證券代碼：002816 證券簡(jiǎn)稱：*ST和科技 公告編號(hào)：2023-037

深圳市和科達(dá)精密清洗設(shè)備有限公司對(duì)深圳證券交易所關(guān)注函的回復(fù)公告

公司及董事會(huì)全體成員確保信息披露內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，無(wú)虛假記錄、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。

深圳市和科達(dá)精密清洗設(shè)備有限公司(以下簡(jiǎn)稱“公司”)、2023年6月14日，“上市公司”收到深圳證券交易所上市公司管理部發(fā)布的《關(guān)于深圳和科達(dá)精密清潔設(shè)備有限公司的關(guān)注函》(公司部關(guān)注函〔2023〕第263號(hào)(以下簡(jiǎn)稱“關(guān)注函”)。根據(jù)《關(guān)注函》的要求，公司在核實(shí)事實(shí)的基礎(chǔ)上回復(fù)如下：

2023年6月12日，貴公司披露《關(guān)于處置全資子公司的公告》(以下簡(jiǎn)稱《公告》)，稱貴公司及其全資子公司深圳、科達(dá)電鍍?cè)O(shè)備有限公司計(jì)劃將東莞、科達(dá)液晶設(shè)備有限公司(以下簡(jiǎn)稱“東莞液晶”)的100%股權(quán)和100%債權(quán)轉(zhuǎn)讓給東莞潤(rùn)達(dá)散熱風(fēng)扇有限公司(以下簡(jiǎn)稱“東莞潤(rùn)達(dá)”)。627.88萬(wàn)元。同時(shí)，東莞潤(rùn)達(dá)為貴公司4.470.74萬(wàn)元債務(wù)提供連帶責(zé)任擔(dān)保，東莞潤(rùn)達(dá)和東莞液晶共同承諾分期償還上述債務(wù)。同時(shí)，東莞潤(rùn)達(dá)為貴公司4470.74萬(wàn)元債務(wù)提供連帶責(zé)任擔(dān)保，東莞潤(rùn)達(dá)和東莞液晶共同承諾分期償還上述債務(wù)。股權(quán)轉(zhuǎn)讓和債務(wù)償還擔(dān)?？傤~為8098.61萬(wàn)元。根據(jù)公告，截至2022年12月31日，交易對(duì)手東莞潤(rùn)達(dá)注冊(cè)資本500萬(wàn)元，凈資產(chǎn)296.81萬(wàn)元，2022年凈利潤(rùn)756.95萬(wàn)元。

公告稱，2022年12月31日，東莞液晶股東全部權(quán)益的市場(chǎng)價(jià)值為3627.88萬(wàn)元，比賬面資產(chǎn)增值1508.06萬(wàn)元，增值率為71.14%。

此外，貴公司于2022年12月13日披露，計(jì)劃以762.28萬(wàn)元的交易價(jià)格向深圳匯天富資產(chǎn)管理有限公司（以下簡(jiǎn)稱匯天富資產(chǎn)管理有限公司）轉(zhuǎn)讓三家全資子公司100%股權(quán)。同時(shí)，匯天富資產(chǎn)管理有限公司為上述三家子公司提供連帶責(zé)任擔(dān)保，并承諾分期償還。根據(jù)貴公司2023年5月23日披露的《關(guān)于深圳證券交易所2022年年報(bào)詢價(jià)函的回復(fù)公告》，匯天富未能如期償還上述債務(wù)。

我部對(duì)此表示關(guān)注。請(qǐng)您公司核實(shí)說(shuō)明以下事項(xiàng):

1、結(jié)合2022年12月銷售子公司截至回復(fù)日的進(jìn)展，以及兩次銷售子公司的原主營(yíng)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，說(shuō)明近期頻繁銷售子公司的原因和合理性，是否對(duì)公司主營(yíng)業(yè)務(wù)產(chǎn)生重大影響，交易完成后是否會(huì)導(dǎo)致貴公司成為現(xiàn)金公司或空殼公司。

【公司回復(fù)】：

公司從事精密清洗設(shè)備業(yè)務(wù)，主要是為了滿足工業(yè)生產(chǎn)各環(huán)節(jié)客戶的精密清洗需求。近年來(lái)，由于國(guó)內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的復(fù)雜變化和公司內(nèi)部股權(quán)的變化，公司的業(yè)務(wù)發(fā)展遇到了瓶頸。自上市以來(lái)，公司一直在努力在多元化業(yè)務(wù)布局的基礎(chǔ)上尋求戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)穩(wěn)定的業(yè)務(wù)目標(biāo)。公司兩次出售子公司主要基于以下考慮：

