以有效避開貴金屬價格起伏對天燃?xì)猱a(chǎn)品毛利產(chǎn)生的影響。報告期企業(yè)天然氣車商品銷售量大幅度下降，造成單位成本中攤銷費的總成本大幅上升以及企業(yè)擔(dān)負(fù)顧客銷售折扣是報告期企業(yè)天然氣車產(chǎn)品毛利率下降的重要原因。

2）燃油車商品

企業(yè)燃油車核心客戶的貴重金屬結(jié)算方式以“特定時間段基準(zhǔn)價”（清算月份上一個月）為主導(dǎo)，且燃油車產(chǎn)品主要為發(fā)布清算。因為2022年下游需求變緩，造成核心客戶具體損耗企業(yè)已發(fā)貨商品進度緩解，因而企業(yè)接納銷售訂單并購置貴重金屬進行加工時間和顧客發(fā)布結(jié)算時段中間間距很長，造成商品貴金屬價格清算時段遲于原料選購時段，在貴金屬價格連續(xù)下跌的情形下累加產(chǎn)供銷經(jīng)營規(guī)模降低造成的部門固定不動成本增加，燃油車產(chǎn)品毛利率大幅下降。

除上述因素外，燃油車2022年新增加汽車大顧客的產(chǎn)品自身利潤率稍低于原來商用汽車顧客，但是因為訂單數(shù)量大，應(yīng)適當(dāng)攤低總成本。受規(guī)模效應(yīng)危害，2023年1一季度企業(yè)燃油車產(chǎn)品系列利潤率已轉(zhuǎn)正定級。

3）柴油汽車商品

2022年公司柴油汽車?yán)麧櫬瘦^2021年長期保持，報告期中重型商品占有率提高帶動的價格提高一定程度上沖抵了上述情況企業(yè)成本上漲的不良影響。

4）在出行商品

2022年公司在出行利潤率較2021年大幅度下降，根本原因是報告期油氣田、海港等利潤率相對較高的建筑項目大幅降低而致。

2、同業(yè)競爭可比公司利潤率變化情況

同業(yè)競爭相比上市企業(yè)利潤率變化情況如下所示：

企業(yè)：萬余元、%

注：貴研鉑業(yè)、威孚高科的業(yè)務(wù)架構(gòu)中金屬催化劑業(yè)務(wù)流程占營收占比比較低（貴研鉑業(yè)金屬催化劑業(yè)務(wù)流程占營業(yè)收入比例是9.50%，威孚高科金屬催化劑業(yè)務(wù)流程占營業(yè)收入占比45.23%），收入結(jié)構(gòu)差異很大并且其2023年一季報未直接公布主營業(yè)務(wù)收入、利潤率和毛利率等相關(guān)信息，故填好“不適合”。

以上由此可見，同業(yè)競爭可比公司中除了貴研鉑業(yè)利潤率小幅上漲（貴研鉑業(yè)與此同時規(guī)模性從業(yè)鉑族貴重金屬商貿(mào)，其抗風(fēng)險極強）外，別的可比公司利潤率均展現(xiàn)下滑趨勢，上市企業(yè)利潤率變化趨勢與同業(yè)競爭可比公司總體變化情況一致。

（三）利潤率將來存不存在進一步下降隱患

企業(yè)各新汽車產(chǎn)品系列在手訂單狀況：

企業(yè)：萬余元

參照企業(yè)2022年12月31日在手訂單經(jīng)營規(guī)模2023年1季度具體銷售額及利潤率狀況，企業(yè)在2023年1一季度產(chǎn)供銷經(jīng)營規(guī)模升高后，各產(chǎn)品系列利潤率均逐漸上漲。截止到2023年3月31日企業(yè)在手訂單31,198.98萬余元，產(chǎn)供銷經(jīng)營規(guī)模相比2022年4一季度進一步升高，伴隨著業(yè)績體量的平穩(wěn)回暖，企業(yè)總成本變化導(dǎo)致企業(yè)利潤率下降的狀況將得到緩解，預(yù)估2023年利潤率將有所增長。

難題3、有關(guān)托運方式。

據(jù)公布，企業(yè)收入準(zhǔn)則現(xiàn)行政策主要包含發(fā)布清算和進庫清算等方式。針對發(fā)布清算顧客，即“托運方式”，企業(yè)在發(fā)出商品并獲得顧客開具的具體需求量明細(xì)或顧客確定票據(jù)時確認(rèn)收入。請企業(yè)：（1）分一季度列報2022年到2023年一季度企業(yè)寄售方式的收入準(zhǔn)則狀況、剩下托運產(chǎn)品數(shù)量；（2）表明對托運產(chǎn)品的有關(guān)內(nèi)部控制對策及具體實施情況；（3）會計事務(wù)所針對托運產(chǎn)品的存貨盤點方法、財務(wù)審計方式，及采用詢證比例。

