（上接B6版）

當(dāng)年度冬蟲夏草業(yè)務(wù)流程銷售總額100萬元以上關(guān)聯(lián)方共5家，交易額（未稅）總計1,639.17萬余元，實(shí)際買賣情況如下：

企業(yè)：萬余元

以上中顧客1運(yùn)營所在城市為中國澳門，需要在出入口港口執(zhí)行出口報關(guān)、檢查相關(guān)手續(xù)，因而企業(yè)按照約定將貨物裝運(yùn)至其指定口岸物流收件地址，從企業(yè)西寧市專用型凍庫至其特定收件地址風(fēng)險、運(yùn)輸費(fèi)用我來企業(yè)擔(dān)負(fù)，珠海市至澳門的風(fēng)險性、運(yùn)輸費(fèi)用由顧客1擔(dān)負(fù)。除顧客1外別的顧客均中國境內(nèi)，因蟲草為珍貴產(chǎn)品，貯運(yùn)標(biāo)準(zhǔn)要求很高，企業(yè)也要求優(yōu)等品發(fā)出后不可以退、退換，與此同時用戶對貨物

的成色有一定的要求，必須當(dāng)場查驗(yàn)，因而地區(qū)大部分顧客均為上門自提方法。

4.（2）吉瑞堂（香港）商貿(mào)有限公司和香港復(fù)一堂高新科技藥業(yè)有限公司中間存不存在關(guān)聯(lián)性，如果是，表明企業(yè)對其其中一家公司存在超大金額壞賬損失的情形下與另一家不斷開拓市場的合理化。

香港復(fù)一堂高新科技藥業(yè)有限公司（下稱“復(fù)一堂”）是吉瑞堂（香港）商貿(mào)有限公司（下稱“吉瑞堂”）全資子公司。

3年之內(nèi)企業(yè)與其他兩家企業(yè)產(chǎn)生100萬以上買賣情況如下：

企業(yè)：萬余元

吉瑞堂創(chuàng)立于2015年11月20日，業(yè)務(wù)范圍：食品類，中草藥材，國際貿(mào)易相關(guān)的主題活動；復(fù)一堂創(chuàng)立于2016年5月16日，業(yè)務(wù)范圍：中藥科技，中草藥材，食品生產(chǎn)制造、運(yùn)營及進(jìn)制作商貿(mào)相關(guān)的主題活動。

企業(yè)冬蟲夏草純粉片商品自2016年3月因現(xiàn)行政策緣故終止生產(chǎn)運(yùn)營后，應(yīng)吉瑞堂標(biāo)準(zhǔn)及推動產(chǎn)品類別在國際市場的擴(kuò)展，公司在2016年4月將冬蟲夏草純粉片有關(guān)專利許可吉瑞堂在我國港澳地區(qū)應(yīng)用。期內(nèi)吉瑞堂勤奮進(jìn)行包含蟲草原草、冬蟲夏草純粉片的貿(mào)易業(yè)務(wù)，2021年后蟲草業(yè)務(wù)流程主要是由復(fù)一堂承擔(dān)，通過和企業(yè)商議，于2021年3月起直接通過公司為復(fù)一堂出口銷售蟲草，并賦予其單一批號錢款3個月的還款周期。

2018年之前，吉瑞堂經(jīng)營情況不錯，皆能根據(jù)合同及還款周期承諾正常的資金回籠。2018年后，受國際性國內(nèi)經(jīng)濟(jì)下行、外匯交易受到限制、鄰近地區(qū)形勢緊張等各大自然環(huán)境不好條件的限制，吉瑞堂經(jīng)營情況持續(xù)走低，流動資金發(fā)生艱難，未及時償還借款。2021年末吉瑞堂通過和企業(yè)商議，從2022年1月開始企業(yè)不會向吉瑞堂扣除專利許可服務(wù)費(fèi)，但吉瑞堂需分期清償之前的借款。報告期末，企業(yè)應(yīng)收款吉瑞堂賬款賬戶余額5,880.73萬余元，依據(jù)賬齡分析組成總計計提壞賬3,861.03萬余元。2023年3月16日，吉瑞堂支付20萬美金（約合人民幣約139萬余元）。公司在2021年向復(fù)一堂出入口蟲草至今，復(fù)一堂皆能按照合同約定時限準(zhǔn)時支付。報告期末，企業(yè)應(yīng)占領(lǐng)一堂錢款154.00萬余元，已分別在2023年2月22日、2023年4月26日取回。