(一)原子公司業(yè)務(wù)發(fā)展有限

(1)公司于2022年12月銷售的子公司是公司于2021年成立的跨境大數(shù)據(jù)服務(wù)器領(lǐng)域，旨在開(kāi)拓新業(yè)務(wù)。一年一期的財(cái)務(wù)指標(biāo)如下:

單位：人民幣萬(wàn)元

■

注：表中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是假設(shè)科達(dá)（珠海）科技有限公司、科達(dá)（廣州）科技有限公司在財(cái)務(wù)報(bào)表期初轉(zhuǎn)移到科達(dá)（東莞）科技有限公司編制的和科達(dá)（東莞）科技有限公司的模擬合并數(shù)據(jù)。

根據(jù)上表，子公司的業(yè)績(jī)從成立到銷售始終達(dá)不到預(yù)期，并繼續(xù)處于虧損狀態(tài)。同時(shí)，這部分業(yè)務(wù)收入一直被用作營(yíng)業(yè)收入扣除，不僅沒(méi)有實(shí)現(xiàn)公司進(jìn)入服務(wù)器領(lǐng)域的初步愿景和預(yù)期收入，而且給公司帶來(lái)了巨大的損失。2022年9月，公司控制權(quán)發(fā)生變化。2022年12月，新管理團(tuán)隊(duì)以斷腕的勇氣和決心決定，公司未來(lái)不再開(kāi)展服務(wù)器相關(guān)業(yè)務(wù)，銷售子公司。通過(guò)銷售，可以及時(shí)收回資金，進(jìn)一步加強(qiáng)主營(yíng)業(yè)務(wù)投資，促進(jìn)主營(yíng)業(yè)務(wù)穩(wěn)定發(fā)展。

公司于2022年12月12日召開(kāi)第四屆董事會(huì)第二次會(huì)議和第四屆監(jiān)事會(huì)第一次會(huì)議。2022年12月22日，公司召開(kāi)第二次臨時(shí)股東大會(huì)審議通過(guò)《關(guān)于處置全資子公司的議案》，將子公司100%股權(quán)和100%債權(quán)轉(zhuǎn)讓給匯天富資產(chǎn)管理。同時(shí)，匯天富資產(chǎn)管理是子公司對(duì)公司的7。237.72萬(wàn)元債務(wù)提供連帶責(zé)任擔(dān)保，并承諾分期償還。股權(quán)轉(zhuǎn)讓款和債務(wù)償還擔(dān)?？傤~為8000萬(wàn)元。本次交易的股權(quán)轉(zhuǎn)讓款和債務(wù)償還擔(dān)保總額為8000萬(wàn)元。截至本關(guān)注函回復(fù)日，公司已收到交易對(duì)手支付的約4700萬(wàn)元現(xiàn)金，其余3300萬(wàn)元匯天富資產(chǎn)管理承諾將于2023年8月30日前全額支付。

通過(guò)這次銷售，公司不僅處置了低效資產(chǎn)，避免了更大的損失，還及時(shí)收回了大額債務(wù)。公司銀行存款增加約4700萬(wàn)元，緩解了公司現(xiàn)金流壓力，維持了公司的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。

(2)公司2023年6月出售的子公司東莞液晶是公司的閑置資產(chǎn)，不直接從事外部業(yè)務(wù)，主要承擔(dān)公司及其他子公司的訂單。近年來(lái)，由于公司整體訂單量減少，公司及其子公司的生產(chǎn)能力利用尚未飽和，東莞液晶承擔(dān)的訂單也減少，其工廠、固定資產(chǎn)、人員等部分時(shí)間開(kāi)工不足，利用率低。為補(bǔ)貼資產(chǎn)折舊、勞動(dòng)力成本等費(fèi)用，東莞液晶租賃工廠和大部分土地房地產(chǎn)，仍未能覆蓋其經(jīng)營(yíng)成本和成本，多年虧損，拖累公司業(yè)績(jī)。過(guò)去兩年的收入、利潤(rùn)和比例如下：

單位：人民幣元

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注：上述東莞液晶2021年和2022年?duì)I業(yè)收入抵消后，不包括東莞液晶對(duì)合并報(bào)表范圍內(nèi)公司的銷售，上述比例涉及負(fù)絕對(duì)值。