【回應(yīng)】

（一）企業(yè)托運方式的收入準(zhǔn)則狀況、剩下托運產(chǎn)品數(shù)量見下表所顯示：

企業(yè)：套、萬余元

（二）表明對托運產(chǎn)品的有關(guān)內(nèi)部控制對策及具體實施情況

企業(yè)對于托運產(chǎn)品的管理措施主要表現(xiàn)在以下幾方面：

1、確保進庫的托運庫存商品為合格品。托運庫存商品只會在總數(shù)、型號規(guī)格、品質(zhì)經(jīng)托運倉驗收合格才能申請辦理進庫，該階段確保了存放托運倉的庫存商品進入到時就是合格品；

2、按時查賬。每一個月財會人員會和托運庫房方核查當(dāng)月申領(lǐng)數(shù)，并依據(jù)核對無誤的申領(lǐng)數(shù)確認(rèn)收入。與此同時，公司主要托運顧客創(chuàng)建有供應(yīng)商選擇服務(wù)平臺，企業(yè)可以從該網(wǎng)站上查詢托運庫存商品的掛帳開稅票總數(shù)、申領(lǐng)總數(shù)，該網(wǎng)站提高了企業(yè)對托運庫存管理的及時和實效性；

3、定期盤點第三方倉庫。企業(yè)按時到第三方倉庫開展匯總，對盤點差異及時解決。

（三）會計事務(wù)所針對托運產(chǎn)品的存貨盤點方法、財務(wù)審計方式，及采用詢證比例

對于寄往托運顧客的發(fā)出商品，因為托運顧客的庫房數(shù)量眾多、分散比較分散化，托運庫存商品處在流動性領(lǐng)使用的情況，對寄往托運顧客的發(fā)出商品關(guān)鍵實行下列審查程序流程：

（1）了解產(chǎn)品發(fā)出商品的內(nèi)控制度，獲得企業(yè)匯總、查賬等相關(guān)資料開展安全檢查；

（2）根據(jù)詢證核心詢證超大金額發(fā)出商品總數(shù)，并維持了必須的詢證管理程序；

（3）查驗發(fā)出商品有關(guān)訂單、出入庫單據(jù)、物流單據(jù)等原始單據(jù)；查驗過后顧客貨品結(jié)算清單；

（4）查驗發(fā)出商品顧客過后銷售回款的有關(guān)票據(jù)等。

對期終發(fā)出商品的所采取的審查情況如下：

二、有關(guān)財務(wù)狀況

難題4、有關(guān)公司運營現(xiàn)金流量狀況。

2022年公司經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量為-5,383.43萬余元，同比下降125.97％，由正轉(zhuǎn)負(fù)。請企業(yè)：（1）表明2022年經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量由正轉(zhuǎn)負(fù)具體原因及合理化；（2）表明經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量小于零是否具備延續(xù)性以及對于公司運營產(chǎn)生的影響。

【回應(yīng)】

（一）表明2022年經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量由正轉(zhuǎn)負(fù)具體原因及合理化

企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈收益實際組成情況如下：

企業(yè)：萬余元、%

公司主營的尾氣處理金屬催化劑（器）以鉑族貴重金屬為基本原料，貴重金屬購置清算以該款為主導(dǎo)，但對中下游發(fā)動機廠、車企顧客則是以賒購為主導(dǎo)，回款一般為2-6個月，因而公司運營具有明顯的的資金密集型特點。出自于企業(yè)所在領(lǐng)域采購銷售特性，必須該款結(jié)算應(yīng)對原料賬款與存有收付款個人信用階段的應(yīng)收款市場銷售賬款間存有現(xiàn)金流量失衡，在銷售額及盈利快速上漲的情形下，同一時間段內(nèi)購置付款及銷售收付款間差別更加明顯。因而市場銷售收付款及購置支付時間的失衡，為公司發(fā)展?fàn)I業(yè)性凈現(xiàn)金流量小于零的重要原因。

企業(yè)2022本年度生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)金流量總金額60,308.52萬余元，較上年同期降低39,577.82萬余元，減少率為39.62%；2022本年度生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)錢排出總金額65,691.95萬余元，較上年同期降低13,466.94萬余元，減少率為17.01%，生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)金流量降幅超出生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)錢排出，從而造成經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流今天由正轉(zhuǎn)負(fù)，主要原因如下所示：

