證券代碼：002288證券簡稱：超華科技公示序號：2023-023

我們公司及股東會全體人員確保信息公開內容真正、精確、詳細，并沒有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏。

東莞超華科技有限責任公司（下稱“企業”或“超華科技”）于近日接到深圳交易所企業屬下發出來的《關于對廣東超華科技股份有限公司2022年年報的問詢函》（公司部年報問詢函[2023]第292號）（下稱“問詢函”），對于問詢函關心的問題，企業現回應如下所示：

1、2022年，貴公司實現營收17.27億人民幣，較2021年同比下降30.14%；完成所屬總公司股東純利潤（下稱“純利潤”）分別是-3.36億人民幣，2021年同時期為7188.59萬余元，同期相比大幅下降。2021年至2022年，貴公司的利潤率分別是18.12%和6.42%，凈利潤率分別是2.91%和-19.44%，最近一年平均顯著下降。

（1）請結合報告期企業業務的推進情況、關鍵子公司經營狀況、市場競爭情況及其成本費用等多種因素變化情況，剖析是因為你企業2022年主營業務收入及純利潤大幅下降具體原因，與行業發展趨勢及同業競爭可比公司是不是存在一定差別，差別原因和合理化。

企業回應：

1、企業業務的推進情況

當年度收益利潤率的現象：

企業：萬余元

2、行業現狀

（1）高精密電子銅箔

銅泊市場在2022年產能持續增長，要求趨向輕緩。據Mysteel資料顯示，2022年電解銅箔生產量提升，預估全年度生產量為74.45萬噸級，較去年同期提高20%上下。鋰電銅箔全年度保持一個持續增長的方式，預估全年度生產量在44萬噸級，較去年同期提高40.55%。

（2）聚酰亞胺膜

覆銅板行業在2022年曾世界各國電子消費銷售市場消費降級，中下游全產業鏈對聚酰亞胺膜的需要大跳水，全產業鏈遭受一定撞擊，覆銅板行業生產制造、市場銷售經濟效益不斷減少。

（3）印刷線路板

2022年世界電子器件整個設備市場的需求進一步下降，PC、手機和電視銷售市場，及其汽車制造業要求不斷乏力。終端用戶調節庫存量，降低供應鏈管理，對PCB領域造成影響，PCB產品增長幾乎由封裝基板推動。據Prismark匯報，預測分析2022年世界PCB增長率為2.9%，中國內地PCB年產值增速回落。

3、成本費用變化趨勢

企業：萬余元

營業費用提升219.62萬，與去年相較無大幅度變化；管理費用增加9,213.78萬，根本原因是廣州市泰華停業整頓造成損失記入期間費用；研發支出降低3,720.34萬，根本原因是年度科研投入降低而致；財務費用增加593.96萬，根本原因是銀行貸款、貼現貸款利息提升而致。

4、企業主營業務收入及純利潤下降的緣故

企業主營業務收入較去年同期降低30.14%，成本費較去年同期降低20.15%，企業整體毛利率降低11.71%。報告期企業主營業務收入、毛利率大幅度下降的主要原因大多為：

（1）2021年，受下游產業市場需求的危害，電子線路銅泊供求趨緊，銷售單價、利潤率處在領先水平，公司和同業競爭相比公司的經營銷售業績都處于較高基數水準。

2021年，受消費電子產品、5G通信、新能源車、汽車電子產品、IDC等下游產業的高速發展，推動上下游電子線路銅泊需求強烈，電子線路銅泊供求趨緊，業內公司訂單信息充裕、加工成本維持領先水平，企業電子線路銅泊商品銷售業績不錯。

根據中國電子類材料產業協會電子銅箔原材料聯合會（CCFA）統計信息，2021年，在我國電子銅箔總年產能達71.8萬噸級，同比增加18.7%；總產值達64.0萬噸級，同比增加30.9%；總銷量達63.6萬噸級，同比增加31.1%，銅泊領域整體呈產銷兩旺的良好氛圍。