根據(jù)上表，東莞液晶抵消前后營(yíng)業(yè)收入比例低于公司10%，營(yíng)業(yè)收入規(guī)模小，多年虧損大，未能為公司貢獻(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益?？紤]到現(xiàn)有子公司的產(chǎn)能利用率、訂單分配等因素，公司做出了銷售決定。公司第四屆董事會(huì)第五次會(huì)議審議通過(guò)了《關(guān)于處置全資子公司的議案》，將東莞液晶的100%股權(quán)和100%債權(quán)轉(zhuǎn)讓給東莞潤(rùn)達(dá)，其中股權(quán)價(jià)格為3627.88萬(wàn)元。同時(shí)，東莞潤(rùn)達(dá)為東莞液晶公司4470.74萬(wàn)元債務(wù)提供連帶責(zé)任擔(dān)保，東莞潤(rùn)達(dá)和東莞液晶公司共同承諾分期償還公司債務(wù)。股權(quán)轉(zhuǎn)讓款和債務(wù)償還擔(dān)?？傤~為8098.61萬(wàn)元。

根據(jù)與交易對(duì)手東莞潤(rùn)達(dá)的初步溝通，東莞液晶將不再?gòu)氖屡c公司相關(guān)的業(yè)務(wù)，東莞液晶將不承擔(dān)公司的訂單業(yè)務(wù)。

本次交易有利于降低上市公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化公司的債務(wù)結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)實(shí)力，有利于公司的后續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，符合公司的長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略計(jì)劃，不損害公司的利益。如果本次交易能在2023年順利完成，將在2023年產(chǎn)生投資收益，對(duì)公司凈利潤(rùn)的影響將是增加投資收益約1500萬(wàn)-2000萬(wàn)元。最終數(shù)據(jù)以公司經(jīng)審計(jì)的年度財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。

(二)注重主營(yíng)業(yè)務(wù)扭虧增收

自2022年9月公司控制權(quán)發(fā)生變化以來(lái)，公司新的管理團(tuán)隊(duì)一直積極致力于逐步減少主營(yíng)業(yè)務(wù)損失，提高資產(chǎn)盈利能力，為全體股東帶來(lái)更多回報(bào)。目前，由于凈利潤(rùn)和營(yíng)業(yè)收入不達(dá)標(biāo)，公司面臨退市風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)需觸及其他退市條件。鑒于目前的情況，公司管理層努力采取各種有效措施，積極改善公司的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況，提高公司的可持續(xù)經(jīng)營(yíng)和盈利能力。公司繼續(xù)加強(qiáng)與股票客戶的深入合作，確?，F(xiàn)有業(yè)務(wù)的數(shù)量增加，并盡快交付在手訂單。同時(shí)，積極拓展新客戶，有效利用各種資源，突破業(yè)務(wù)瓶頸，提高主營(yíng)業(yè)務(wù)收入規(guī)模。

上述出售后，公司將返還資金，為公司今年的訂單交付和營(yíng)運(yùn)資金儲(chǔ)備做準(zhǔn)備，特別是今年的收入重點(diǎn)是一水處理業(yè)務(wù)。前一年，由于毛利率低于清洗業(yè)務(wù)，對(duì)公司現(xiàn)金流要求較大，水處理業(yè)務(wù)屬于資金密集型業(yè)務(wù)。經(jīng)過(guò)戰(zhàn)略調(diào)整，承擔(dān)訂單逐漸減少。但由于單筆業(yè)務(wù)金額大，驗(yàn)收周期短，水處理業(yè)務(wù)可以快速提高公司的營(yíng)業(yè)收入規(guī)模，從而順利實(shí)現(xiàn)脫星脫帽。

(3)未來(lái)發(fā)展新興業(yè)務(wù)的可預(yù)期性

在穩(wěn)定現(xiàn)有業(yè)務(wù)基本盤(pán)的同時(shí)，積極發(fā)展工業(yè)清潔劑等新興業(yè)務(wù)。以“環(huán)?！睘橹黝}的工業(yè)清潔劑行業(yè)發(fā)展前景良好。近年來(lái)，市場(chǎng)實(shí)體不斷涌現(xiàn)，行業(yè)穩(wěn)步發(fā)展，持續(xù)增長(zhǎng)。工業(yè)清洗劑業(yè)務(wù)作為超聲波清洗設(shè)備的衍生品，將與公司的傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)鏈形成良好的互補(bǔ)性。為了確保新業(yè)務(wù)的持續(xù)發(fā)展，公司需要考慮采取適當(dāng)?shù)拇胧﹣?lái)增強(qiáng)財(cái)務(wù)實(shí)力，因此銷售上述子公司是公司集中發(fā)展具有協(xié)同效應(yīng)的業(yè)務(wù)所需要的。

