證券代碼：000676證券簡稱：智度股份公示序號：2023-036

我們公司及股東會全體人員確保信息公開內容真正、精確、詳細，并沒有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏。

智度科技發展有限公司（下稱“企業”或“智度股份”）于2023年6月7日接到深圳交易所上市公司管理二部下達的《關于對智度科技股份有限公司2022年年報的問詢函》（公司部年報問詢函〔2023〕第286號，下稱“問詢函”）。董事會十分重視，機構有關部門對問詢函里的有關問題用心審查，現回應如下所示：

一、報告期，貴公司完成營業收入27.28億人民幣，較降低53.31%，完成歸屬于上市公司股東的純利潤為-4.04億人民幣，較上年同期降低403.24%；經營活動產生的凈現金流量7.86億人民幣，較上年同期提升333%。麻煩你企業融合報告期企業業務種類、經營情況、同業競爭可比公司狀況、銷售量變化、利潤率轉變等表明公司凈利潤及扣非后凈利潤大幅度下降的原因和合理化，以及企業凈資產為負但經營活動產生的凈現金流量大幅上升的主要原因。

企業回應：

（一）公司凈利潤及扣非后凈利潤大幅度下降的原因和合理化。

1、報告期，公司經營狀況如下所示：

企業：萬余元

2、報告期，企業企業種類的毛利率情況如下：

企業：萬余元

3、報告期，企業主要財務指標變化情況如下所示：

企業：萬余元

報告期，公司管理人員緊緊圍繞董事會的戰略安排，壓實第一曲線網絡媒體和數據營銷業務基盤，勤奮發展趨勢第二曲線的已有聲學材料知名品牌業務流程，與此同時推動第三曲線圖元宇宙概念、數據科技業務流程、區塊鏈應用及應用領域，平穩進行各類經營工作，積極主動優化配置，打造核心競爭力、運營能力和整體實力。企業緊緊塑造“現金流量第一、盈利第二、收益第三”的經營模式，不斷、積極收攏低毛利率服務、新零售等業務領域，提升現金流監管及風險管控等方面的工作并適時提升業務架構，優化配置。

報告期，企業整體利潤率23.12%，較上年同期12.54%提高10.58％。與此同時，企業進一步嚴格控制相關費用類開支，營業費用和期間費用與去年同比各自降低23.48%和10.17%、銷售費用與去年同比增加大幅度下降85.44%。企業在提高整體利潤率、操縱花費提高運營效率等多個方面取得一定成果，企業基本面以及后期持續盈利進一步獲得提升。

報告期，公司凈利潤及扣非后凈利潤大幅度下降，導致業績虧本主要因素系2022年期間相關資產計提資產減值準備。

（1）應收賬款資產減值1.37億人民幣

依據《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》（財務會計〔2017〕7號），企業以單項工程金融衍生工具或金融工具組合為載體評定預估信貸風險和計量檢定預期信用損失。應以金融工具組合為載體時，企業以一同風險特征為基礎，將金融衍生工具劃分成不一樣組成，參照歷史時間信用損失工作經驗，融合當前情況以及對于經濟發展趨勢情況預測，根據毀約杠桿比率與未來12個月或全部持有期預期信用損失率，測算預期信用損失1.37億人民幣。

（2）資產重組2.99億人民幣

國內外繁雜的趨勢下，中國經濟發展碰到多種超過預期要素沖擊性，要求收攏、供給沖擊、預估變弱，中國宏觀經濟經濟增速放緩，市場下行壓力越來越大，相關領域情況和總體交易環境破壞等多種因素，一部分分公司運營沒有達到預估，結合公司證監會《會計監管風險提示第8號—商譽減值》及《企業會計準則第8號-資產減值》的有關規定，對所有資產組展開了系統化減值測試，在其中上海市智度亦復信息科技有限公司（下稱“上海市亦復信息公司”）、北京市掌匯天下科技公司（下稱“掌匯天下”）、海南省誠品區塊鏈應用有限責任公司（下稱“海南省誠品企業”）資產組所形成的信譽發生資產減值征兆，綜合性客觀原因與未來市場拓展分辨，企業對之上三家分公司所屬資產組的商譽計提減值提前準備2.99億人民幣。

（3）長期股權投資資產減值約0.54億人民幣

企業對各類長期股權投資展開了減值測試，在其中，參股子公司北京市奇酷工廠科技公司（下稱“奇酷企業”）企業所屬行業為游戲市場，2022本年度受市場影響，多種市場指標出現下滑，依據檢測結果，企業對該項長期股權投資新增加計提減值準備約0.54億人民幣。

（4）無形資產減值0.77億人民幣

分公司智度投資（中國香港）有限責任公司（下稱“智度注冊香港公司”）在中國內地之外地域向BitMaintech公司采購云算力服務項目所形成的數字貨幣（BTC），結合公司年末核查狀況，預估可收回金額小于其帳面價值，因此，企業記提無形資產減值損害0.61億人民幣；分公司GenimousInteractiveInvestmentCo.Ltd.依據本年度無形資產減值檢測并根據企業具體生產經營情況、國家宏觀政策及外界局勢轉變等因素，企業分辨無形資產攤銷中客戶關系管理一項幾無實用價值和出讓使用價值，歸屬于無法滿足企業運營需求的財產且不必為企業提供經濟收益的注入。經清除確定，必須計提無形資產減值實際損失金額為0.16億人民幣。

