證券代碼：603023 證券簡稱：威帝股份 公告編號：2023-033

哈爾濱威帝電子股份有限公司

收到上海證券交易所《關(guān)于哈爾濱威帝電子股份有限公司2022年年度報告的信息披露監(jiān)管問詢函》的公告

本公司董事會及全體董事保證本公告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對其內(nèi)容的真實性、準確性和完整性承擔(dān)個別及連帶責(zé)任。

哈爾濱威帝電子股份有限公司（以下簡稱“公司”）于2023年6月5日收到上海證券交易所發(fā)來的上證公函【2023】0658號《關(guān)于哈爾濱威帝電子股份有限公司2022年年度報告的信息披露監(jiān)管問詢函》（以下簡稱“《問詢函》”），現(xiàn)將具體內(nèi)容公告如下：

“哈爾濱威帝電子股份有限公司：

依據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第2號－年度報告的內(nèi)容與格式（2021年修訂）》（以下簡稱《格式準則第2號》）等規(guī)則的要求，經(jīng)對你公司2022年年度報告的事后審核，根據(jù)本所《股票上市規(guī)則》第13.1.1條的規(guī)定，請你公司進一步補充披露下述信息。

一、關(guān)于收入成本

2020、2021、2022年度，公司分別實現(xiàn)營業(yè)收入8454.24萬元、7099.69萬元、7417.04萬元，分別實現(xiàn)歸母凈利潤1569.53萬元、669.11萬元、440.59萬元，扣非后凈利潤分別為132.12萬元、603.42萬元、324.82萬元。公司連續(xù)三年營業(yè)收入不足1億元，扣非后凈利潤接近虧損，接近財務(wù)類退市風(fēng)險警示情形。

1、關(guān)于收入季度分布。年報顯示，2022年第一至第四季度，公司分別實現(xiàn)營業(yè)收入1198.18萬元、1418.70萬元、1818.73萬元、2981.42萬元，分別實現(xiàn)歸母凈利潤69.68萬元、-115.74萬元、226.12萬元、260.53萬元，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額分別為-264.06萬元、104.47萬元、-440.04萬元、-640.74萬元。請公司：（1）補充披露2022年下半年收入對應(yīng)前十大客戶的明細情況，包括客戶名稱、交易產(chǎn)品、交易金額、定價模式、毛利率水平、發(fā)貨方式、信用周期、回款情況、收入確認時點、產(chǎn)品退回情況、是否涉及關(guān)聯(lián)關(guān)系、是否為新增客戶、客戶與供應(yīng)商是否重疊等，并結(jié)合上述情況說明公司下半年收入確認是否審慎，是否存在虛增收入情形；（2）說明2022年第二至第四季度，公司收入利潤持續(xù)增長，但經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額持續(xù)下滑的主要原因，與同行業(yè)可比公司經(jīng)營特征是否相符。

2、關(guān)于東北地區(qū)業(yè)務(wù)收入。年報顯示，2022年度，公司在東北地區(qū)實現(xiàn)營業(yè)收入316.37萬元，同比增長5007.69%，實現(xiàn)毛利率49.24%，高于公司整體毛利率水平12個百分點。請公司補充披露2022年度東北地區(qū)營業(yè)收入對應(yīng)交易的明細情況，說明在行業(yè)持續(xù)下行的背景下，公司在東北地區(qū)新增較多收入，且毛利率水平較高的原因及合理性，相關(guān)交易是否具備商業(yè)實質(zhì)。

3、關(guān)于產(chǎn)品價格。2022年度，公司實現(xiàn)營業(yè)收入7417.04萬元，同比增長4.47%，主營產(chǎn)品CAN總線產(chǎn)品、控制器及其他銷量同比分別下滑18.40%、7.27%，反映公司主要產(chǎn)品單價實現(xiàn)增長。請公司逐月披露近兩年主要產(chǎn)品的單位價格，并結(jié)合下游行業(yè)發(fā)展情況、同行業(yè)可比公司產(chǎn)品價格變動趨勢、公司產(chǎn)品銷售結(jié)構(gòu)變動情況等，說明在下游行業(yè)持續(xù)下行的情況下，公司產(chǎn)品價格實現(xiàn)增長的原因及合理性。