綜上所述，通過(guò)上述措施和業(yè)務(wù)的實(shí)施，公司的可持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力和盈利能力正在逐步恢復(fù)。同時(shí)，在公司自身融資能力短期內(nèi)難以恢復(fù)的情況下，公司不會(huì)成為現(xiàn)金公司或空殼公司，以確保上述事項(xiàng)的順利進(jìn)行。相反，它將提高公司的可持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

2、結(jié)合東莞潤(rùn)達(dá)的資產(chǎn)、資本狀況、盈利能力等因素，貴公司已采取并計(jì)劃采取收款保障措施，分析說(shuō)明其履約能力、股權(quán)轉(zhuǎn)讓款和債權(quán)的可回收性。

【公司回復(fù)】：

東莞潤(rùn)達(dá)散熱風(fēng)扇有限公司(以下簡(jiǎn)稱“東莞潤(rùn)達(dá)”)是本次收購(gòu)東莞液晶的交易對(duì)手。根據(jù)《深圳證券交易所上市公司自律監(jiān)管指南》第2號(hào)－《深圳證券交易所上市公司交易類第一號(hào)》附件公告格式(2023年修訂)－根據(jù)上市公司購(gòu)銷資產(chǎn)公告格式的規(guī)定，對(duì)交易對(duì)手東莞潤(rùn)達(dá)的基本情況、信用評(píng)級(jí)及其交易績(jī)效能力進(jìn)行了必要的盡職調(diào)查，并形成了盡職調(diào)查報(bào)告。

通過(guò)查閱?wèn)|莞潤(rùn)達(dá)提供的2021年、2022年財(cái)務(wù)報(bào)表、銀行賬戶信息、企業(yè)信用報(bào)告等，公司認(rèn)為收購(gòu)方東莞潤(rùn)達(dá)財(cái)務(wù)信用狀況良好，營(yíng)運(yùn)資金和融資能力充足，具有履約能力。截至2022年12月31日，東莞潤(rùn)達(dá)快遞資產(chǎn)比例較高，貨幣基金、短期投資、應(yīng)收賬單等流動(dòng)資產(chǎn)總額達(dá)到1234.19萬(wàn)元，其中貨幣基金約490萬(wàn)元。東莞潤(rùn)達(dá)流動(dòng)資產(chǎn)總額足以覆蓋總交易價(jià)格，貨幣資金足以覆蓋股權(quán)交易資金。因此，公司判斷東莞潤(rùn)達(dá)具有交易履約能力。

經(jīng)雙方協(xié)商，雙方同意本次交易的付款原則如下：

經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，東莞潤(rùn)達(dá)在股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易計(jì)劃和股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同生效后3個(gè)工作日內(nèi)，支付8098.61萬(wàn)元總交易價(jià)格的20%作為首期股權(quán)轉(zhuǎn)讓款；

股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同生效后10個(gè)工作日內(nèi)，交易雙方向公司指定的銀行開(kāi)立共同管理的銀行賬戶；

股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同生效后30個(gè)工作日內(nèi)，東莞潤(rùn)達(dá)或東莞液晶向共管賬戶支付交易總價(jià)8098.61萬(wàn)元的70%。自標(biāo)的股權(quán)工商變更登記完成后，共管銀行憑工商變更登記備案證明，將資金發(fā)放至公司指定的收款賬戶；

自東莞液晶股權(quán)工商變更登記完成后30天內(nèi)，東莞潤(rùn)達(dá)或東莞液晶將剩余余余款交易總價(jià)8098.61萬(wàn)元的10%支付至公司指定收款賬戶。

工商變更的支付安排可以最大限度地保護(hù)公司在交易過(guò)程中的合法權(quán)益，及時(shí)收回與交易對(duì)手約定的上述總交易金額的90%。目前，股份轉(zhuǎn)讓合同正在簽訂中。公司與交易對(duì)手東莞潤(rùn)達(dá)保持良好溝通。公司密切關(guān)注東莞潤(rùn)達(dá)的財(cái)務(wù)狀況，東莞潤(rùn)達(dá)具有較強(qiáng)的履約能力和意愿。股份轉(zhuǎn)讓合同生效后，公司將督促東莞潤(rùn)達(dá)按時(shí)支付相關(guān)款項(xiàng)，避免交易風(fēng)險(xiǎn)，損害公司和股東的利益。