（二）報告期，同業競爭可比公司得比較

企業：萬余元

注：1、利歐股份利潤率只指其線上業務的利潤率；2、博瑞傳播的利潤率只指其新聞媒體業務利潤率

2022年仍處于廣告業的低迷期，依據北京中關村互動推廣試驗室公布的《2022中國互聯網廣告數據報告》的信息，互聯網廣告業全年度完成廣告收益5,088億人民幣（沒有港澳地區），同比減少6.38%，市場容量在多次獲得提高后第一次出現降低。廣告商對網絡廣告營銷服務要求不斷下降，一部分大企業早已削減了巨額的廣告推廣開支。依據《廣告時代》統計，騰訊官方在2022年以前九個月的廣告和營銷推廣開支削減了31%——那也是2022年至今下滑最大的一個廣告商；阿里在截止到9月30日的六個月里，把它銷售和營銷花費削減了14%（以人民幣計）。“高效率”“提升”變成網絡媒體公司營銷開支核心關鍵詞。受其影響業內企業主營業務收入及盈利均遭受很大影響。

依據上述10家同行上市企業2022本年度主營業務收入、利潤率及純利潤變化趨勢能夠得知，7家公司主營業務收入較上一年度同期相比產生不一樣力度的降低，6家公司利潤率產生不一樣力度的降低，過半數企業有一定程度的虧本，且4家企業較上年同期對比銷售業績力度超出100%（一部分企業還對有關資產計提比較大金額的資產減值）。從以上同業競爭上市企業主營業務收入及凈利數據信息能夠得知，大部分企業主營業務收入與純利潤廣泛下降，公司和同業競爭可比公司經營效益整體發展趨勢一致，和行業贏利發展趨勢相符合，企業2022本年度純利潤及扣非后凈利潤大幅度下降存有合理化。

（三）企業凈資產為負但經營活動產生的凈現金流量大幅上升的主要原因

1、主營業務收入、經營活動產生的凈現金流量剖析

企業：萬余元

報告期經營活動產生的凈現金流量78,596.67萬余元，較2021年18,143.79萬余元提高60,452.88萬余元，年增長率333.19%。這主要源于企業緊緊圍繞董事會的戰略安排，塑造“現金流量第一、盈利第二、收益第三”的經營模式，不斷、積極收攏低毛利率服務、新零售等業務領域，提升現金流監管及風險管控等方面的工作并適時提升業務架構，優化配置。

具體來說，按上述經營模式，（1）數據營銷業務領域，企業提升資金管控及其應收帳款的催款幅度，綜合性采用業務流程催款、免除逾期利息、起訴、庭前調解等多種手段加強催款效果，網絡媒體及數據營銷業務等經營活動產生的現金流凈增長額28,413.93萬余元，與此同時，網絡媒體業務流程業績增長顯著，推動經營性現金流入有所增加。（2）網絡金融業務流程，為保證企業財產安全、減少壞賬風險、企業綜合性實施了減少貸款時間、縮緊顧客資信評估核查尺寸、提升顧客貸后管理個人信用跟蹤及其業務流程催款、免除逾期利息、起訴、庭前調解等多種手段，保證到期貸款取回。與此同時，融合宏觀經濟經濟增速放緩背景，企業充分考慮總體經營風險，適時收攏了一部分資信評估比較低顧客的借款，客戶貸款及墊付凈增加額為借款資金回籠35,876萬余元，該板塊經營活動產生的凈現金流量較去年同期提升32,038.95萬余元。

2、純利潤同經營活動現金流量調節剖析

企業：萬余元

2022本年度，純利潤與經營活動現金流量的差別，主要系非付現成本、貨幣性性損害事項危害，如無形資產減值提前準備、長期股權投資資產減值準備、商譽減值準備、折舊攤銷等，及根據企業經營模式，收攏低毛利率服務，提升資金管控，積極主動回收利用應收賬款等各項因素的影響、調節而致。

二、依據年度報告，貴公司分一季度主營業務收入分別是8.19億人民幣、7.17億人民幣、5.60億人民幣、3.63億人民幣；歸屬于上市公司股東的純利潤分別是0.31億人民幣、0.47億人民幣、0.40億人民幣、-5.24億人民幣；經營活動產生的凈現金流量分別是0.84億人民幣、2.09億人民幣、4.22億人民幣、0.70億人民幣。

（1）麻煩你企業融合行業現狀、收入準則和開支費用歸集及結轉成本現行政策表明第四季度純利潤顯著相對較低的緣故，同時結合企業業務一季度發展趨勢及其近些年分一季度財務報表轉變剖析以上一季度間收益、純利潤行情的合理化，及其主營業務收入與純利潤分一季度轉變不一致的重要依據及合理化。