1、銷售產(chǎn)品、勞務(wù)接到的資金2022年較上年同期降低43,955.03萬余元，減少率45.69%，大多為企業(yè)2022年產(chǎn)品銷售受商用汽車領(lǐng)域整車銷售總體下降的危害，相對應(yīng)的商用汽車商品銷售下降顯著，及其下游企業(yè)本身公司業(yè)績下降，銷售回款相對性有一定的延遲時間。

2、相比銷售產(chǎn)品、勞務(wù)接收到的現(xiàn)金大幅度下降，購買東西、進行勞務(wù)公司付款的資金排出總金額49,438.10萬余元，僅較上年同期降低11,500.11萬余元，減少率18.87%。主要系柴油汽車非道路國四排放標(biāo)準(zhǔn)2022年12月1日起執(zhí)行，下游企業(yè)11月對柴油汽車金屬催化劑產(chǎn)品需求大幅上升以及企業(yè)第四季度逐漸向汽車大顧客大批交貨燃油車金屬催化劑商品，產(chǎn)品制造所需要的媒介等中長期原材料和貴重金屬原料全是該款或訂金選購，與此相關(guān)的原料和半成品加工等庫存商品7,027.88萬余元，危害購買東西、進行勞務(wù)公司付款的資金提升7,027.88萬余元；企業(yè)為保證以上銷售訂單的按時交貨，選購媒介等中長期原材料及其它預(yù)付款項2,390.96萬余元，較今年初802.68萬余元提升1,588.28萬余元，危害購買東西、進行勞務(wù)公司付款的資金提升1,588.28萬余元。

3、付給員工及其為員工付款的資金較上年同期提高1,178.86萬余元，增長幅度15.97%。企業(yè)因新引進專業(yè)人才、工資調(diào)整方案、獎勵金等多種因素對企業(yè)2022年經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈收益由正轉(zhuǎn)負(fù)產(chǎn)生一定的影響。

總的來說，企業(yè)2022年經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量由正轉(zhuǎn)負(fù)主要系企業(yè)產(chǎn)品銷售為賒購方式，而貴重金屬等原料清算多為該款為主導(dǎo)，銷售產(chǎn)品及購買原材料有關(guān)資金的收付款存有時差，因而企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈收益小于零具備合理化。除此之外2022年底，企業(yè)在手訂單狀況不錯，為確保訂單生產(chǎn)及交貨展開了比較多的原料補貨，所以在主營業(yè)務(wù)收入與銷售收付款減少的大環(huán)境下，付款原料選購賬款額度有所增加，進一步造成了2022年經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量由正轉(zhuǎn)負(fù)，具備合理化。

（二）表明經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量小于零是否具備延續(xù)性以及對于公司運營產(chǎn)生的影響

如題中“（一）企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈收益實際形成狀況”所顯示，企業(yè)2022本年度經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量小于零，若企業(yè)應(yīng)收帳款資金回籠狀況欠佳、規(guī)模擴張造成購置及收益性支出不斷增加，及其隨募資的相繼資金投入使募資賬戶余額逐漸降低，將對企業(yè)生產(chǎn)運營可靠性產(chǎn)生不利影響。

2023年宏觀經(jīng)濟慢慢穩(wěn)步發(fā)展危害汽車制造業(yè)經(jīng)濟回暖，企業(yè)2023年第一季度主營業(yè)務(wù)收入與去年同期相比提高175.84%，第二季度也保持比較好的增長態(tài)勢，且現(xiàn)階段未交付商品訂單信息比較多，預(yù)估2023年主營業(yè)務(wù)收入較2022年存在一定提高。2023年的核心客戶選用發(fā)布結(jié)算方式且錢款清算時間較長，將影響應(yīng)收帳款和庫存商品大幅上升，企業(yè)貴金屬材料和媒介需該款或訂金選購，預(yù)估2023年企業(yè)銷售產(chǎn)品、勞務(wù)接到的資金低于購買東西、進行勞務(wù)公司付款的資金，經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量小于零，2024年若持續(xù)保持產(chǎn)供銷規(guī)模龐大增長態(tài)勢和應(yīng)收帳款資金回籠狀況不太好的狀況，存有經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈收益再次小于零的概率，從而對企業(yè)未來運營造成利率風(fēng)險。