總的來說，企業(yè)對其吉瑞堂存有超大金額應(yīng)收賬款的情形下與復(fù)一堂深入開展蟲草出口業(yè)務(wù)是合理的。

4.（3）列報3年之內(nèi)公司和同一大股東或控股股東掌控的不一樣行為主體產(chǎn)生100萬以上買賣狀況，包含交易額、買賣開始時間、關(guān)聯(lián)方名字、控股股東、期終應(yīng)收賬款余額、壞賬準(zhǔn)備金額等，并告知存不存在對同一控股股東操縱的核心存有壞賬損失的情形下與另一行為主體開拓市場的現(xiàn)象，如果是，表明合理化

除復(fù)一堂及吉瑞堂外，公司和同一大股東或控股股東掌控的不一樣行為主體產(chǎn)生100萬以上買賣情況如下：

①康**操縱或出現(xiàn)危害關(guān)聯(lián)的核心

企業(yè)：萬余元

經(jīng)公司審查，以上5家用戶中，康**為顧客1、顧客2、顧客5的控股股東，為顧客3的公司監(jiān)事，為顧客4股東（占股比例30.02%）。在其中：顧客1曾對企業(yè)冬蟲夏草純粉片及產(chǎn)品的優(yōu)秀經(jīng)銷商、企業(yè)冬蟲夏草純粉片專利授權(quán)使用方；顧客2為公司發(fā)展2016年5月-2018年12月冬蟲夏草純粉片專利授權(quán)使用方；顧客3 、顧客4及客戶5大多為企業(yè)酒類版塊顧客，均從2018年逐漸協(xié)作。

截至2017年12月31日，顧客1及客戶2冬蟲夏草純粉片專利受權(quán)服務(wù)費(fèi)付款均比較立即，不會有壞賬損失狀況，欠付賬款大多為2018年后發(fā)生，其原因是因?yàn)?018年至今，受國際性國內(nèi)經(jīng)濟(jì)下行、外匯交易受到限制、鄰近地區(qū)形勢緊張等各大自然環(huán)境不好條件的限制，資金周轉(zhuǎn)不開而致。2018年公司開展酒海產(chǎn)品產(chǎn)品銷售，在客戶篩選環(huán)節(jié)中，顧客1及客戶2在2017年及之前資信情況比較優(yōu)良，并考慮康**之前年度均是企業(yè)冬蟲夏草純粉片的優(yōu)秀經(jīng)銷商、為企業(yè)的發(fā)展做出了比較大的奉獻(xiàn)與在市場的需求上有著良好的營銷渠道、客源，故明確酒水銷售業(yè)務(wù)流程仍與其說再次協(xié)作，并與之操縱或出現(xiàn)危害的用戶3、顧客4及客戶5三家酒業(yè)有限公司建立合作。后因?yàn)榻┠杲灰资袌銎＼浀瓤陀^性條件的限制，康**操縱的那一部分企業(yè)流動資金發(fā)生艱難，造成除顧客3外別的4個顧客均對于我企業(yè)造成一定程度的借款。截止本回應(yīng)日，以上顧客4、顧客5應(yīng)收賬款余額較2022年報告期末沒有產(chǎn)生變化，企業(yè)相關(guān)部門已經(jīng)不斷催款中。

綜上所述，企業(yè)在康**存在壞賬損失的情形下，于2018年與其說操縱的許多行為主體持續(xù)開展協(xié)作，在當(dāng)時總體內(nèi)、環(huán)境因素下具有合理化，企業(yè)堅信可在接下來的經(jīng)營過程中逐漸處理遺留問題、與企業(yè)同歩發(fā)展合作伙伴會給企業(yè)帶來更多的盈利。

②劉**操縱的核心

企業(yè)：萬余元

以上中顧客天津市謙恒巽酒類商貿(mào)有限公司（下稱“天津市謙恒巽”）為經(jīng)銷商天津市德耀科技有限公司（下稱“天津市德耀”）的分公司，兩家企業(yè)受同一具體控人劉**操縱。在其中：劉**擁有天津市德耀95%的股權(quán)，天津市德耀股擁有天津市謙恒約88.7%的股權(quán)。