企業回應：

一、企業收入準則現行政策

我們公司收益按業務性質歸類主要包含成效類廣告宣傳業務收入、排表推廣類廣告宣傳業務收入、精準流量分成收入、網絡金融經營收入，各種業務流程收入準則的實際步驟如下：

1、成效類廣告業務

企業提供廣告營銷服務咨詢，用戶在企業履行合同的前提下即獲得并耗費我們公司履行合同所產生的經濟收益，歸屬于在某一時間段內執行履約義務。企業依照廣告宣傳合理投入量確認收入，將應對顧客返利做為應付客戶對價抵減成交價。

2、排表推廣類廣告業務

企業和客戶承諾廣告營銷計劃方案或排期表（包含新聞媒體、部位、方式等），依據投放方案或排期表實行廣告投放，用戶在企業履行合同的前提下即獲得并耗費我們公司履行合同所產生的經濟收益，歸屬于在某一時間段內執行履約義務，企業各月依照廣告營銷計劃方案或廣告宣傳排表的落實進展確認收入，將應對顧客返利做為應付客戶對價抵減成交價。

3、檢索流量分成

企業提供廣告和網絡應用引流方法服務項目，獲得檢索流量分成，用戶在企業履行合同的前提下即獲得并耗費我們公司履行合同所產生的經濟收益，歸屬于在某一時間段內執行履約義務。企業各月依據廣告和網絡應用中所發生的合理正確引導總流量按比例分配確認收入。

4、網絡金融業務流程

利息費用，依照實際利率法確定。

手續費及傭金收入，按權責發生制原則在提供一些服務時確定。

2022年公司收入準則現行政策未發生變化，各一季度都為持續之前年度收入準則的基本原則確認收入，與此同時相對應結轉銷售成本花費。

二、2022年、2021年分一季度表明關鍵財務狀況

2022本年度企業的分一季度關鍵財務報表見下表：

企業：萬余元

2021年度企業的分一季度關鍵財務報表見下表：

2期比照變化情況如下所示：

由以上得知，2022年歸屬于上市公司股東的純利潤為-40,479.29萬余元，較上年同期降低53,828.44萬余元；2022年四季度歸屬于上市公司股東的純利潤為-52,367.23萬余元，較上年同期降低50,082.36萬余元，2022年第四季度純利潤降低通常是企業記提資產減值損失43,896.89萬余元危害而致。

2期各一季度主營業務收入、歸屬于上市公司股東的純利潤（扣減減值損失）行情預測

圖1：2期各一季度收益變化趨勢

由圖中看得見，企業近些年各一季度收益變化趨勢基本一致，均展現出前三個季度收益比較高，第四個一季度收益相對較低的一致發展趨勢。據剖析，企業近些年一季度收益起伏會受到企業的廣告商年度廣告營銷要求前高后低、廣告營銷節奏感前快后慢、廣告營銷成本預算的應用不勻等規律性因素的影響而致。

圖2：2期各一季度利潤率發展趨勢

圖3：2022年各一季度收入和純利潤發展趨勢數據分析

由圖中看得見，2022年度扣減減值損失危害后各一季度純利潤與收益變化趨勢基本一致。

近些年成本費用分一季度占有率剖析

由以上得知，2022年各一季度成本費用占全年度成本費用占比起伏比較小，與去年同期占有率基本一致。

（一）資產減值準備比較大關鍵根本原因如下所示：

1、資產重組

2022年末，企業計提商譽減值提前準備狀況：

企業：萬余元

（1）掌匯天下業務流程資產重組

1）掌匯天下業務流程信譽的建立

上海市烈鷹網絡有限公司（下稱“上海市烈鷹”）于2015年6月30日回收掌匯天下53.125%股份，智度股份于2016年4月30日回收掌匯天下46.875%股份，智度股份總計擁有該企業100%股份。

智度股份回收掌匯天下46.875%股份造成信譽3,062.54萬余元，上海市烈鷹回收掌匯天下53.125%股份造成信譽3,720.63萬余元。2020年7月上海市烈鷹將其持有的掌匯天下53.125%公司股權轉讓給智度股份，智度股份立即擁有掌匯天下100%股份，企業將掌匯天下業務流程總體視作一個資產組。智度股份擁有掌匯天下所產生的信譽原始確定總金額6,783.17萬余元。

2）掌匯天下生產經營情況

A、關鍵財務報表

企業：萬余元

B、主營狀況

掌匯天下主營業務是經營Android移動應用商店——安智市場Appchina.com，該店鋪的主要功能是由開發人員提交、網絡爬蟲來聚集移動互聯經營規模級系統軟件，根據強烈推薦、排行榜、檢索、歸類以及其他App發覺作用，為消費者提供挪動App的研究、訪問、檢索、免費下載、組裝、點評、攻略大全、小區等業務，并且從運用開發人員處獲得營銷推廣收益。

2022年掌匯天下主營業務收入和凈利潤同期相比大幅下降，主要因素如下所示：

受移動互聯互聯網紅利逐降、手機制造商應用商城比較快發展趨勢，移動應用商店同質競爭比較嚴重，市場中新增加需要量降低，而公司自已的經營戰略并沒有產生很大的變化，自主創新能力降低，對行業、關鍵消費者的需求掌握不夠，隨著國內的低迷，大顧客的預算降低，且沒有關鍵新增加的用戶，造成掌匯天下的綜合管理平臺安智市場平臺流量驟減，競爭能力大幅度下降，業績發生大幅下降。鑒于以上分辨掌匯天下業務流程信譽資產組產生資產減值征兆。