企業(yè)將根據(jù)下列方法改進流通性水準(zhǔn)，減少利率風(fēng)險：

1、采購過程，提升采購方案監(jiān)管，提升原材料庫存，并與供應(yīng)商進一步商談，增加還款周期和增加別的如單據(jù)方法清算；

2、流通環(huán)節(jié)，提升庫存產(chǎn)品和發(fā)出商品管理方法，并加強應(yīng)收帳款資金回籠管理方法，加速應(yīng)收帳款資金回籠，減少應(yīng)收帳款回款，提升存貨周轉(zhuǎn)率；

3、銀行信貸層面，公司已經(jīng)獲得和正在獲取的銀行信貸周轉(zhuǎn)資金信用額度分別是13.10億元和6.60億人民幣，同時公司已經(jīng)取得大部分銀行對于新項目投資的信貸意愿約8.00億人民幣，可以有效遮蓋目前尾氣處理金屬催化劑產(chǎn)供銷規(guī)模擴張所需要的流動資金需求與投資資金短缺。

以上現(xiàn)流表特點符合公司作為一家處在迅速發(fā)展期生產(chǎn)制造企業(yè)的特點。一方面，以各種發(fā)動機廠、車企為顧客決定了其一般采用賒購方式，因而應(yīng)收賬款余額比較大；為滿足顧客供應(yīng)要求進而增加眾多環(huán)節(jié)的補貨乃至設(shè)定前倉，因而存貨余額比較大；與此同時，公司生產(chǎn)所需要的貴重金屬使用量大、單位價值高而購置清算以該款為主導(dǎo)，資金密集型特點極其明顯。另一方面，隨企業(yè)的產(chǎn)供銷規(guī)模擴張，占有比較多周轉(zhuǎn)資金。

總的來說，企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量不斷小于零，主要因素為公司發(fā)展所在環(huán)保催化劑領(lǐng)域下游企業(yè)大多為大中型汽車廠家、車企公司，商品銷售回款時間較長，同時公司上下游購置貴重金屬等原料支付清算支付現(xiàn)金為主導(dǎo)，造成領(lǐng)域具備經(jīng)營資金占用費比較大的特性。與此同時，當(dāng)年度各期限內(nèi)，企業(yè)收取一部分單據(jù)動向為期滿兌現(xiàn)，因公司收取單據(jù)一般為2-6個月時限，單據(jù)期滿兌現(xiàn)客觀方面推遲了現(xiàn)錢結(jié)算周期，減少了市場銷售當(dāng)期營業(yè)性凈現(xiàn)金流量。除此之外，為確保在手訂單商品按時交貨，企業(yè)對于一些中長期材料進行了提早補貨亦促使本期經(jīng)營性現(xiàn)金流出額度提升。隨著市場產(chǎn)供銷體量的持續(xù)增長，企業(yè)營業(yè)性凈現(xiàn)金流量為負(fù)數(shù)的現(xiàn)象很有可能不斷，若顧客的賬款付款情況發(fā)生消極轉(zhuǎn)變、企業(yè)手中單據(jù)發(fā)生兌現(xiàn)風(fēng)險性或者公司籌集資金能力差，可能導(dǎo)致企業(yè)營運資本不夠，從而使公司運營遭受比較大不良影響。

企業(yè)已經(jīng)在《2022年年度報告》（改版）“第三節(jié)管理層討論與分析”之“四、潛在風(fēng)險”之“（五）經(jīng)營風(fēng)險”中填補揭露風(fēng)險性如下所示：

“

3、營業(yè)性凈現(xiàn)金流量持續(xù)為負(fù)的風(fēng)險性

2021-2022年及2023年1-3月，企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量分別是20,727.44萬余元、-5,383.43萬余元及-17,652.93萬余元，企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量不斷小于零，營運資金需求不斷增加。

企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量不斷小于零，主要因素為公司發(fā)展所在環(huán)保催化劑領(lǐng)域下游企業(yè)大多為大中型汽車廠家、車企公司，商品銷售回款時間較長，與此同時供應(yīng)商采購貴重金屬等原料支付清算支付現(xiàn)金為主導(dǎo)，造成領(lǐng)域具備經(jīng)營資金占用費比較大的特性。與此同時，當(dāng)年度各期限內(nèi)，企業(yè)收取一部分單據(jù)動向為期滿兌現(xiàn)，因公司收取單據(jù)一般為2-6個月時限，單據(jù)期滿兌現(xiàn)客觀方面推遲了現(xiàn)錢結(jié)算周期，減少了市場銷售當(dāng)期營業(yè)性凈現(xiàn)金流量。除此之外，為確保在手訂單商品按時交貨，企業(yè)對于一些中長期材料進行了提早補貨亦促使本期經(jīng)營性現(xiàn)金流出額度提升。隨著市場產(chǎn)供銷體量的持續(xù)增長，企業(yè)營業(yè)性凈現(xiàn)金流量為負(fù)數(shù)的現(xiàn)象很有可能不斷，若顧客的賬款付款情況發(fā)生消極轉(zhuǎn)變、企業(yè)手中單據(jù)發(fā)生兌現(xiàn)風(fēng)險性或者公司籌集資金能力差，可能導(dǎo)致企業(yè)營運資本不夠，從而使公司運營遭受比較大不良影響。