3、結(jié)合東莞液晶公司470.74萬(wàn)元債務(wù)的原因、后續(xù)還款安排和具體債務(wù)履行期限，說(shuō)明貴公司在東莞液晶股權(quán)轉(zhuǎn)讓后是否提供外部財(cái)政資助。

【公司回復(fù)】：

東莞液晶對(duì)公司的470.74萬(wàn)元債務(wù)是截至2023年6月5日，東莞液晶與公司合并報(bào)表期間產(chǎn)生的內(nèi)部資金貸款余額，主要用于日常運(yùn)營(yíng)。公司直接間接持有東莞液晶100%的股權(quán)。鑒于東莞液晶的少數(shù)股東沒(méi)有公司關(guān)聯(lián)方或控股股東關(guān)聯(lián)方，公司對(duì)東莞液晶的4。應(yīng)收470.74萬(wàn)元不構(gòu)成財(cái)政資助。

經(jīng)雙方協(xié)商，雙方同意本次交易的付款安排如下：

經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，東莞潤(rùn)達(dá)在股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易計(jì)劃和股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同生效后3個(gè)工作日內(nèi)支付交易總價(jià)8.098.61萬(wàn)元的20%作為首期股權(quán)轉(zhuǎn)讓款；

股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同生效后10個(gè)工作日內(nèi)，交易雙方向公司指定的銀行開(kāi)立共同管理的銀行賬戶；

股份轉(zhuǎn)讓合同生效后30個(gè)工作日內(nèi)，東莞潤(rùn)達(dá)或東莞液晶向共管賬戶支付交易總價(jià)8098.61萬(wàn)元的70%，即569.03萬(wàn)元，其中360.87萬(wàn)元為首期債務(wù)償還。東莞液晶股權(quán)工商變更登記完成后，共管銀行憑工商變更登記備案證明，將賬戶內(nèi)的款項(xiàng)釋放到公司指定的收款賬戶，這是公司收到的第一筆債務(wù)償還。

自東莞液晶股權(quán)工商變更登記完成后30天內(nèi)，東莞潤(rùn)達(dá)或東莞液晶將剩余余余額交易總價(jià)8098.61萬(wàn)元的10%，即809.86萬(wàn)元支付至公司指定收款賬戶，交易余額為第二期債務(wù)償還。即東莞液晶股權(quán)工商變更登記完成后30天內(nèi)，公司將收回東莞液晶對(duì)公司的全部債務(wù)。

工商變更后，公司將不再持有東莞液晶股權(quán)。公司將在工商變更后30天內(nèi)收回全部470.74萬(wàn)元債務(wù)。公司因剝離被動(dòng)對(duì)合并報(bào)表范圍以外的公司提供財(cái)務(wù)資金。其業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)是公司對(duì)原全資子公司日常經(jīng)營(yíng)貸款的延續(xù)，不構(gòu)成資金占用，公司履行了審查程序和信息披露義務(wù)，并與東莞潤(rùn)達(dá)成了適當(dāng)?shù)慕鉀Q方案。

4、說(shuō)明本次選擇的評(píng)估方法和合理性、東莞液晶評(píng)估增值的主要資產(chǎn)類型及其評(píng)估依據(jù)、軟件作權(quán)等賬外資產(chǎn)的評(píng)估依據(jù)等。

【公司回復(fù)】：

1、本次選擇的評(píng)價(jià)方法及合理性：

市場(chǎng)法、收益法和成本法(資產(chǎn)基礎(chǔ)法)是企業(yè)價(jià)值評(píng)估中常用的評(píng)估方法。按照《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》－實(shí)施企業(yè)價(jià)值評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)根據(jù)評(píng)價(jià)目的、評(píng)價(jià)對(duì)象、價(jià)值類型、數(shù)據(jù)收集等情況，分析收益法、市場(chǎng)法、成本法（資產(chǎn)基礎(chǔ)法）的適用性，選擇評(píng)價(jià)方法。對(duì)同一評(píng)價(jià)對(duì)象采用多種評(píng)價(jià)方法時(shí)，應(yīng)結(jié)合評(píng)價(jià)目的和不同評(píng)價(jià)方法使用數(shù)據(jù)的質(zhì)量和數(shù)量，確定其中一種方法的評(píng)價(jià)結(jié)果作為評(píng)價(jià)結(jié)論。