3）掌匯天下業務流程資產重組狀況

依據原水致誠資產報告評估有限公司于2023年4月25日開具的以2022年12月31日為基準日的原水致誠評報字[2023]第010097號《智度科技股份有限公司并購北京掌匯天下科技有限公司所涉及的以財務報告為目的的商譽減值測試項目資產評估報告》,與信譽有關的掌匯天下業務流程資產組的可收回金額為670萬余元。經剖析，信譽產生資產減值6,113.17萬余元。

（2）上海市亦復信息公司資產重組

1）上海市亦復信息內容業務流程信譽的建立

2016年，智度股份以發行股份購買資產的形式回收上海市亦復信息公司股東所有股份，回收合同款38,500萬余元，回收時上海市亦復信息公司可辨認凈資產的投資性房地產11,680.04元，產生信譽26,819.96萬余元。

2）上海市亦復信息內容公司經營狀況

A、關鍵財務報表

企業：萬余元

B、主營狀況

上海市亦復信息內容公司主要業務為做互聯網推廣專業化服務，企業以效果營銷為主體，以用戶市場需求為導向，為用戶提供借助互聯網和互聯網時代的數據整合營銷方案。企業有多元化的營銷方式，積攢了大量網絡用戶的特點數據信息，企業在深層次了解客戶需求業務與品牌發展戰略、長期與短期內營銷推廣要求的前提下，為客戶定制并執行具備有針對性的移動互聯網移動互聯網營銷計劃方案，幫助企業有效提升廣告營銷精確度和質量、減少營銷費用，能夠更好地做到市場營銷計劃。

2022年上海市亦復信息公司主營業務收入和凈利潤同期相比大幅下降，主要因素如下所示：

受中國宏觀經濟經濟放緩、產業市場環境破壞、互聯網技術互聯網紅利逐降以及市場市場競爭激烈等多種因素，造成用戶在營銷預算和營銷方案不斷變緩和收攏，從而費用預算要求減少推廣降低，以及企業進一步優化數據營銷版塊業務架構，將利潤率比較低與此同時壞賬風險相對較高的效果營銷項目進行大幅度收攏產生的影響，數據營銷業務流程主營業務收入大幅降低，利潤總額降低，鑒于以上分辨上海市亦復信息內容業務流程信譽資產組產生資產減值征兆。

3）上海市亦復信息內容業務流程資產重組狀況

依據原水致誠資產報告評估有限公司于2023年4月25日開具的以2022年12月31日為基準日的原水致誠評報字[2023]第010098號《智度科技股份有限公司收購上海智度亦復信息技術有限公司所涉及的以財務報告為目的的商譽減值測試項目資產評估報告》,與信譽有關的北京亦復業務流程資產組組合可收回金額為2,819.75萬余元，經剖析，信譽產生資產減值23,773.28萬余元。

2、無形資產減值

2022年企業對數字貨幣（BTC）計提資產減值損害6,080.87萬余元，對沒有實用價值和出讓意義的客戶關系管理計提資產減值損害1,628.50萬余元，二項無形資產攤銷計提資產減值損害總計為7,709.38萬余元。

無形資產減值提前準備詳情如下：

（1）對數字貨幣（BTC）計提減值準備

1）無形資產攤銷的建立

企業數字貨幣（BTC），系企業之分公司智度注冊香港公司在中國內地之外地域向BitMaintech公司采購云算力服務項目所形成的數字貨幣（BTC）。

2）無形資產攤銷確認和計算

依據《企業會計準則第6號——無形資產》，無形資產攤銷主要是指有著或是掌控的并沒有實體形態可辨認非貨幣資產。BTC歸屬于公司具有基本上沒有實體形態可辨認非貨幣資產，且合同和法律法規沒有明確使用期限，沒法適時調整該等財產為公司發展產生經濟收益時限，歸屬于使用期限不確定性的無形資產攤銷。

無形資產攤銷依照產品成本開展初始計量，即選購云算力服務項目收取的合同款以及相關直接成本。企業在每年的本年度終結，對使用期限不確定性的無形資產攤銷的使用期開展核查，與之前可能不同類型的，調節原來估計數，并按照會計政策變更解決。

3）無形資產攤銷產生資產減值計提減值準備的重要依據和方法

依據《企業會計準則第8號——資產減值》，使用期限不確定性的無形資產攤銷，不論是否存有資產減值征兆，每一年都應該開展減值測試。可收回金額應根據資產投資性房地產減掉處置費用后凈收益與財產在未來現金流的折現率二者之間較多者明確。

報告期末，企業對所持有的數字貨幣（BTC）開展減值測試，存有資產減值征兆，因其預估可收回金額小于其帳面價值，因而計提減值準備6,301.43萬余元。詳細如下（已折算金額為）：

減值測試計算方式：

企業所持有的數字貨幣（BTC）帳面價值為16,798,465.28美金，約合人民幣116,994,591.29元；企業以比特幣市場價格（期終收市價格）作為投資性房地產,確認其可收回金額。報告期末，可收回金額=期終收市價格×預估擁有總數-在未來產品成本=7,750,659.58美金，約合人民幣53,980,243.74元；其帳面價值超過可收回金額，存有資產減值，資產減值總金額9,047,805.70美金，約合人民幣63,014,347.57元（含外幣報表折算差額）。