”

難題5、有關(guān)三費開支狀況。

報告期末，企業(yè)營業(yè)費用、研發(fā)支出和期間費用分別是3,493.71萬余元、8,847.21萬元和3,786.82萬余元，總計16,127.74萬余元，占當(dāng)初主營業(yè)務(wù)收入的36.04%。公司稱今年工資薪金較去年同期提升，主要因素給新引進專業(yè)人才、工資調(diào)整方案、獎勵金等多種因素。在其中，營業(yè)費用、期間費用、研發(fā)支出里的工資薪金比上年同期提升40.62%、44.49%和30.19%。請企業(yè)：（1）融合營業(yè)費用、期間費用、研發(fā)支出的各種清單，證明其花費與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、工作人員提高、主營業(yè)務(wù)收入趨勢分析是否一致，與同業(yè)競爭是否一致；（2）工資薪金大幅上升的主要原因，與主營業(yè)務(wù)收入趨勢分析的適配性；（3）表明管理費用增加的主要原因。

【回應(yīng)】

（一）融合營業(yè)費用、期間費用、研發(fā)支出的各種清單，證明其花費與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、工作人員提高、主營業(yè)務(wù)收入趨勢分析是否一致，與同業(yè)競爭是否一致

1、企業(yè)三項成本費用實際形成狀況

（1）營業(yè)費用

企業(yè)：萬余元、%

企業(yè)營業(yè)費用中工資薪金有所增加，提高根本原因詳細(xì)題中“（二）工資薪金大幅上升的主要原因，與主營業(yè)務(wù)收入趨勢分析的適配性”。

企業(yè)差旅費報銷、差旅費及招待費占主營業(yè)務(wù)收入比例提高主要系2022年公司進行項目提升，全力合理布局新能源技術(shù)業(yè)務(wù)及汽車客戶開拓；三包服務(wù)費、在出行售后維修服務(wù)費同比降低，與主營業(yè)務(wù)收入變化趨勢一致。

總的來說，企業(yè)營業(yè)費用的變化具備科學(xué)性。

（2）期間費用

企業(yè)：萬余元、%

如以上，公司管理費用主要是由工資薪金、中介公司及服務(wù)費、折舊及攤銷費組成，三者累計占管理方法總費用比例都超過75%。

2022年期間費用整體呈現(xiàn)上升趨勢，主要系工資薪金的大幅上升，公司新引入高檔專業(yè)性人才、工資調(diào)整方案造成工資薪金在主營業(yè)務(wù)收入降低的大環(huán)境下快速上漲，主要原因詳細(xì)題中“（二）工資薪金大幅上升的主要原因，與主營業(yè)務(wù)收入趨勢分析的適配性”。公司管理費用差旅費報銷、差旅費、招待費及辦公費隨主營業(yè)務(wù)收入的下降而小幅度降低。期間費用中中介服務(wù)服務(wù)費用提升，主要系咨詢服務(wù)費、監(jiān)理費產(chǎn)生的影響。

（3）研發(fā)支出

企業(yè)：萬余元、%

企業(yè)的各種產(chǎn)品研發(fā)費用明細(xì)表占主營業(yè)務(wù)收入比例均有所回升，主要系在企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入受總體商用汽車領(lǐng)域危害大幅下降的情形下，企業(yè)仍十分重視產(chǎn)品研發(fā)，堅持自主創(chuàng)新，為下一步的可持續(xù)發(fā)展觀打下堅實基礎(chǔ)。