（2）2022年，受全球經濟低迷、中國宏觀經濟政策變化等幾種不可控因素產生的影響，全世界電子器件、整個設備市場等終端市場要求乏力，聚酰亞胺膜、pcb電路板市場走勢低迷，底下市場需求走低對應的傳導至上下游電子線路銅泊銷售市場，銅泊市場整體處在消庫存周期，電子線路銅泊市場進入調節低迷期，與此同時銅泊領域早期新增產能釋放出來造成提供提升。在供求影響下，電子線路銅泊定價策略承受壓力，銷售單價、利潤率發生較大幅度下降。

（3）年度分公司廣州市泰華停產整頓造成主營業務收入降低1.73億人民幣，與此同時增強了預算外損害。

2022年公司實現凈利潤-3.38億人民幣，同比減少-575.5%，主要因素為主營業務收入和毛利率明顯下降及廣州市泰華停產整頓庫存商品損毀等因素而致。

5、與同業競爭可比公司較為狀況

2022本年度專業性沖擊性推動下除廣東省嘉元科技有限責任公司報告期因新項目投產主營業務收入有所上升外，同業競爭可比公司的主營業務收入、純利潤均有所下降，企業情況出現明顯差別原主要是，同業競爭企業除生益科技外均是純銅泊行業公司，企業主要產品包括銅泊、聚酰亞胺膜、線路板，公司和同業競爭公司存在商品結構差異。聚酰亞胺膜、線路板領域遭受沖擊對主營業務收入、毛利率備至較大影響，可能會導致企業整體主營業務收入、純利潤發生的差異超過同業競爭公司。

（2）請結合市場價格及原料價格起伏、行業競爭、同業競爭可比公司情況等，分產品介紹2022年利潤率、凈利潤率大幅下降的原因和合理化。

企業回應：

企業主營產品銷售單價變化情況

企業：元

公司主要原料采購價格變化情況

企業產品銷售單價明顯下降，關鍵原料采購價格總體有所上升。

公司主要產品毛利變化情況

企業pcb電路板利潤率-19.44%，主要因素為銷售單價的降低，原材料成本增長，及其廣州市泰華停業整頓，整治期內并沒有銷售額，但職工工資、設備折舊正常的記提，造成印刷電路板毛利率小于零。

電子線路銅泊業務與同業競爭可比公司較為

2022本年度，企業電子線路銅泊業務銷售額、毛利率和利潤率與同業競爭可比公司得比較狀況。

企業電子線路銅泊的銷售額、毛利率和利潤率與同業競爭可比公司的變化趨勢一致，合乎行業現狀。

印刷線路板業務與同業競爭可比公司較為

2022本年度，企業印刷線路板業務銷售額、銷售毛利率和凈利潤率與同業競爭可比公司得比較狀況

公司和同業競爭可比公司對比，變化趨勢整體一致，但企業降幅超過同業競爭可比公司根本原因是企業印刷線路板總體經營規模小于同業競爭可比公司，規模效益比較低，受領域沖擊性危害更為明顯；廣州市泰華停業整頓，整治期內并沒有銷售額，但職工工資、設備折舊正常的記提，故銷售額、毛利率和利潤率小于同業競爭可比公司。

2022本年度專業性沖擊性推動下，同業競爭可比公司利潤率、凈利潤率均有所下降，企業情況出現明顯差別緣故：同業競爭企業除生益科技外均是純銅泊行業公司，企業主要產品包括銅泊、聚酰亞胺膜、線路板，公司和同業競爭公司存在商品結構差異。聚酰亞胺膜、線路板領域受到沖擊性更高，利潤率、凈利潤率影響最大，造成企業整體利潤率、凈利潤率出現明顯差異。