（2）對沒有實用價值和出讓意義的客戶關系管理計提減值準備

1）無形資產攤銷確認和計算

公司在2016年5月回收Spigot,Inc.溢價增資平攤時鑒別所形成的客戶關系管理，企業將其作為使用期限不確定性的無形資產攤銷。

2）無形資產攤銷產生資產減值計提減值準備的重要依據

依據《企業會計準則第8號——資產減值》第四條有關“因公司合并所產生的信譽和使用期限不確定性的無形資產攤銷，不論是否存有資產減值征兆，每一年都應該開展減值測試”的相關規定，企業在報告期末對客戶關系管理展開了減值測試。根據企業具體情況、國家宏觀政策及外界局勢轉變等因素，企業分辨無形資產攤銷幾無實用價值和出讓使用價值，歸屬于無法滿足企業運營需求的財產且不必為企業提供經濟收益的注入。

3、長期股權股資資產減值

2022年企業對擁有奇酷企業的長期股權投資開展減值測試，并計提減值準備5,423.81萬余元。

奇酷企業系公司之合營企業，企業持股比例為20%，依照權益法核算。奇酷公司在2014年創立，注冊資金1000萬余元。奇酷企業以游戲的定位產品研發、代理發行為主營業務，以3D中重度手游游戲為主導，休閑網游輔助。

2022年度，奇酷企業代理游戲的代理商合同時限相繼期滿，奇酷公司和游戲制作公司未續期代理商合同，及其奇酷企業自主研發游戲產品市場反應效果不佳，造成奇酷企業2022年收益1,020.97萬，較上年同期降低75.49%，純利潤-2,123.51萬余元,較上年同期降低6,100.31%。

經中水致誠資產報告評估有限責任公司出示《北京奇酷工場科技有限公司股東部分權益公允價值估值報告》（原水致誠評咨字[2023]第010023號），對奇酷企業一部分權利的投資性房地產展開了公司估值，企業擁有股份的評估價值為581.20萬余元，2022年我們公司對擁有奇酷企業的長期股權投資開展資產減值，資產減值總金額5,423.81萬余元。

總的來說，2022年前三季度間收益、純利潤行情比較穩定，第四季度因為記提超大金額資產減值損失造成純利潤發生周期性起伏，從而導致了企業主營業務收入與純利潤分一季度轉變差異很大。因而，企業2022年度主營業務收入與純利潤分一季度轉變的差別具備合理化。

（2）請結合公司業務模式、近些年企業現金流一季度間起伏狀況、同業競爭相比上市企業現狀分析企業經營活動產生的凈現金流量的一季度間差異很大的原因和合理化。

1、近些年各業務領域生產經營現金流量遍布見下表所顯示：

2022年度現金流一季度狀況

2021年度現金流一季度狀況

2022年與2021年同比變動

報告期經營活動產生的凈現金流量78,596.67萬余元，較2021年18,143.79萬余元提高60,452.88萬余元，年增長率333.19%；在其中，（1）網絡媒體及數據營銷業務等經營活動產生的現金流凈增長額28,413.93萬余元，主要系緊緊圍繞董事會的戰略安排，塑造“現金流量第一、盈利第二、收益第三”的經營模式，不斷、積極收攏低毛利率服務、新零售等業務領域，提升現金流監管及風險管控等方面的工作并適時提升業務架構，優化配置，在提高整體利潤率、操縱花費提高運營效率，提高利潤質量與經濟實力以抗風險能力等多個方面切實加強。按上述經營模式，對數據營銷業務領域積極主動調節，提升資金管控，及網絡媒體業務流程業績增長相對應經營性現金流入提升。（2）網絡金融業務流程，客戶貸款及墊付凈增加額為借款資金回籠35,876萬余元，該板塊生產經營造成的凈現金流量較去年同期提升32,038.95萬余元。

2、同業競爭現金流量一季度間起伏狀況

企業：萬余元

依據上述10家同行上市企業2022年、2021年各一季度經營活動現金流量遍布及變化剖析，各企業因業務分部不一樣、客源、網絡媒體差別，市場占有率，市場競爭水準，經營模式的差別，經營活動現金流量遍布各有特色。

企業以上“1、近些年各業務領域生產經營現金流量遍布見下表所顯示”中上述危害經營活動現金流量的事宜，從2021年即逐漸開始方案、貫徹落實，經營活動現金流量隨業務計劃的落實，融合顧客、新聞媒體個人信用回款，顧客貸款年限、按時資金回籠逐漸貫徹落實，資產遍布在多個一季度。因而，企業分一季度經營活動產生的凈現金流量變化差異很大具備合理化。

三、依據年度報告，報告期末貴公司交易性金融資產賬戶余額為5.80億人民幣，最初為69.26萬余元。麻煩你公司說明：

（1）交易性金融資產具體內容，同時結合你公司的管理有關資產的運營模式，表明把它劃分成交易性金融資產的重要依據。

企業回應：

2022年交易性金融資產的清單如下所示：

交易性金融資產是企業向合作金融機構選購有關投資理財產品，投資理財產品明細如下所示：

《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》第十九條要求，按照本規則第十七條歸類以攤余成本計量的資產和按照本規則第十八條歸類以公允價值計量并且其變化記入其他綜合收益的資產以外的資產，企業需要將其分類以公允價值計量并且其變化計入的資產。