企業(yè)研發(fā)支出中工資薪金提高剖析詳細(xì)題中“二、工資薪金大幅上升的主要原因，與主營業(yè)務(wù)收入趨勢分析的適配性”。

2、公司和同業(yè)競爭三項成本費用以及與運營營收占比狀況

企業(yè)：萬余元、%

成本費用的變化與企業(yè)將來的運營政策等密切相關(guān)，同業(yè)競爭上市企業(yè)間成本費用的變化均存在一定的差別，公司及同業(yè)競爭上市企業(yè)威孚高科、艾可藍研發(fā)費用率均逐年上升；公司和艾可藍銷售費用率逐年上升；公司和威孚高科管理費用率逐年上升，企業(yè)成本費用變化情況具備合理化。

（二）工資薪金大幅上升的主要原因，與主營業(yè)務(wù)收入趨勢分析的適配性

2021年度及2022本年度，企業(yè)人數(shù)、平均薪酬轉(zhuǎn)變情況如下：

注：平均人數(shù)=各月末業(yè)務(wù)員總數(shù)/12；平均薪資=薪酬總額/平均人數(shù)

1、營業(yè)費用

為了更好的推動銷售市場研發(fā)及銷售業(yè)務(wù)，公司在2022今年初建立了《市場開發(fā)與產(chǎn)品銷售薪酬績效管理制度》，2022年公司在汽車、非道路等市場開拓、科研開發(fā)獲得比較大的提升，2022年汽車、非道路新增加得到幾款關(guān)鍵型號/車系公示，造成業(yè)務(wù)員平均薪酬增漲。

2、期間費用

2022本年度企業(yè)進行薪酬管理體系提升及其新材料板塊高端人才引進，造成管理者平均薪酬增漲。

3、研發(fā)支出

企業(yè)重視研制，堅持自主創(chuàng)新，且全力合理布局氫能、儲能技術(shù)與新能源電池等新興業(yè)務(wù)，引入產(chǎn)品研發(fā)優(yōu)秀人才，造成研發(fā)團隊總數(shù)及平均薪酬均有所回升。

除此之外，2022本年度企業(yè)進行薪酬管理體系提升，薪資套改造成工資薪金提升；因薪資套改造成2022年城鎮(zhèn)職工社保、個人公積金、職工教育經(jīng)費等逐步提高；2022年住房公積金基數(shù)調(diào)整政策影響所要承擔(dān)的工資薪金提高。

（三）表明管理費用增加的主要原因

公司管理費用今年較去年同期提高根本原因詳細(xì)題中“（一）、1企業(yè)三項成本費用實際形成狀況”。

難題6、有關(guān)在建項目。

報告期，企業(yè)在建項目科目余額由最初的7,353.65萬余元，增至期終的23,937.03萬余元，同比增長225.51%。在其中，企業(yè)“新型催化劑智能制造系統(tǒng)產(chǎn)業(yè)園區(qū)”工程項目的在建項目賬戶余額由最初的6,767.46萬余元，增至期終的18,798.94萬余元。與此同時，公司固定資產(chǎn)科目余額由最初的15,548.27萬余元降低到期終的15,531.45萬余元。請企業(yè)：（1）補充披露“新型催化劑智能制造系統(tǒng)產(chǎn)業(yè)園區(qū)”新項目在建項目賬戶余額在未來轉(zhuǎn)到固資的時間以及標(biāo)準(zhǔn)，存不存在已超預(yù)訂主要用途但延遲時間轉(zhuǎn)固的情況；（2）融合“新型催化劑智能制造系統(tǒng)產(chǎn)業(yè)園區(qū)”新項目固資預(yù)估折舊攤銷狀況，剖析可能會對財務(wù)狀況產(chǎn)生的影響并進行深入風(fēng)險防范。

【回應(yīng)】

（一）補充披露“新型催化劑智能制造系統(tǒng)產(chǎn)業(yè)園區(qū)”新項目在建項目賬戶余額在未來轉(zhuǎn)到固資的時間以及標(biāo)準(zhǔn)，存不存在已超預(yù)訂主要用途但延遲時間轉(zhuǎn)固的情況

企業(yè)已經(jīng)在《2022年年度報告》（改版）“第六節(jié)重大事項”之“十四、募集資金使用表明”之“（四）報告期募集資金使用的其他情形”中補充披露如下所示：

“

新型催化劑智能制造系統(tǒng)園區(qū)項目方案轉(zhuǎn)固情況如下：

企業(yè)：萬余元

截止到2022年12月31日，企業(yè)以上建筑項目為新建，還沒做到預(yù)訂可使用狀態(tài)，不會有已超預(yù)訂主要用途但延遲時間轉(zhuǎn)固的情況。

”