4、關(guān)于材料成本。2022年度，公司控制器及其他產(chǎn)品銷量同比下滑7.27%，材料成本同比下滑29.04%，同時公司年報顯示目前部分原材料成本依舊處于相對高位。請公司按照材料類型分類，逐月披露近兩年控制器及其他產(chǎn)品的單位材料成本，并結(jié)合相關(guān)原材料的市場價格波動情況，說明公司單位材料成本與市場價格變動趨勢是否相符，若不相符，請說明原因。

二、資產(chǎn)減值

5、關(guān)于存貨跌價。年報顯示，2022年末，公司存貨賬面余額1.20億元，較上年增長1391.84萬元，其中合同履約成本1277.58萬元，均為本年新增;庫存商品1700.81萬元，同比下滑3.11%，主要產(chǎn)品CAN總線產(chǎn)品、控制器及其他庫存量較上年分別減少15.76%、1.06%。年末公司計提存貨跌價準備795.12萬元，占存貨余額的比重6.60%，公司存貨周轉(zhuǎn)率由2017年度的1.44持續(xù)下滑至2022年度的0.44。請公司：（1）補充披露合同履約成本的具體內(nèi)容，包括合同對手方、交易背景、合同雙方履約進度、確認和計量的主要依據(jù)，說明報告期內(nèi)新增大額合同履約成本的原因及合理性，是否存在未及時結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)成本情形；（2）說明庫存商品期末余額降幅與主要產(chǎn)品庫存量降幅存在差異的原因及合理性；（3）分庫齡列示各存貨科目的金額及跌價計提情況，說明公司存貨平均庫齡是否出現(xiàn)明顯增長，以及長庫齡存貨積壓的主要原因，相關(guān)存貨是否已出現(xiàn)毀損、滅失、呆滯等情形；（4）結(jié)合公司存貨庫齡增長情況、存貨周轉(zhuǎn)率下行情況、可變現(xiàn)凈值的計算過程及估測指標的依據(jù)等，說明公司是否存在存貨跌價準備計提不充分情形。

6、關(guān)于應(yīng)收賬款壞賬。2022年末，公司應(yīng)收賬款余額6376.57萬元，同比增長16.33%；按組合計提壞賬跌價準備1301.43萬元。請公司：（1）補充披露按欠款方歸集的期末余額前十名的應(yīng)收賬款情況，包括客戶名稱、資信情況、是否為關(guān)聯(lián)方、交易背景、應(yīng)收金額、賬齡分布、約定信用期限及逾期情況、期后回款、壞賬計提等；（2）說明本年度應(yīng)收賬款余額增速高于收入增速的主要原因，對應(yīng)的收入確認是否審慎；（3）分賬齡披露公司應(yīng)收賬款壞賬計提比例，說明本年度應(yīng)收賬款壞賬計提政策較上年是否發(fā)生變化，如是，請說明導(dǎo)致變化的原因；（4）結(jié)合前述情況，說明本期公司計提應(yīng)收賬款壞賬準備的依據(jù)及合理性，是否存在壞賬準備計提不充分情形。