總的來說，企業2022年利潤率、凈利潤率大幅下降合乎領域發展狀況。

2、報告期末，貴公司的短期貸款及一年內到期長期貸款合計金額為9.87億人民幣，2021年同時期為9.33億人民幣，報告期利息費用為8,437.28萬余元，2021年同時期為7,682.86萬余元。請列報貴公司有息債務的債務種類、實際額度、期滿日、年利率、償還分配、存不存在貸款逾期狀況，并針對當前有息債務及期滿狀況、可自由選擇流動資產、現金流量、資產盤活水平、資金實力及計劃等表明企業存不存在利率風險，并告知利率風險是否已經對自己的企業的持續盈利形成了重要不良影響。

企業回應：

報告期末企業有息債務：

企業：萬余元

經營性現金流量清單

企業：萬余元

截至報告期末企業有息債務期終額度累計10.80億人民幣，較最初12.65億降低1.85億人民幣；截至報告期末企業貸幣余額5946.52萬余元，在其中受限資金3808.45萬余元，可自由選擇的流動資產為2141.06萬余元；企業經營性現金流凈收益今天1.37億人民幣，較上一期0.87億人民幣提升0.5億。

報告期末企業庫存商品額度64,486.38萬余元，應收帳款額度55,610.74萬余元，公司經營資金回籠狀況不錯，與此同時，企業也持續加大對應收賬款催收幅度，加速資金周轉，現階段能夠滿足企業的融資需求。與此同時，企業在積極主動調節經營模式，減少負債承受度，提升流通性，為順利推進運營優化與發展趨勢提供資金扶持。截至報告期末企業銀行授信依然存在2.38億不曾應用。

企業有息債務額度呈減少發展趨勢，有息債務貸款年利率在一定銀行貸款利率范疇，現金等價物金、經營性現金流呈良好。企業不會有利率風險，企業的長期運營不是有風險的。

3、報告期末，貴公司應收款安徽省江藍網絡資源科技公司22,789.66萬余元、天長市鵬揚銅業有限公司4,962.25萬余元，因為年檢會計利安達會計事務所（特殊普通合伙）（下稱年檢會計）無法就以上往來賬款的商業實質以及合理化及其生物降解性獲得充足、適度的審計程序，針對該事宜，年檢會計發布了審計報告意見的財務審計報告。

（1）請說明審計報告意見涉及到的應收帳款詳細情況，包含最近三年和各借款方實際業務類型、交易額、報告期和過后的賬款結算金額等相關信息，并告知有關買賣是否具有商業實質，存不存在編造買賣事宜、編造收益和應收帳款的情況，存不存在關聯企業資金占用費或者向關聯企業開展內幕交易的情況。

企業回應：

審計報告意見涉及到的應收帳款詳細情況

如財務報表附注上述，截止到2022年12月31日超華科技應收帳款中應收款安徽省江藍網絡資源科技公司22,789.66萬余元、天長市鵬揚銅業有限公司4,962.25萬余元。截止到本報告出示日，年檢會計無法就以上往來賬款的商業實質以及合理化及其生物降解性獲得充足、適度的審計程序。

審計報告意見涉及到有關業務類型為電解鎳貿易業務，貿易背景：2022年，銅價格起伏要素，有關買賣能夠維持生產能力產業鏈的可靠性，確保銅類原材料供應，可以使企業業務健康發展，搶占市場市場競爭市場份額，因此企業持續電解鎳、銅心線的原料供應方式，在2020年逐漸向外部環境接單子運作電解鎳、銅心線類交易業務流程，買賣采用“浮動價格”、“預付款鎖貨”的形式，有關買賣及支付分配合乎行業慣例。

公司和安徽省江藍網絡資源科技公司、天長市鵬揚銅業有限公司買賣交易為電解鎳貿易業務，交易方式為公司為經銷商提交訂單預訂電解鎳原材料并支付訂金從而鎖住一手貨源，結合公司生產制造銷售狀況確定購買原材料轉銷獲得差值。