（二）融合“新型催化劑智能制造系統(tǒng)產(chǎn)業(yè)園區(qū)”新項目固資預(yù)估折舊攤銷狀況，剖析可能會對財務(wù)狀況產(chǎn)生的影響并進行深入風(fēng)險防范

新型催化劑智能制造系統(tǒng)園區(qū)項目總體預(yù)估2023年8月竣工轉(zhuǎn)固，轉(zhuǎn)固以后折舊額約1,264.92萬余元。若新項目設(shè)計產(chǎn)能按期釋放出來，智能化水平提升，支撐點營銷額提高，提高生產(chǎn)效率，單位成本平攤的折舊費用及人工費用可能一定程度的減少。

企業(yè)已經(jīng)在《2022年年度報告》（改版）“第三節(jié)管理層討論與分析”之“四、潛在風(fēng)險”之“（四）運營風(fēng)險”中補充披露如下所示：

“

6、市場拓展及募投生產(chǎn)能力消化吸收風(fēng)險性

企業(yè)募投項目是根據(jù)我國有關(guān)國家產(chǎn)業(yè)政策和市場發(fā)展現(xiàn)狀分析、根據(jù)企業(yè)總體發(fā)展規(guī)劃、新項目商品市場競爭力以及企業(yè)的專業(yè)技術(shù)、人力資源、管理方法、資產(chǎn)等多種因素綜合性做的決定，項目經(jīng)營管理的過程中將面臨宏觀經(jīng)濟政策和行業(yè)政策調(diào)整、行業(yè)競爭等不可控因素產(chǎn)生的影響。企業(yè)募投項目做到可使用狀態(tài)后，企業(yè)單位成本的總成本將升高，若未來公司的市場拓展大跳水，企業(yè)可能面臨募投項目生產(chǎn)能力沒法成功消化吸收及其利潤空間進一步下挫風(fēng)險。

”

難題7、有關(guān)庫存商品。

據(jù)公布，2021年、2022年及2023年一季度末，企業(yè)庫存商品賬務(wù)使用價值分別是1.50億人民幣、2.49億人民幣、3.60億人民幣，庫存商品額度不斷增加，當(dāng)中2022年期終企業(yè)存貨余額同比增長66.29%，公司稱主要系年度原料補貨增長和發(fā)出商品提升，企業(yè)2022年主營業(yè)務(wù)收入同比減少53.50%。今天企業(yè)天然氣車金屬催化劑、柴油發(fā)動機金屬催化劑總產(chǎn)量各自降低40.13%、57.06%，銷量各自降低49.60%、59.40%。請企業(yè)：（1）分商品公布2021年至2023年一季度，企業(yè)庫存商品的重要組成，剖析企業(yè)庫存商品變化趨勢與銷售業(yè)績變化趨勢不一致的原因及合理化；（2）補充披露天然氣車金屬催化劑、柴油發(fā)動機金屬催化劑生產(chǎn)線設(shè)備生產(chǎn)量、存不存在生產(chǎn)能力閑置不用狀況；（3）融合主營產(chǎn)品銷量大幅度下降、在手訂單和過后市場銷售變化情況，詳細(xì)描述2022年公司庫存商品減值準(zhǔn)備計提過程與無偏性。

【回應(yīng)】

（一）分商品公布2021年至2023年一季度，企業(yè)庫存商品的重要組成，剖析企業(yè)庫存商品變化趨勢與銷售業(yè)績變化趨勢不一致的原因及合理化

2021年至2023年第一季度，企業(yè)庫存商品分產(chǎn)品的主要組成情況如下：

2022年底庫存量帳面價值相比2021年末提升9,924.10萬余元。關(guān)鍵為主要原料提升6,845.97萬余元，燃油車商品提升3,062.66萬余元，新增加業(yè)務(wù)流程儲能技術(shù)與動力鋰電池商品提升419.70萬余元。

原料提升6,845.97萬余元，在其中貴重金屬提升5,906.25萬余元，大多為企業(yè)通過組織綠色經(jīng)濟行業(yè)在2022年第四季度回收利用進庫的貴重金屬成本費6,858.31萬余元。在其中媒介提升698.53萬余元，大多為對大顧客在手訂單的載體補貨。

燃油車商品提升3,062.66萬余元，大多為企業(yè)對大顧客在手訂單新產(chǎn)品的補貨。截止到2023年3月31日，燃油車商品較報告期末提升8,869.22萬余元，同樣為企業(yè)對大顧客在手訂單新產(chǎn)品的補貨。