7、關(guān)于應(yīng)收票據(jù)壞賬。2022年末，公司應(yīng)收票據(jù)余額1528.05萬元，同比增長211.09%，公司未對應(yīng)收銀行承兌匯票計提壞賬準備，對商業(yè)承兌匯票壞賬計提比例為5%，合計壞賬準備計提金額僅3.38萬元，較上年下降約1萬元，公司執(zhí)行的會計政策系對承兌人為信用等級較低的銀行及企業(yè)按照應(yīng)收票據(jù)組合計量預(yù)期信用損失。請公司：（1）補充披露期末應(yīng)收票據(jù)前五名的具體情況，包括交易對方名稱、是否為關(guān)聯(lián)方、交易背景、票據(jù)金額、期限、出票人名稱、承兌人名稱及資信情況等；（2）結(jié)合公司客戶結(jié)構(gòu)、銷售政策等變動情況，說明期末應(yīng)收票據(jù)余額出現(xiàn)較大幅度增長的主要原因，對應(yīng)的收入確認是否審慎；（3）結(jié)合上述情況，以及同行業(yè)可比公司應(yīng)收票據(jù)壞賬計提政策及比例，說明應(yīng)收票據(jù)壞賬計提比例是否偏低，是否存在壞賬準備計提不充分情形。

8、關(guān)于固定資產(chǎn)折舊與減值。2022年末，公司固定資產(chǎn)賬面余額1.87億元，其中本年度在建工程麗水生產(chǎn)基地項目轉(zhuǎn)固導(dǎo)致固定資產(chǎn)期末余額增長2339.69萬元。2022年以前，公司未對固定資產(chǎn)計提減值，2022年度公司新增計提固定資產(chǎn)減值11.37萬元。請公司：（1）補充披露麗水生產(chǎn)基地項目的啟動建設(shè)時間、工程進度節(jié)點、轉(zhuǎn)固時點及依據(jù)、形成固定資產(chǎn)后的折舊計提金額等，并與同類可比工程項目進行比較，說明相關(guān)在建工程是否存在推遲轉(zhuǎn)固情形；（2）結(jié)合主要固定資產(chǎn)出現(xiàn)的減值跡象，以及公司年內(nèi)減值計提的計算過程及參數(shù)選取的依據(jù)，說明本年度固定資產(chǎn)減值計提是否充分。

三、關(guān)于子公司

9、關(guān)于少數(shù)股東損益。2022年3月，公司新增投資設(shè)立子公司浙江麗威汽車控制系統(tǒng)有限公司（以下簡稱麗威汽控），公司持股比例為55%。2022年度，麗威汽控實現(xiàn)營業(yè)收入37.89萬元，凈利潤發(fā)生虧損797.16萬元，其中歸屬于少數(shù)股東虧損額358.72萬元。請公司：（1）補充披露麗威汽控2022年營業(yè)成本及費用的具體構(gòu)成及形成原因，與母公司及其他控股子公司共同負擔(dān)的成本費用如何分攤，說明麗威汽控發(fā)生虧損的主要原因及合理性，是否存在通過轉(zhuǎn)移成本費用，調(diào)節(jié)少數(shù)股東損益以實現(xiàn)歸母凈利潤盈利的情形；（2）核實并說明公司、控股股東、實際控制人與麗威汽控少數(shù)股東是否存在其他未披露資金或利益往來。

10、關(guān)于關(guān)聯(lián)銷售。杭州迅馬機械有限公司（以下簡稱杭州迅馬）為麗威汽控設(shè)立時的主要股東之一，2022年麗威汽控與杭州迅馬發(fā)生關(guān)聯(lián)銷售，實現(xiàn)銷售收入37.89萬元，為麗威汽控全部收入來源。請公司補充披露麗威汽控與杭州迅馬關(guān)聯(lián)銷售的具體情況，包括交易背景、交易產(chǎn)品、交易期間、定價依據(jù)、信用政策、回款情況等，說明麗威汽控與杭州迅馬的關(guān)聯(lián)交易是否公允、合理，相關(guān)業(yè)務(wù)是否具備商業(yè)實質(zhì)。