天津市德耀2021年12月-2022年5月給我企業(yè)提供酒海產(chǎn)品營銷推廣服務(wù)，額度總計94.34萬余元（未稅）。依據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號一一收入（2017年修訂）》第十九條要求分辨，與此同時充分考慮我司與其說分公司天津市謙恒存有酒水銷售業(yè)務(wù)流程的前提下，覺得天津市德耀給我公司提供宣傳營銷提供服務(wù)的投資性房地產(chǎn)不可以有效可能，故公司為天津市德耀收取的推廣服務(wù)費(fèi)理應(yīng)做為“應(yīng)付客戶對價”，因而2022年企業(yè)將天津市德耀所提供的推廣服務(wù)費(fèi)與向天津市謙恒巽市場銷售聽花酒所產(chǎn)生的銷售額與此同時核減94.34萬余元。

③梁*操縱的核心

做為顧客：

企業(yè)：萬余元

做為經(jīng)銷商：

企業(yè)：萬余元

企業(yè)與梁*掌控的三家行為主體均產(chǎn)生了買賣，實(shí)際買賣狀況實(shí)際見以上。

企業(yè)根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號一一收入》有關(guān)規(guī)定進(jìn)行全面的分辨，覺得廣東話文化傳媒及廣東省新春所提供的廣告業(yè)務(wù)投資性房地產(chǎn)能有效計量檢定，合乎“應(yīng)付客戶對價就是為了向顧客獲得別的可明晰區(qū)別產(chǎn)品”的相關(guān)規(guī)定，與此同時充分考慮因素的前提下（即：獲得產(chǎn)品的目前收付款支配權(quán)、產(chǎn)品使用權(quán)里的關(guān)鍵風(fēng)險與酬勞的遷移、產(chǎn)品的法律規(guī)定所有權(quán)轉(zhuǎn)移、產(chǎn)品實(shí)體資產(chǎn)的遷移、顧客接納該商品），覺得公司為廣東省清爽天酒業(yè)公司售賣的酒類達(dá)到收入確認(rèn)條件，且之上買賣均達(dá)到獨(dú)立交易原則，故在相關(guān)買賣出現(xiàn)后企業(yè)各自確定了各項費(fèi)用及銷售額。

除了上述狀況外，我司不會有公司和同一大股東或控股股東掌控的不一樣行為主體產(chǎn)生100萬以上買賣狀況，不會有對同一控股股東操縱的核心存有壞賬損失的情形下與另一行為主體開拓市場的現(xiàn)象。

年檢會計建議如下所示：

對于企業(yè)蟲草業(yè)務(wù)流程主營業(yè)務(wù)收入和應(yīng)收帳款，內(nèi)控審計中實(shí)行了包含逐一查驗(yàn)合同書、出入庫單、提單、稅票、往來賬款、詢證、對重點(diǎn)客戶開展采訪，走訪調(diào)查市場等比較詳盡的審查程序流程，并關(guān)注過過后銷售狀況。對于第4一季度（通常是12月）蟲草銷售額及利潤率異常狀況，審查了每一筆業(yè)務(wù)流程銷售業(yè)務(wù)類型、市場價格及其授信政策、交易方式等，闡述了企業(yè)蟲草收益較去年同期、本年前三季度轉(zhuǎn)變的主要原因是否可行，及其企業(yè)收入周期性變動的合理化、適當(dāng)性。對個人用戶，根據(jù)采訪掌握它與青海春天存不存在關(guān)聯(lián)性及其買賣本質(zhì)；對法人客戶，根據(jù)查看顧客的個人信用公示信息、股權(quán)結(jié)構(gòu)和以鑒別其關(guān)聯(lián)性及其買賣本質(zhì)。

對吉瑞堂（香港）商貿(mào)有限公司及香港復(fù)一堂高新科技藥業(yè)有限公司，除了上述程序流程外，團(tuán)隊還采訪了該負(fù)責(zé)人，并獲得香港復(fù)一堂高新科技藥業(yè)有限公司一批次產(chǎn)品制造的全流程視頻和照片。

通過實(shí)施以上程序流程，對于我們來說企業(yè)2022本年度蟲草收益能夠確定。蟲草業(yè)務(wù)流程銷售總額100萬元以上買賣，除香港復(fù)一堂高新科技藥業(yè)有限公司期終在個人信用期限內(nèi)應(yīng)收款一批次錢款外，別的顧客均未結(jié)清錢款。經(jīng)詢問和查看相關(guān)信息，香港復(fù)一堂高新科技藥業(yè)有限公司系吉瑞堂（香港）商貿(mào)有限公司控股子公司，其主營業(yè)務(wù)為向青海春天購置蟲草及部分包裝制品生產(chǎn)制造冬蟲夏草純粉片，生產(chǎn)經(jīng)營情況及與企業(yè)業(yè)務(wù)關(guān)系、經(jīng)濟(jì)往來正常的；吉瑞堂（香港）商貿(mào)有限公司自2018年至今，業(yè)務(wù)流程委縮，運(yùn)營陷入絕境，資金周轉(zhuǎn)不開故未能及時償還企業(yè)有關(guān)賬款。2023年3月，吉瑞堂（香港）商貿(mào)有限公司向領(lǐng)導(dǎo)資金回籠20萬美金，并對往來賬款企業(yè)還在持續(xù)催款。