儲能技術(shù)與動力鋰電池商品提升419.70萬余元。儲能技術(shù)與動力鋰電池是企業(yè)2022年新增加業(yè)務(wù)領(lǐng)域，截至2022年底，有在手訂單補貨419.70萬余元。

2022年底庫存量相比2021年末庫存量提升66.29%，主營業(yè)務(wù)收入降低53.50%，庫存量變化趨勢與銷售業(yè)績變化趨勢不一致，但總的來說，2022年底庫存量提升大多為對大顧客有關(guān)訂單信息商品的原料及成品基本補貨、新增加業(yè)務(wù)領(lǐng)域的常用補貨，庫存量變化趨勢具備合理化。

2023年1季末相比2022年底庫存量提升11,131.19萬余元，也大多為依據(jù)在手訂單對原料及成品基本補貨。

（二）補充披露天然氣車金屬催化劑、柴油發(fā)動機金屬催化劑生產(chǎn)線設(shè)備生產(chǎn)量、存不存在生產(chǎn)能力閑置不用狀況

企業(yè)已經(jīng)在《2022年年度報告》（改版）“第三節(jié)管理層討論與分析”之“五、報告期關(guān)鍵生產(chǎn)經(jīng)營情況”之“（四）領(lǐng)域營業(yè)性數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析”中補充披露如下所示：

“

2022本年度企業(yè)各主要生產(chǎn)流水線瓶頸工序的機器施工時間使用率情況如下：

相切：該生產(chǎn)流水線原是天燃?xì)馍唐钒胱詣邮缴a(chǎn)制造專線運輸。2021年因訂單信息不飽和脂肪，將圖線升級成半自動式軟性生產(chǎn)線，更新之后，燃油車商品、柴油汽車商品（除SCR）、天燃?xì)馍唐范伎梢栽趫D線生產(chǎn)制造。因2022年銷售狀況不斷下降，生產(chǎn)量進一步降低。2023年1一季度企業(yè)各產(chǎn)品系列訂單數(shù)量均大幅上升，生產(chǎn)量相對應(yīng)大幅度提高。依據(jù)2023年3月31日在手訂單狀況、2023年費用預(yù)算銷售量及該生產(chǎn)流水線現(xiàn)階段的相切特點，圖線暫時不存有生產(chǎn)能力閑置不用狀況。

柔性線：圖線原是國六天燃?xì)猱a(chǎn)品制造專線運輸，2021年因為天燃?xì)馍唐酚唵涡畔⒉伙柡椭荆瑢D線升級成自動式軟性生產(chǎn)線。燃油車商品、柴油汽車商品、天燃?xì)馍唐范伎梢栽趫D線開展自動式生產(chǎn)制造。故更新之后圖線生產(chǎn)能力較飽和狀態(tài)。2023年1一季度企業(yè)各產(chǎn)品系列訂單數(shù)量均大幅上升，生產(chǎn)量相對應(yīng)大幅度提高。依據(jù)2023年3月31日在手訂單狀況、2023年費用預(yù)算銷售量及該生產(chǎn)流水線現(xiàn)階段的自動智能生產(chǎn)性，圖線暫時不存有生產(chǎn)能力閑置不用狀況。

專線運輸（柴油汽車SCR）：柴油汽車專線運輸生產(chǎn)量都未考慮到因生產(chǎn)需要降低所導(dǎo)致的生產(chǎn)線飽和總工時產(chǎn)生變化的狀況。即先前滿負(fù)荷生產(chǎn)時，考慮到職工輪班分娩后，每臺機器設(shè)備每天出廠時間為18h，因為生產(chǎn)需要降低，以上兩專線運輸職工每天工作時間隨著降低。如果把每臺機器設(shè)備每天出廠時間調(diào)整至具體施工時間8h，以上專線運輸生產(chǎn)量情況如下：

依據(jù)調(diào)整生產(chǎn)線生產(chǎn)量情況看，柴油汽車專線運輸并沒有閑置不用，依然擔(dān)負(fù)柔性線滿負(fù)荷后無法消化生產(chǎn)需要。除此之外以上生產(chǎn)線達到船只、在出行產(chǎn)品制造。因而，柴油汽車商品專線運輸尚未看到顯著資產(chǎn)減值征兆，不用計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

”

（一）融合主營產(chǎn)品銷量大幅度下降、在手訂單和過后市場銷售變化情況，詳細(xì)描述2022年公司庫存商品減值準(zhǔn)備計提過程與無偏性

1、企業(yè)主營產(chǎn)品2022年及2023年第一季度銷售狀況：

企業(yè)：萬余元

（下轉(zhuǎn)D18版）