企業在2020年度全年度電解鎳商貿總金額248,131.94萬余元，2021年度全年度電解鎳商貿總金額172,928.21萬余元，2022本年度全年度電解鎳商貿總金額59,430.90萬余元。

企業近三年電解鎳商貿借款方除安徽省江藍網絡資源科技公司、天長市鵬揚銅業有限公司外無別的公司欠款。

分公司新材科技有限公司于2022年1月開始和安徽省江藍網絡資源科技公司市場銷售電解鎳業務流程，交易額累計為45,578.95萬余元，報告期末安徽省江藍網絡資源科技公司借款22,789.66萬余元，2022年8月出現了貸款逾期，當年度后借款于2023年5月1日前還清。分公司新材科技有限公司于2022年1月開始和天長市鵬揚銅業有限公司市場銷售電解鎳業務流程，交易額累計為9,954.40萬余元，報告期安徽省江藍網絡資源科技公司借款4,962.25萬余元，2022年8月出現了貸款逾期，當年度后借款于2023年5月1日前還清。

對安徽省江藍網絡資源科技公司、天長市鵬揚銅業有限公司，在合作前期有了解其大約營銷額及主要目標客戶；電解鎳貿易行業本身有價格高、大批量買賣、買賣總金額大一點的特點；電解鎳最少成交單位為100噸，所以我們覺得，所說超大金額市場銷售在電解鎳商貿中是最常見的，具有科學合理的商業邏輯。

安徽省江藍網絡資源科技公司、天長市鵬揚銅業有限公司與企業不會有關聯性，以上網上交易平臺選用凈額法計算，不會有編造買賣事宜、編造收益和應收帳款的情況，不會有關聯企業資金占用費或者向關聯企業開展內幕交易的情況。

（2）請年檢會計表明就審計報告意見事宜涉及到應收帳款實施的審計證據及審計結論，是不是就出現異常應收帳款真實有效實行了獨特審計證據從而獲取充足且必須的審計程序。

年檢會計回應：

（一）對審計報告意見事宜涉及到應收帳款實施的審計證據及審計結論

對于審計報告意見事宜涉及到應收帳款實施的關鍵審計證據如下所示：

1、獲得并注意與審計報告意見涉及到的應收帳款有關的產品購銷合同、提單、稅票、銀行對賬單等原始單據；

2、獲得并注意與審計報告意見涉及到的應收帳款有關銀行流水賬單；

3、獲得并注意與其他應收帳款業務流程有關的供應商合同、提單、稅票、支付憑證等；

4、對相關人員開展采訪掌握業務及借款產生的原因；

5、對產生審計報告意見涉及到事項借款賬戶余額執行函證程序但尚未取得回復函，內審人員實施了取代檢測。

（二）對應收款真實有效執行的獨特審計證據

大家對于該應收帳款真實有效執行的獨特審計證據大多為：

1、根據工商登記信息平臺查詢以上應收帳款另一方單位信息，透過查看是不是和公司存在關聯性；

2、給對方企業工作人員實行采訪程序流程；

3、獲得并逐單核查以上應收帳款有關的銀行流水賬單，及與應收帳款業務流程相匹配供應商銀行流水賬單，具體分析該業務資金收入支出的合理化。

（三）審計結論

經實行審計證據，對于我們來說，以上應收帳款掛帳時間比較長，截止到財務審計報告出示日并未還款，企業也未對貸款逾期事宜采用相關法律法規追索程序流程；同時我們沒能在財務審計報告出示前獲得以上應收帳款企業詢證函的回復函。內審人員沒法就得超大金額應收帳款的生物降解性及合理化進行判斷，未獲取充足、適度的審計程序，因而發布了審計報告意見匯報。

（3）2023年5月6日，貴公司公布《關于公司2022年度非標準審計報告涉及事項解決進展的提示性公告》，稱早就在2023年5月1日前將這些應收賬款所有取回，合計金額27,751.91萬余元。請說明取回有關應收賬款實際情況，包含但是不限于取回時長、取回方法等，并告知清除審計報告意見事宜危害后續分配。