除此之外，經(jīng)詢問和查看相關(guān)信息，企業(yè)的用戶中，極草春季（北京市）科技公司、天年間根（北京市）科技公司及其北京市清涼山酒業(yè)公司控股股東均是普通合伙人康**，康**影響很大行為主體也有廣東省清爽天酒業(yè)公司、新疆天山龍河酒業(yè)公司。在其中：極草春季（北京市）科技公司、天年間根（北京市）科技公司二家顧客系企業(yè)早期冬蟲夏草純粉片業(yè)務(wù)的合作者。2018年，企業(yè)調(diào)節(jié)主營業(yè)務(wù)版塊，關(guān)鍵進(jìn)行酒類業(yè)務(wù)流程，挑選康**操縱或影響很大企業(yè)合作酒水業(yè)務(wù)流程。在其中：2018-2022本年度，公司為新疆天山龍河酒業(yè)公司市場銷售蟲草、酒類以及相關(guān)原材料等，確定未稅銷售額124.43萬余元；2018-2019年度，公司為廣東省清爽天酒業(yè)公司市場銷售酒類以及相關(guān)原材料等，確定未稅銷售額199.75萬余元；2018-2022本年度，向北京清涼山酒業(yè)公司市場銷售酒類以及相關(guān)原材料等，確定未稅銷售額733.65萬余元。

核心客戶中，天津市謙恒巽酒類商貿(mào)有限公司（下稱“天津市謙恒巽”）為經(jīng)銷商天津市德耀科技有限公司（下稱“天津市德耀”）的分公司，兩家企業(yè)受同一具體控人劉**操縱。天津市德耀2021年12月-2022年5月向企業(yè)提供酒海產(chǎn)品營銷推廣服務(wù)，確定營業(yè)費(fèi)用94.34萬余元（未稅）。根據(jù)國家企業(yè)會計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定及其天津市德耀與天津謙恒巽本質(zhì)關(guān)聯(lián)，將為天津市德耀收取的推廣服務(wù)費(fèi)做為“應(yīng)付客戶對價”，抵減天津市謙恒巽銷售額94.34萬余元。

核心客戶中，廣東省清爽天酒業(yè)公司控股股東為普通合伙人梁*，其同時也為公司廣告服務(wù)提供商廣州廣東話文化傳媒有限公司、廣東省新春影視廣告制作發(fā)售有限公司的控股股東。公司為廣東省清爽天酒業(yè)公司市場銷售酒類，符合規(guī)定收入準(zhǔn)則規(guī)范。廣州廣東話文化傳媒有限公司、廣東省新春影視廣告制作發(fā)售有限責(zé)任公司向企業(yè)提供廣告業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)范疇確立、價錢明確，并不屬于規(guī)則所規(guī)定的“應(yīng)付客戶對價”中抵減收入狀況，企業(yè)各自確定酒水銷售收益及相應(yīng)的推廣費(fèi)用合乎業(yè)務(wù)流程本質(zhì)及其政府會計準(zhǔn)則要求。

除了上述狀況外，集團(tuán)公司不會有別的與同一大股東或控股股東掌控的不一樣行為主體產(chǎn)生100萬以上買賣狀況，不會有別的對同一控股股東操縱的核心存有壞賬損失的情形下與另一行為主體開拓市場的愛況。

5.年度報告以及相關(guān)公示公布，2022年期終企業(yè)應(yīng)收帳款帳面價值5536.78萬余元，同比下降48.79%，減幅比較大。企業(yè)壞賬損失期末數(shù)1.01億人民幣，在其中因資產(chǎn)重組對3名顧客按單項工程計提壞賬3916.04萬余元。今天銷賬壞賬損失2315.29萬余元，對16名顧客銷賬2060.13萬余元的主要原因?yàn)轭櫩鸵勒瞻促Y產(chǎn)重組承諾額度還貸，對2名顧客銷賬255.16萬元原主要是債務(wù)人死亡或聯(lián)系不上。