企業(yè)價(jià)值評(píng)估中的市場(chǎng)法是指將評(píng)估對(duì)象與可比上市公司或可比交易案例進(jìn)行比較，確定評(píng)估對(duì)象價(jià)值的評(píng)估方法。使用市場(chǎng)法的基本條件是：有一個(gè)更活躍的市場(chǎng)，可以收集和量化市場(chǎng)案例及其與評(píng)估對(duì)象相比的指標(biāo)和參數(shù)。由于缺乏可比交易案例，市場(chǎng)法難以采用。

雖然企業(yè)價(jià)值評(píng)價(jià)中的收益法沒(méi)有直接利用現(xiàn)實(shí)市場(chǎng)中的參考來(lái)解釋評(píng)價(jià)對(duì)象的當(dāng)前公平市場(chǎng)價(jià)值，但從資產(chǎn)預(yù)期盈利能力的角度評(píng)價(jià)資產(chǎn)，可以充分反映企業(yè)的整體價(jià)值，其評(píng)價(jià)結(jié)論具有良好的可靠性和說(shuō)服力。但由于企業(yè)已于2020年初停產(chǎn)，停產(chǎn)后收入主要為其母公司深圳和科達(dá)精密清洗設(shè)備有限公司提供少量加工服務(wù)，加工服務(wù)不穩(wěn)定，停產(chǎn)后主要生產(chǎn)設(shè)備閑置，不符合收入法的基本要求。

企業(yè)價(jià)值評(píng)估中的成本法（資產(chǎn)基礎(chǔ)法）是指根據(jù)被評(píng)估單位評(píng)估基準(zhǔn)日的資產(chǎn)負(fù)債表確定被評(píng)估對(duì)象價(jià)值的評(píng)估方法。本評(píng)估項(xiàng)目能夠滿足成本法（資產(chǎn)基礎(chǔ)法）評(píng)估所需的條件，即被評(píng)估資產(chǎn)處于繼續(xù)使用狀態(tài)或假設(shè)處于繼續(xù)使用狀態(tài)，并具有可用的歷史資料。而且，成本法(資產(chǎn)基礎(chǔ)法)可以滿足本次評(píng)估的價(jià)值類型的要求。

因此，鑒于評(píng)價(jià)的目的和資產(chǎn)類型，考慮到各種評(píng)價(jià)方法的作用、特點(diǎn)和要求，評(píng)價(jià)采用成本法（資產(chǎn)基礎(chǔ)法）的評(píng)價(jià)結(jié)果作為評(píng)價(jià)結(jié)論。

二、二。東莞液晶評(píng)估增值的主要資產(chǎn)類型及其評(píng)估依據(jù)、軟件作權(quán)等賬外資產(chǎn)評(píng)估依據(jù)：

2022年12月31日，東莞液晶凈資產(chǎn)賬面價(jià)值219.82萬(wàn)元，評(píng)估價(jià)值3627.88萬(wàn)元，增值1508.06萬(wàn)元，增值率71.14%。增值的主要資產(chǎn)類型及其評(píng)估依據(jù)如下:

(一)投資性房地產(chǎn)

投資性房地產(chǎn)評(píng)估原值增值66.41萬(wàn)元，增值率1.46%；凈值增值683.48萬(wàn)元，增值率17.37%。增值評(píng)估的原因是投資性房地產(chǎn)賬面需要以成本模式計(jì)提折舊，主要考慮房地產(chǎn)帶來(lái)的收益現(xiàn)值價(jià)值。

評(píng)價(jià)方法：

根據(jù)《房地產(chǎn)估價(jià)規(guī)范》（國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)GB/T50291-2015）和本規(guī)定明確的定價(jià)原則，評(píng)估對(duì)象可參照同類房地產(chǎn)市場(chǎng)正常租金價(jià)格進(jìn)行評(píng)估和計(jì)算，同時(shí)遵循房地產(chǎn)最高最佳使用原則。

收益法的基準(zhǔn)原理和計(jì)算公式

收益法是以房地產(chǎn)預(yù)期收益為基礎(chǔ)，以適當(dāng)?shù)馁Y本化率資本化預(yù)期收益，尋求評(píng)估對(duì)象價(jià)值的一種方法。其計(jì)算公式采用年凈收益折現(xiàn)的計(jì)算公式。