企業海外分公司EightpointTechnologiesLtd.SEZC及Spigot,Inc.分別向SiliconValleyBank簽署了投資理財購買協議，合同中承諾產品是非保本理財，其日化回報率為當日基金回報率扣減匯款手續費率，匯款手續費率以當日理財賬戶的投入本錢為載體測算，每日波動。

融合政府會計準則的相關規定及其以上投資理財產品詳細情況，企業所持有的投資理財產品為有關產品風險等級比較低，且不給予本錢維護但投資人本錢虧錢的幾率低投資理財產品，歸屬于非保本浮動收益投資理財產品，不符合僅是對本金利息以未償還本錢額度為核心的貸款利息付款合同現金流特點，因而不符歸類以攤余成本計量的資產和以公允價值并且其變化記入其他綜合收益的資產的前提條件。綜上所述，企業將所持有的投資理財產品歸類以公允價值計量并且其變化計入的資產，考慮到理財產品持有期限在一年之內，因而在交易性金融資產列示。

（2）報告期交易性金融資產大幅上升的重要原因及合理化，有關公允價值變動損益確定過程與合理化。

以上資產公允價值變動收益的清單如下所示：

報告期以公允價值計量并且其變化計入的資產大幅上升主要系購買投資理財產品而致。

融合美國國內的經濟形勢及市場狀況，2022年度美聯儲會議持續7次升息，總計升息425個百分點，其準備金率總體目標區段上漲至4.25%-4.50%。為進一步提高臨時閑置不用自籌資金的使用率、減少財務成本，創造更多的經濟收益，在不改變企業正常運營融資需求和保證資產安全的情況下，企業海外分公司EightpointTechnologiesLtd.SEZC及Spigot,Inc.應用一部分臨時閑置不用自籌資金開展委托理財。

負債表日，交易性金融資產的投資性房地產高過其賬面凈值的差值，記入公允價值變動損益。企業以每期終利潤分配日和上期終利潤分配日的投資性房地產差值為載體測算公允價值變動損益。

（3）是因為你公司也以上項目投資履行信息披露義務和決議流程的狀況（如可用）。

就以上項目投資，企業履行信息披露義務和決議程序流程如下所示：

公司在2021年2月18日舉行的第九屆股東會第一次會議審議通過了《關于使用暫時閑置的自有資金進行委托理財的議案》，允許公司及分公司在不改變企業正常運營融資需求和保證資產安全的情況下，應用一部分臨時閑置不用自籌資金開展委托理財，總金額度不得超過6億人民幣，投資周期不得超過12月，公司及分公司在金額及時限范圍之內循環再生翻轉應用，受權董事長在信用額度范圍之內履行投資決策權并簽訂有關法律條文。主要內容詳細公司在2021年2月20日公布在巨潮資訊網（www.cninfo.com.cn）里的《關于使用暫時閑置的自有資金進行委托理財的公告》（公示序號：2021-026）。

公司在2022年4月26日舉行的第九屆股東會第九次大會審議通過了《關于使用暫時閑置的自有資金進行委托理財的議案》，允許公司及分公司在不改變企業正常運營融資需求和保證資產安全的情況下，應用一部分臨時閑置不用自籌資金開展委托理財，總金額度不得超過3億人民幣，投資周期不得超過12月，公司及分公司在金額及時限范圍之內循環再生翻轉應用，受權董事長在信用額度范圍之內履行投資決策權并簽訂有關法律條文。主要內容詳細公司在2022年4月28日公布在巨潮資訊網（www.cninfo.com.cn）里的《關于使用暫時閑置的自有資金進行委托理財的公告》（公示序號：2022-019）。

能夠更大限度地提升企業已有閑錢的使用率，創造更多的經濟收益，同時保證流通性，企業根據實際情況于2022年6月2日舉辦第九屆股東會第十一次大會審議通過了《關于調整使用暫時閑置自有資金進行委托理財額度的議案》，董事會同意將企業和各合并報表范圍內分公司應用閑置不用自籌資金開展委托理財額度調整至6億人民幣，投資周期自企業第九屆股東會第十一次會議審議根據之日起止2023年4月25日。詳細情況詳細公司在2022年6月3日公布在巨潮資訊網（http://www.cninfo.com.cn）里的《關于調整使用暫時閑置自有資金進行委托理財額度的公告》（公示序號：2022-029）。

為充分運用短期內閑錢的功效，進一步提高自籌資金的使用率，提升資金收益，從而為公司及公司股東提供更好的回報率，公司在2022年10月14日召開第九屆股東會第十三次大會審議通過了《關于調整使用暫時閑置自有資金進行委托理財額度的議案》，董事會同意將閑置不用自籌資金的投資理財信用額度調整至12億人民幣，投資周期自企業第九屆股東會第十三次會議審議根據之日起止2023年4月25日。詳細情況詳細公司在2022年10月15日公布在巨潮資訊網（http://www.cninfo.com.cn）里的《關于調整使用暫時閑置自有資金進行委托理財額度的公告》（公示序號：2022-043）。