請企業(yè)補(bǔ)充披露：（1）單項工程計提壞賬準(zhǔn)備的客戶名稱以及相關(guān)應(yīng)收帳款產(chǎn)生原因，包含股票交易時間、買賣具體內(nèi)容、交易額、歷史時間計提壞賬狀況、以上客戶及顧客控股股東操縱的許多行為主體與企業(yè)開拓市場狀況；（2）債務(wù)重組協(xié)議主要內(nèi)容及實(shí)施情況，包含協(xié)議簽訂時長、償債標(biāo)準(zhǔn)、償債占比、賬款付款及日程安排、存不存在條文變動等；（3）核查以上顧客是不是和公司存在關(guān)聯(lián)性，是不是和公司控股股東、控股股東及關(guān)聯(lián)人存有資產(chǎn)、經(jīng)濟(jì)往來狀況，如果是，有關(guān)資產(chǎn)重組買賣及減值計提及銷賬是否屬于內(nèi)幕交易。

回應(yīng)：

5.（1）單項工程計提壞賬準(zhǔn)備的客戶名稱以及相關(guān)應(yīng)收帳款產(chǎn)生原因，包含股票交易時間、買賣具體內(nèi)容、交易額、歷史時間計提壞賬狀況、以上客戶及顧客控股股東操縱的許多行為主體與企業(yè)開拓市場狀況

截至本報告期末，單項工程計提壞賬準(zhǔn)備的客戶名稱以及相關(guān)應(yīng)收帳款產(chǎn)生原因，包含股票交易時間、買賣具體內(nèi)容、交易額、歷史時間計提壞賬情況如下：

企業(yè)：萬余元

極草春季（北京市）科技公司、天年間根（北京市）科技公司、海南省真品堂生物科技有限公司系企業(yè)中國香港、韓國和泰國的銷售市場有關(guān)專利許可應(yīng)用方。

以上三家顧客2016年度、2017年度、2018年度各自總計確定應(yīng)收款專利受權(quán)服務(wù)費(fèi)3,200萬余元、3,200萬余元、3,200萬余元，2016年、2017年的資金均于買賣產(chǎn)生當(dāng)初取回。2018年由于受世界各國經(jīng)濟(jì)下滑、尤其是金融業(yè)政策變化、外匯監(jiān)管日趨嚴(yán)格等因素的影響，顧客出現(xiàn)了資金短缺的現(xiàn)象，無法完成資金回籠，截至2018年12月31日，以上三家顧客應(yīng)收賬款余額總計3,849.12萬余元。

因?yàn)?019年至今以上三家顧客再次受國內(nèi)外總體經(jīng)濟(jì)下滑、某些專利許可地域形勢緊張和2020年惡劣環(huán)境等外界環(huán)境要素綜合危害，國際業(yè)務(wù)沒法順利開展，公司在2019年、2020年各自與其他三家達(dá)到中止執(zhí)行《專利許可使用協(xié)議》的合同補(bǔ)充協(xié)議，2019年總計確定應(yīng)收款專利受權(quán)服務(wù)費(fèi)為1,200萬余元，2020年確定應(yīng)收款專利許可服務(wù)費(fèi)為0元。截止到2020年12月31日，以上顧客應(yīng)收賬款余額總計為4,449.12萬余元。2021年度，企業(yè)再次下大力氣催款有關(guān)賬款，但客戶維護(hù)仍沒有大一點(diǎn)的有起色，三家顧客各自資金回籠43.08萬余元、30萬余元、20萬余元，截止到2021年12月31日，以上顧客應(yīng)收賬款余額總計為4,356.04萬余元。企業(yè)回收利用有關(guān)賬款成本和風(fēng)險性大幅增加，通過和以上三家顧客充足探討商議，在未來攤余有關(guān)資金的20%，因而2021年末按單項評估記提80%應(yīng)收賬款壞賬提前準(zhǔn)備。2022年度，以上客戶維護(hù)業(yè)務(wù)流程基本上停滯不前，企業(yè)數(shù)次催款未果，為確保企業(yè)利益，企業(yè)通過和以上三家顧客充足探討商議，按照其償還能力達(dá)到債務(wù)重組協(xié)議，并按照債務(wù)重組協(xié)議還款額與帳面價值差值，記提相對應(yīng)壞賬損失431.21萬余元。