11、關(guān)于凈額法核算。年報顯示，第三季度數(shù)據(jù)與已披露定期報告數(shù)據(jù)存在差異，系報告期內(nèi)部分子公司收入確認方法由總額法調(diào)整為凈額法。請公司：（1）補充披露總額法調(diào)整為凈額法對應(yīng)的具體業(yè)務(wù)，以及收入確認方法調(diào)整對公司財務(wù)報表產(chǎn)生的具體影響；（2）結(jié)合相關(guān)業(yè)務(wù)的具體開展模式、業(yè)務(wù)性質(zhì)、權(quán)利義務(wù)劃分、采購、銷售合同條款中有關(guān)產(chǎn)品定價權(quán)、存貨風(fēng)險責(zé)任歸屬、信用風(fēng)險承擔(dān)等情況，說明公司將子公司收入確認方法由總額法調(diào)整為凈額法的主要原因；（3）全面自查是否存在模式相似的其他業(yè)務(wù)，對應(yīng)會計處理是否符合企業(yè)會計準則的相關(guān)規(guī)定。

12、關(guān)于代收款及代付款。年報顯示，2022年度，公司收到與經(jīng)營活動有關(guān)的代收款1012.43萬元，支付與經(jīng)營活動有關(guān)的代付款2122.84萬元。請公司補充披露代收款及代付款所涉具體事項，包括業(yè)務(wù)背景、收付款時間、交易對方及關(guān)聯(lián)關(guān)系、對財務(wù)報表的主要影響等，說明報告期內(nèi)開展相關(guān)業(yè)務(wù)的必要性及合理性，相關(guān)業(yè)務(wù)是否具備商業(yè)實質(zhì)。

四、其他

13、關(guān)于銀行存款。2022年末，公司銀行存款4.31億元，2022年度實現(xiàn)利息收入1016.21萬元，計入經(jīng)常性損益，系公司主要盈利來源之一。請公司：（1）補充披露2022年度銀行存款存放的具體情況，包括存款銀行、產(chǎn)品類型、產(chǎn)品期限、日均存款余額、年化收益率水平、主要合同條款等，說明相關(guān)情況較上年是否發(fā)生變化以及變化原因；（2）說明公司銀行存款收益是否明顯高于市場平均存款收益水平，如是，請說明公司存款收益率較高的主要原因及合理性，是否反映相關(guān)存款具有投資性質(zhì)，公司將存款產(chǎn)生的利息收入計入經(jīng)常性損失是否恰當(dāng)。

14、關(guān)于職工薪酬。2022年末，公司員工人數(shù)合計273人，較上年末增加53人，其中銷售人員21人、財務(wù)人員11人、行政人員40人，較上年末分別增加10人、5人、19人。2022年度，公司銷售費用中職工薪酬發(fā)生額366.44萬元，較上年同期降低23.34萬元，管理費用中職工薪酬發(fā)生額740.07萬元，較上年同期增長488.26萬元。請公司：（1）說明在收入持續(xù)下滑的背景下，公司新增聘任較多人員的必要性及合理性；（2）說明在銷售人員數(shù)量明顯增加的情況下，銷售費用中職工薪酬發(fā)生下滑的主要原因；（3）說明管理費用中薪酬費用出現(xiàn)較大幅度增長的主要原因，與公司員工規(guī)模是否匹配。

請年審會計師對上述相關(guān)問題發(fā)表意見。

對于前述問題，公司依據(jù)《格式準則第2號》等規(guī)定要求，認為不適用或因特殊原因確實不便說明披露的，應(yīng)當(dāng)詳細披露無法披露的原因。

請你公司在收到本函件后立即披露，于十個工作日內(nèi)書面回復(fù)我部并履行信息披露義務(wù)，同時按要求對定期報告作相應(yīng)修訂和披露。”

針對上述問詢事項，公司及年審會計師將按照上海證券交易所的要求及時回復(fù)《問詢函》涉及的相關(guān)問題，并履行信息披露義務(wù)。

公司指定的信息披露媒體為上海證券交易所網(wǎng)站（網(wǎng)址為www.sse.com.cn）、《中國證券報》、《上海證券報》、《證券日報》、《證券時報》，公司所有信息均以在上述指定媒體刊登的信息為準。敬請廣大投資者關(guān)注公司公告，注意投資風(fēng)險。

特此公告。

哈爾濱威帝電子股份有限公司董事會

2023年6月5日