依據《深圳證券交易所股票上市規則》及《深圳證券交易所上市公司自律監管指引第1號——主板上市公司規范運作》等相關規定，以上項目投資已提交董事會表決通過，獨董均發布了確立贊同的建議，不用遞交股東大會審議；表決通過后公司已經立即履行信息披露義務。因而，目前已經依法履行對應的信息披露義務和決議程序流程。

會計回應

（一）審查程序流程

只需根據我國注冊會計師審計規則的需求，對于以上問題實施的關鍵程序流程如下所示：

1、了解并評價公司項目投資交易性金融資產有關的關鍵所在內控制度設計，并且對操縱運作實效性進行檢測；

2、獲得股東會關于投資交易性金融資產的有關文件，查驗具體投資額是不是超過股東會準許的投入信用額度；

3、獲得并注意有關理財產品協議書及產品手冊等，點評理財的風險水平；

4、可向高管了解，掌握公司的管理資產的運營模式和資產合同現金流特點，分辨其分類是否正確；

5、獲得投資理財產品買賣賬表，并和賬務處理紀錄進行確認，點評其完好性，抽樣檢驗有關投資理財產品投資及收回賬務處理，點評投資理財產品以及盈利確定與計量檢定精確性；

6、獲得金融機構理財賬戶銀行對賬單，并且對所持有的投資理財產品以及相關的資金帳戶開展詢證，并注意過后投資收回狀況；

7、檢查和交易性金融資產相關的內容是不是已經在財務報告中進行適當列示。

（二）會計建議

經核實，對于我們來說：企業將投資銀行理財劃分為交易性金融資產的重要依據是足夠的，投資性房地產明確方式是合理的，報告期公允價值變動已記入公允價值變動損益，交易性金融資產已根據政府會計準則的相關規定在財務報告中做出適當列示和公布。

四、依據年度報告，貴公司資產減值準備4.42億人民幣，大多為資產重組2.98億人民幣。在其中，對上海烈鷹網絡有限公司剩下信譽全額的記提了資產減值。你企業收購上海市烈鷹時合同約定的業績承諾期是2015年、2016年、2017年和2018年，業績承諾期限內上海市烈鷹均實現承諾銷售業績。業績承諾期滿，上海市烈鷹銷售業績大幅下降，貴公司已經在2020年停業整頓業務。麻煩你企業解釋說明2022年記提上海市烈鷹剩下資產重組的原因和合理化，貴公司在之前年度對上海烈鷹的資產重組記提存不存在不全面、不到位的現象。

企業回應：

1、信譽附表（來自2022年度財務審計報告）

（1）信譽賬面原值

表明：今天因為匯率變化造成Spigot.Inc的信譽入賬價值提升13,458.12萬余元。

（2）商譽減值準備

表明：今天因為匯率變化造成商譽減值準備提升10,893.17萬余元。

（3）資產組或資產組組合

企業將信譽分派至從公司合并的協同作用中受益的資產組或是資產組組合，分別是SPE業務流程、上海市烈鷹業務組合（在其中，包含“上海市烈鷹業務流程”及其“掌匯天下業務流程”兩個部分組成該資產組組合）及上海市亦復信息內容業務流程。

（4）商譽減值測試全過程

①資產組上海市烈鷹業務流程

上海市烈鷹業務組合里的“上海市烈鷹業務流程”的信譽已經在2020年末全額的計提減值準備，今天期終資產重組額度402,195,345.37元（上一期期終：402,195,345.37元）。

②資產組掌匯天下業務流程

可收回金額的測試標準

上海市烈鷹業務組合里的“掌匯天下業務流程”期終可收回金額依照在未來現金流的折現率明確，并且經過資產報告評估結論明確。“掌匯天下業務流程”依據高管核準的財務計劃在未來5年之內現金流，之后本年度所采用的現金流年增長率預估為0.00%，不能超過資產組生產經營活動的持續年均增長率。高管依據往日主要表現以及對行業的發展趨勢預估編寫以上財務計劃。計算未來現金流量折現率所使用的稅前工資貼現率為13.38%（上一期：14.14%），已體現了相較于相關各分部風險。

高管在未來現金凈流量的關鍵所在主要參數及折現率如下所示：

依據減值測試得到的結果，今天計提商譽減值額度61,131,730.09元（上一期期終：無）。

2、附表列報現狀分析

上海市烈鷹業務流程資產組包含兩個部分，分別是“上海市烈鷹業務流程”和“掌匯天下業務流程”。企業收購上海市烈鷹所形成的信譽總共470,027,075.45元。在其中“上海市烈鷹業務流程”的信譽402,195,345.37元，“掌匯天下業務流程”的信譽67,831,730.08元。“上海市烈鷹業務流程”的信譽已經在2020年末全額的計提減值準備402,195,345.37元。

回收時，因為智度股份和上海烈鷹各自持倉掌匯天下46.875%、53.125%股份，故各自依照占股比例相對應的合并成本，減掉相對應的合拼日資產總額投資性房地產，測算得到信譽各自列示上海市區烈鷹37,206,348.41元，掌匯天下30,625,381.67元。