經(jīng)公司用心審查，極草春季（北京市）科技公司公司股東為康**（持倉90%）和王**（持倉10%）；天年間根（北京市）科技公司公司股東為康**（持倉50%）和趙**（持倉50%）。海南省真品堂科技公司公司股東為劉*（持倉90%）和趙**（持倉10%）。在其中：康**操縱或出現(xiàn)深遠(yuǎn)影響的核心中，除了上述極草春季（北京市）科技公司、天年間根（北京市）科技公司與公司存在冬蟲夏草純粉片有關(guān)商品銷售及其專利許可業(yè)務(wù)流程外，也有新疆天山龍河酒業(yè)公司（出任公司監(jiān)事）、廣東省清爽天酒業(yè)公司（持倉30.02%）、北京市清涼山酒業(yè)公司三家企業(yè)與公司進(jìn)行過酒類及其它產(chǎn)品銷售，清單如下所示：

企業(yè)：萬余元

此外，以上客戶及顧客控股股東操縱的許多行為主體未向公司開展相關(guān)業(yè)務(wù)。

5.（2）債務(wù)重組協(xié)議主要內(nèi)容及實(shí)施情況，包含協(xié)議簽訂時長、償債標(biāo)準(zhǔn)、償債占比、賬款付款及日程安排、存不存在條文變動等

因以上三家顧客業(yè)務(wù)流程及其往來賬款具備無偏性，企業(yè)與其說充足探討溝通后，依據(jù)了解的每家顧客償還能力達(dá)到債務(wù)重組協(xié)議，關(guān)鍵具體內(nèi)容如下：

1.企業(yè)（招標(biāo)方）與極草春季（北京市）科技公司（承包方）簽訂的債務(wù)重組協(xié)議關(guān)鍵具體內(nèi)容如下：

簽署時間是在2022年12月25日。

截至協(xié)議簽署日，承包方依然存在以上約定書的專利許可服務(wù)費(fèi)及其它賬戶余額rmb24,060,440.17元未付款給招標(biāo)方。承包方由于受近些年經(jīng)濟(jì)下滑等多種因素不斷危害，生產(chǎn)運(yùn)營陷入絕境，沒法按相關(guān)承諾還款該借款。雙方經(jīng)溝通協(xié)商，承包方服務(wù)承諾在2023年12月31日前，將rmb2,400,000.00元相繼付款至業(yè)主特定銀行帳戶；在承包方完成以上服務(wù)承諾前提下，招標(biāo)方不會再向乙方扣除專利許可服務(wù)費(fèi)及其它賬戶余額2,166.04萬余元；如甲方無法達(dá)到以上服務(wù)承諾，招標(biāo)方將采取起訴等方式追索全額的應(yīng)收賬款，以保證個人利益。

2.企業(yè)（招標(biāo)方）和天年間根（北京市）科技公司（承包方）簽訂的債務(wù)重組協(xié)議關(guān)鍵具體內(nèi)容如下：

協(xié)議簽訂時間是在2022年12月25日，

截至協(xié)議簽署日，承包方依然存在以上約定書的專利許可服務(wù)費(fèi)賬戶余額rmb9,700,000.00元未付款給招標(biāo)方。承包方受近些年經(jīng)濟(jì)下滑等多種因素不斷危害，生產(chǎn)運(yùn)營陷入絕境，沒法按相關(guān)承諾還款該借款。雙方經(jīng)溝通協(xié)商，承包方服務(wù)承諾在2023年12月31日前，將rmb1,000,000.00元相繼付款至業(yè)主特定銀行帳戶；甲方公司在承包方完成以上服務(wù)承諾前提下，不會再向乙方扣除專利許可服務(wù)費(fèi)賬戶余額870.00萬余元；如甲方無法達(dá)到以上服務(wù)承諾，招標(biāo)方將采取起訴等方式追索全額的應(yīng)收賬款，以保證個人利益。

3.企業(yè)（招標(biāo)方）與海南省真品堂生物科技有限公司（承包方）簽訂的債務(wù)重組協(xié)議關(guān)鍵具體內(nèi)容如下：

協(xié)議簽訂時間是在2022年12月26日。

截至本協(xié)議簽署日，承包方依然存在以上約定書的專利許可服務(wù)費(fèi)賬戶余額rmb9,800,000.00元未付款給招標(biāo)方。承包方受近些年經(jīng)濟(jì)下滑等多種因素不斷危害，生產(chǎn)運(yùn)營陷入絕境，沒法按相關(guān)承諾還款該借款。雙方經(jīng)溝通協(xié)商，承包方服務(wù)承諾在2023年12月31日前，將rmb1,000,000.00元相繼付款至業(yè)主特定銀行帳戶；在承包方完成以上服務(wù)承諾前提下，招標(biāo)方不會再向乙方扣除專利許可服務(wù)費(fèi)賬戶余額￥880.00萬余元；如甲方無法達(dá)到以上服務(wù)承諾，招標(biāo)方將采取起訴等方式追索全額的應(yīng)收賬款，以保證本身受益。