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其中：V一以房屋剩余使用期為收益期計(jì)算的房地產(chǎn)價(jià)值；

R折現(xiàn)率；

n一收益期(收益期限為有限年)；

A一凈收益

評(píng)價(jià)依據(jù)主要包括：

1、《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則一資產(chǎn)評(píng)估程序》(中國(guó)評(píng)估協(xié)會(huì))〔2018〕36號(hào)）；2、《房地產(chǎn)估價(jià)規(guī)范》（GB/T50291-2015）；3、《城市土地估價(jià)規(guī)程》（GB/T18508-2014）；4、當(dāng)?shù)毓S和宿舍的租賃信息發(fā)布在安居客網(wǎng)站上；5、全國(guó)銀行間同業(yè)拆借中心于2022年12月20日公布的貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)利率。

(二)房屋建筑(結(jié)構(gòu))

房屋建筑(構(gòu)筑)評(píng)估原值增值0.02萬(wàn)元，增值率0.00 %；凈值增值365.98萬(wàn)元，增值率17.51%。增值評(píng)估原因如下：1、近期勞動(dòng)力和材料成本上升；2、在企業(yè)財(cái)務(wù)政策中，固定資產(chǎn)折舊年限短于資產(chǎn)評(píng)估通常參考的使用年限。

評(píng)估方法：重置成本法。

重置成本法的計(jì)算公式為：評(píng)估值=重置全價(jià)×成新率

1、確定重置全價(jià)

重置全價(jià)=建設(shè)工程造價(jià)+前期費(fèi)用+資金成本－進(jìn)項(xiàng)稅可抵扣

(1)建安工程造價(jià)

對(duì)于被評(píng)估單位不能提供項(xiàng)目預(yù)算（決算）數(shù)據(jù)的項(xiàng)目，采用重編預(yù)算法，即根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算的編制方法重新估算建筑成本構(gòu)成項(xiàng)目的重置成本。即根據(jù)待評(píng)估建筑工程竣工圖或評(píng)估要求繪制工程圖，在計(jì)算工程量的基礎(chǔ)上，按現(xiàn)行工程預(yù)算價(jià)格和費(fèi)率編制工程預(yù)算書(shū)，然后按現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算間接成本，計(jì)算建筑施工安裝工程成本。

評(píng)估項(xiàng)目與典型項(xiàng)目的差異因素調(diào)整系數(shù)主要參照《資產(chǎn)評(píng)估常用數(shù)據(jù)與參數(shù)手冊(cè)》第二版中的相關(guān)參數(shù)確定。

根據(jù)經(jīng)核實(shí)的賬面價(jià)值，利用國(guó)家統(tǒng)計(jì)局發(fā)布的相關(guān)指標(biāo)，調(diào)整修改至評(píng)估基準(zhǔn)日的價(jià)格水平，確定建筑安裝工程造價(jià)。

(2)前期費(fèi)用及其他費(fèi)用如下:

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(3)資本成本

本評(píng)估的資金成本按建設(shè)項(xiàng)目的合理工期計(jì)算。即正常建設(shè)期內(nèi)占用資金的融資成本或資本機(jī)會(huì)成本，以綜合成本為基礎(chǔ)，假設(shè)房屋建設(shè)（結(jié)構(gòu)）建筑重建資金投資均勻，初始成本等成本投資為一次性投資，資金利率按國(guó)家銀行間銀行間貸款中心授權(quán)貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)利率（LPR）進(jìn)行計(jì)算。

2、確定成新率

房屋建筑成新率的確定采用評(píng)分法和年限法進(jìn)行測(cè)定，然后采用權(quán)重測(cè)定的綜合成新率確定估價(jià)對(duì)象的成新率；構(gòu)筑物的成新率采用年限法確定。

(1)打分法:

根據(jù)基礎(chǔ)、承重構(gòu)件、墻體、屋頂、建筑地面、內(nèi)外墻、門(mén)窗、天花板、水、暖、電、衛(wèi)生設(shè)備等建筑成本比例確定標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)?shù)，然后通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查實(shí)際情況和評(píng)分，確定整個(gè)建筑的完整分?jǐn)?shù)率。

其計(jì)算公式為：成新率＝結(jié)構(gòu)部分的總分×結(jié)構(gòu)部分的權(quán)重＋裝修部分總分×裝飾部分的權(quán)重＋設(shè)備部分的總分×部分設(shè)備權(quán)重

(二)年限法:

房屋建筑(構(gòu)筑)的成新率根據(jù)房屋建筑(構(gòu)筑)的使用壽命和仍可使用壽命確定，其計(jì)算公式如下:

成新率＝使用壽命尚可÷（已使用年限+使用壽命尚可）×100%

評(píng)價(jià)依據(jù)主要包括：

1、《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》一一不動(dòng)產(chǎn)(中國(guó)評(píng)估協(xié)會(huì))〔2017〕38號(hào)）；2、《房地產(chǎn)估價(jià)規(guī)范》（GB/T50291-2015）；3、《城市土地估價(jià)規(guī)程》（GB/T18508-2014）；4、廣東省房屋建筑及裝修工程綜合定額(2018)；5、廣東省、東莞市建筑材料、機(jī)械及人工價(jià)格評(píng)估基準(zhǔn)日。

(三)土地使用權(quán)

土地使用權(quán)評(píng)估增值718.85萬(wàn)元，增值率162.97%。一方面，增值的原因是被評(píng)估單位土地較早，成本較低，每年攤銷；另一方面，近年來(lái)城市經(jīng)濟(jì)水平有所提高，基礎(chǔ)設(shè)施逐步完善，促進(jìn)了工業(yè)地價(jià)的上漲。

評(píng)價(jià)方法：

根據(jù)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、程序和評(píng)價(jià)對(duì)象的使用、性質(zhì)、特點(diǎn)、評(píng)價(jià)目的和影響因素的收集、分析和整理，結(jié)合評(píng)價(jià)對(duì)象的實(shí)際情況，評(píng)價(jià)采用市場(chǎng)比較法、成本接近法綜合評(píng)價(jià)土地使用權(quán)平方米市場(chǎng)價(jià)格，然后乘以土地使用權(quán)面積，評(píng)價(jià)土地使用權(quán)市場(chǎng)價(jià)值。

評(píng)價(jià)依據(jù)主要包括：

1、《中華人民共和國(guó)城市國(guó)有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓暫行條例》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第732條) 號(hào)）；2、《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》一一不動(dòng)產(chǎn)(中國(guó)評(píng)估協(xié)會(huì))〔2017〕38號(hào)）；3、《廣東省征地補(bǔ)償保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)》；4、廣東省人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于廣東省耕地占用稅適用稅的決定；5、《廣東省土地管理實(shí)施辦法》(粵府令146號(hào))；6、《廣東省物價(jià)局關(guān)于取消和降低住房建設(shè)費(fèi)用的通知》(粵價(jià)[2001]323號(hào))；7、東莞市自然資源局公布的近期土地使用權(quán)招標(biāo)、拍賣、掛牌交易信息。

(四)其他無(wú)形資產(chǎn)－軟件著作權(quán)

本次估計(jì)的其他無(wú)形資產(chǎn)－軟件作權(quán)均為賬外資產(chǎn)，評(píng)估增值14.98萬(wàn)元。增值的原因是公司在評(píng)估范圍內(nèi)申報(bào)的無(wú)形資產(chǎn)沒(méi)有賬面價(jià)值。

評(píng)估方法：本次采用成本法進(jìn)行評(píng)估。開(kāi)發(fā)成本主要是開(kāi)發(fā)團(tuán)隊(duì)的人員工資，并考慮相關(guān)的代理費(fèi)、資本成本和利潤(rùn)，以確定評(píng)估價(jià)值。

評(píng)價(jià)依據(jù)主要包括：1、《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》一一無(wú)形資產(chǎn)(中國(guó)評(píng)估協(xié)會(huì))〔2017〕37號(hào)）、《知識(shí)產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)評(píng)估指南》(中國(guó)評(píng)估協(xié)會(huì))〔2017〕44號(hào)）、《中華人民共和國(guó)起作權(quán)法》(2020年11月11日)第十三屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十三次會(huì)議通過(guò)了全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)的修改〈中華人民共和國(guó)的行權(quán)法〉的決定》，自2021年6月1日起施行)；2、東莞和科達(dá)液晶設(shè)備有限公司的軟件作權(quán)證書(shū)；3、東莞和科達(dá)液晶設(shè)備有限公司的歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、東莞及科達(dá)液晶設(shè)備有限公司項(xiàng)目研發(fā)相關(guān)文件；5、評(píng)估人員從現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查和行業(yè)調(diào)查中獲得的相關(guān)信息。

特此公告。

深圳市和科達(dá)精密清洗設(shè)備有限公司

董 事 會(huì)

2023年6月22日