企業今天依據評定減值測試結論，對“掌匯天下業務流程”所形成的信譽計提商譽減值，總金額61,131,730.09元，各自體現在附表的差異清單新項目下，另外在商譽減值測試環節中進行了敘述表明。

綜上所述，如以上2中上述，公司表示上海市烈鷹業務流程資產組剩下資產重組計提金額充足，具備合理化。

五、依據年度報告，貴公司其他流動資產2.95億人民幣，期初數為6.60億人民幣，較上年同期大幅降低。麻煩你企業詳細描述你企業貸款及墊付業務流程實際情況，包含但是不限于運營主體、所取得的車牌及批準具體情況、信貸業務的用戶、顧客是不是同你公司存在關聯性，是否屬于資金占用費，是因為你企業對于信貸業務定制的內控制度及實效性，有關內部控制能不能確保資產安全性，同時結合小額借貸業務利息費用、貸款利息及手續費支出、貸款損失說明進行金融業務的重要性和合理化。

企業回應：

1、企業貸款及墊付業務流程實際情況（運營主體、所取得的車牌及批準具體情況、信貸業務的用戶、關聯性等）

公司在2017年9月21日接到廣州越秀區金融工作局下發的《關于同意設立廣州市智度互聯網小額貸款有限公司的通知》，廣州智度互聯網技術小額借貸有限責任公司（下稱“智度小額貸”）于2017年9月22日獲得企業營業執照，公司注冊資金50,000.00萬余元，企業類型為有限公司（法人獨資企業），為智度股份控股子公司，主營業務為小額借貸業務流程（主要經營范圍以金融管理部門簽發批件為標準）。智度小額貸正式成立積極主動籌劃開張相關的事宜，于2017年11月22日接到廣州越秀區金融工作局下發的《關于同意廣州市智度互聯網小額貸款有限公司開業的通知》，于當天起宣布獲客運營。

智度小額貸主營業務為支撐智度股份的業務優勢，借助互聯網開展獲客，主要是為有固定固定收入、無信用不良記錄的個人和客戶需求，以自籌資金為用戶提供小額借貸服務項目。截至2022年12月31日，智度小額貸本年累計放貸56數萬筆，總計發放貸款7.70億人民幣。智度小額貸在獲客環節中嚴格執行有關金融監管機構規定，謹慎獲客，全部顧客都為智度小額貸借助智度股份在數據營銷領域內的從業經驗及網絡資源水平，通過網絡獨立獲得，信貸業務小額貸款分散化。

信貸業務的用戶截止到2022年12月31日，企業小額貸顧客總計貸款額7,089.56萬余元，該等客戶均系根據網絡平臺辦理小額貸款的用戶，共為4.73萬多名顧客，均值貸款額1,497.84元。

截止到2022年12月31日，企業員工貸及個人經營貸顧客總計貸款額1,185.93萬余元，基于對每一位借款人身份核查，企業與本等客戶不會有關聯性，不構成資金占用費。

2、對于信貸業務定制的內控制度合理，確保財產安全

企業對于信貸業務設立了內控制度并且在報告期有效落實。詳情如下：

（1）成立公司了適度的管理體制，對智度小額貸內開設股東會、貸審會，股東會受權貸審會對企業日常運營重點項目的成立及運營方案做決議、審核；

（2）成立公司并實施了與貸前調查審批有關的內控制度，在征信服務、貸款審核等各個環節，不同種類財產或不同的產品都應貸審會開展審核，重大合同簽訂和大額資金使用都應通過審核；

（3）成立公司并實施了與貸后催收有關的內控制度，定期檢查貸后管理賬款開展風險監管、對貸款逾期賬款開展催款；

（4）成立公司并實施了與信息管理系統有關的內控制度；

（5）成立公司并實施了與財務報表有關的內控制度。

報告期，企業信貸業務內部控制設計與執行合理，有關內部控制能確保資產安全性。

3、融合小額借貸業務利息費用、貸款利息及手續費支出、貸款損失說明進行金融業務的重要性和合理化。

智度股份在it行業深耕多年，具有一定的行業優勢、市場優勢、資產優點及其平臺資源，注冊成立互聯網技術小貸公司能整合優化企業優質資源，進行企業“互聯網技術流量來源、流量經營服務平臺、數據流量變現及產業服務”的戰略部署，是必需且科學合理的。智度小額貸自開業以來，借助智度股份在電商行業的區位優勢，以技術引領金融改革，專注于進行安全性、全透明、更專業的網絡借貸平臺業務流程，是智度股份三位一體發展戰略不可或缺的一部分。智度小額貸自主研發了根據AI、云計算技術的互聯網小貸系統軟件、風險控制決策引擎、運維管理系統、智能化引流平臺，并通過網絡線上展會業，進行小額貸款零散的普惠金融業務。

2022年度，融合宏觀經濟經濟增速放緩背景，企業充分考慮總體經營風險，適時收攏了一部分資信評估比較低客戶貸款。2022年度小額借貸業務利息費用、貸款利息及手續費支出、貸款損失情況如下：

（1）利息費用和利息支出

企業：元

（2）手續費及傭金收入和手續費及傭金支出

企業：元

（3）放貸及墊付

企業：元

（下轉C19版）