此項資產(chǎn)重組三家顧客償債占比分別是9.97%、10.31%和10.20%。截至本回應(yīng)日，以上《債務(wù)重組協(xié)議》依然在實(shí)行期限內(nèi)，企業(yè)并未接到以上顧客資金回籠。企業(yè)一直在不斷進(jìn)行催款，在有關(guān)《重組協(xié)議》實(shí)行到期前理應(yīng)能取回有關(guān)賬款。

除了上述三家顧客外，企業(yè)為推進(jìn)賬齡分析比較長的應(yīng)收帳款資金回籠，就一部分早期蟲草業(yè)務(wù)流程應(yīng)收帳款，依據(jù)催款狀況和相關(guān)借款人于2021年12月達(dá)到債務(wù)重組協(xié)議，借款人（顧客）如果在確立的重新組合此前資金回籠，則企業(yè)減少其50%的債務(wù)。2022年，受技術(shù)專業(yè)流通環(huán)節(jié)受到限制等因素，顧客流動資金比較困難，企業(yè)催款賬款效果不好。2022年12月,通過和借款人充足商議，按照其償還能力達(dá)到《還款協(xié)議》（即原債務(wù)重組協(xié)議的合同補(bǔ)充協(xié)議），承諾再度減少一部分應(yīng)收賬款，借款人須于《還款協(xié)議》實(shí)施后五個工作日內(nèi)向型企業(yè)付款承諾減少后所有金額的賬款，不然撤銷所有減少標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)向追索所有錢款。有關(guān)16名顧客資產(chǎn)重組應(yīng)收賬款額度累計4,120.26萬余元，總計計提壞賬額度2,060.13萬余元，資產(chǎn)重組后還款額累計1,415.6萬余元，償債占比大約為34%，確定債務(wù)重組損失644.53萬余元。實(shí)際清單情況如下：

企業(yè)：萬余元

5.（3）核查以上顧客是不是和公司存在關(guān)聯(lián)性，是不是和公司控股股東、控股股東及關(guān)聯(lián)人存有資產(chǎn)、經(jīng)濟(jì)往來狀況，如果是，有關(guān)資產(chǎn)重組買賣及減值計提及銷賬是否屬于內(nèi)幕交易

經(jīng)用心核查，以上客戶和企業(yè)不會有關(guān)聯(lián)性。它與公司控股股東、控股股東及關(guān)系的人都不存有資產(chǎn)、經(jīng)濟(jì)往來狀況。有關(guān)買賣均是公司主要業(yè)務(wù)，符合公司市場銷售業(yè)務(wù)流程管理規(guī)范，具備商業(yè)實(shí)質(zhì)。有關(guān)資產(chǎn)重組買賣、減值計提及銷賬都與買賣或資產(chǎn)減值征兆發(fā)生的時候的大環(huán)境、公司及顧客的生產(chǎn)經(jīng)營情況相符合，不構(gòu)成內(nèi)幕交易。

年檢會計回應(yīng)：

對于應(yīng)收賬款壞賬提前準(zhǔn)備，大家實(shí)施了如下所示審計證據(jù)：

（1）對青海春天授信政策及應(yīng)付賬款管理有關(guān)內(nèi)控制度設(shè)計和運(yùn)作實(shí)效性展開了評定和驗(yàn)證；掌握、點(diǎn)評高管對其應(yīng)收帳款生物降解性評定層面的關(guān)鍵所在內(nèi)控制度，主要包括應(yīng)收帳款的賬齡分析表與對應(yīng)收賬款余額的攤余的按時評定；

（2）獲得壞賬損失計算表，核查加計恰當(dāng)，與壞賬損失總分類賬數(shù)、明細(xì)分類賬合計數(shù)核查相符合。將應(yīng)收賬款壞賬提前準(zhǔn)備今天記提數(shù)和信用減值損失相對應(yīng)清單工程項目的本年利潤核查是否一致；

（3）查驗(yàn)應(yīng)收帳款壞賬準(zhǔn)備計提和銷賬許可的程序流程，獲得書面材料等證明材料。點(diǎn)評計提壞賬所根據(jù)的材料、假定及方式；核查應(yīng)收賬款壞賬提前準(zhǔn)備是不是按審核批準(zhǔn)的明確方法與占比獲取，其運(yùn)算賬務(wù)處理正確與否；

（4）依據(jù)賬齡分析表選擇覺得必需賬戶，核查并檢測所選擇帳戶過后收付款狀況。對于所選擇賬戶，與授信額度部門領(lǐng)導(dǎo)探討其攤余性，并核查往來賬戶信件、協(xié)議和別的有關(guān)信息，以推動被審計公司從此做出聲明；對于壞賬準(zhǔn)備計提不夠狀況作出調(diào)整；

（5）通過對比早期壞賬準(zhǔn)備計提數(shù)與實(shí)際發(fā)生數(shù)，及其查驗(yàn)期后事項，點(diǎn)評應(yīng)收帳款壞賬準(zhǔn)備計提的合理化。

內(nèi)控審計中，大家注意到本報告期末，企業(yè)對極草春季（北京市）科技公司、天年間根（北京市）科技公司、海南省真品堂生物科技有限公司應(yīng)收帳款按單項評估記提應(yīng)收賬款壞賬損失。該三家客戶為企業(yè)中國香港、泰國的和韓國市場有關(guān)專利許可應(yīng)用方。2018年至今，受世界各國經(jīng)濟(jì)下滑、金融業(yè)政策變化、外匯監(jiān)管縮緊等因素的影響，顧客業(yè)務(wù)流程委縮、經(jīng)營情況進(jìn)一步惡變，資金周轉(zhuǎn)不開，截止到2021年12月31日，該三家顧客應(yīng)收賬款余額總計為4,356.04萬余元，企業(yè)回收利用有關(guān)賬款成本和風(fēng)險性大幅增加。2021年末，企業(yè)與本三家顧客商議，在未來攤余有關(guān)資金的20%，即按單項評估記提80%應(yīng)收賬款壞賬提前準(zhǔn)備。2022年度，以上客戶維護(hù)業(yè)務(wù)流程基本上停滯不前，企業(yè)數(shù)次催款賬款未果。通過和顧客充足探討商議，按照其償還能力達(dá)到債務(wù)重組協(xié)議，并按照債務(wù)重組協(xié)議還款額與帳面價值差值，記提相對應(yīng)壞賬損失431.21萬余元。對于依據(jù)債務(wù)重組協(xié)議還貸后銷賬應(yīng)收帳款的16家蟲草顧客，團(tuán)隊查看了協(xié)議、資金回籠憑據(jù)，對記提、銷賬有關(guān)應(yīng)收帳款及壞賬損失、確定債務(wù)重組損失的會計賬務(wù)處理展開了核查計算。2022年度，該16家顧客銷賬總計計提壞賬損失2,060.13萬余元，確定債務(wù)重組損失644.53萬余元。

對于高管展開了采訪，掌握超出還款周期的重要債務(wù)人信息及高管對其攤余性的解釋。對于高管有關(guān)應(yīng)收帳款攤余性的解釋展開了深入分析，并進(jìn)行檢查歷史時間付款記錄、債務(wù)重組協(xié)議、還款協(xié)議、及其對有關(guān)借款人開展采訪、單獨(dú)核查客戶背景、運(yùn)營現(xiàn)狀、現(xiàn)金流量情況等進(jìn)行確認(rèn)，并查看了有關(guān)壞賬損失計算是不是適當(dāng)及精確。

經(jīng)核查，以上客戶和企業(yè)不會有關(guān)聯(lián)性。它與公司控股股東、控股股東及關(guān)系的人都不存有資產(chǎn)、經(jīng)濟(jì)往來狀況。有關(guān)買賣均是公司主要業(yè)務(wù)，符合公司市場銷售業(yè)務(wù)流程管理規(guī)范，具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。有關(guān)資產(chǎn)重組買賣、減值計提及銷賬都與買賣或資產(chǎn)減值征兆發(fā)生的時候的大環(huán)境、公司及顧客的生產(chǎn)經(jīng)營情況相符合，不構(gòu)成內(nèi)幕交易。

專此公示。

青海春天藥用價值網(wǎng)絡(luò)資源科技發(fā)展有限公司

股東會

2023年6月20日