企業回應：

截止到2022年12月31日超華科技應收帳款中應收款安徽省江藍網絡資源科技公司22,789.66萬余元、天長市鵬揚銅業有限公司4,962.25萬余元。

商業服務交易中賬款付款不到位的事宜經常發生，為確保彼此未來仍有著一個良好的商貿關聯，企業一般會選擇比較委婉地催收手段，公司在2022年9月、12月各自發送了一般催收函和警告催收函，并申明保存了采用進一步法律法規對策的權力，截至2023年5月1日，以上賬款都已取回。

安徽省江藍網絡資源科技公司、天長市鵬揚銅業有限公司的應收帳款實際取回時長均是2023年4月28日以銀行轉帳方法對企業支付。

2022年度審計報告審計報告意見中所涉及到的事宜，董事會和經營管理層已積極主動采取有力措施，清除以上不可控因素對企業的危害。因為清除審計報告意見涉及到事宜項有待利安達確定并提交審查報告，最后是不是清除審計報告意見尚有待觀察。企業將依據工作進展立即執行對應的信息披露義務。

4、財務審計報告表明，廣州市泰華雙層電源電路有限責任公司（下稱廣州市泰華）自2022年8月逐漸停業整頓，但是因為未妥當和員工、主要供應商等方面進行協商，出現經銷商幾起起訴進而造成銀行帳戶查封、應收賬款未及時取回、庫存商品產生損壞、員工辭職的現象，造成分公司暫停營業從而產生巨大損失，且預估短時間沒法恢復生產制造。年檢會計將該事項做為注重事宜報請表格使用人留意。

（1）請說明廣州市泰華做為貴公司重要子公司長期停工、員工辭職、銀行帳戶查封、應收帳款未能及時取回、庫存商品損壞的重要原因。

企業回應：

近年來受市場環境危害，經營規模不斷下降，且廣州市泰華高管管理不當造成持續數年虧本。為確保上市企業穩定發展、平穩運營，故對廣州市泰華執行停業整頓，并且于2022年8月企業按相關規定對外開放公示。因停業整頓從而造成職工發生集體離職狀況，企業積極主動協商，目前為止，已妥善處置員工辭職難題。

因為供應商起訴、廣州市泰華戶下銀行帳戶所有凍結，賬戶資金不可以付款，導致不能按照合同約定正常的付款經銷商賬款，進而形成了更多起訴。經銷商用核心客戶應收帳款做為訴訟保全，導致企業應收帳款無法及時取回。

企業為了降低損失，積極主動與供應商進行交流調解、妥當和員工商議搞好薪資清算及離職補償工作中；并且與廠房出租方溝通交流續約難題；安排專人到廣州泰華全面清查核查固資以及各種庫存商品；廣州市泰華損壞的原因是因為廣州市泰華停工、職工集體離職造成原料及在商品未妥善處置，原料、在商品發生毀壞、空氣氧化等諸多問題，為防止投入生產后用戶使用企業產品發生質量問題，經公司整理之后對原料和在商品展開了報廢申請；公司生產產品使用主要參數、產品規格發生偏差，顧客不能正常應用；停工后一些產品未能及時安排發貨，因技術調整已不能達到顧客運用規定，因為企業產品均是定制商品，沒法二次銷售，故企業對成品開展報廢申請。

（2）請說明廣州市泰華的固資、庫存商品、應收帳款等重要資產項目存不存在資產減值征兆，財產減值準備計提是不是充足，之前年度是不是全額記提有關資產減值損失

企業回應：

報告期末廣泰關鍵財產項目分類列報

固資

企業：萬余元

庫存商品

（1）庫存商品歸類

企業：萬余元

應收帳款

企業：萬余元

廣州市泰華的固資中房子及工程建筑為418.60萬余元，機械設備1379.53萬余元，輸送設備7.72萬，另一臺72.97萬，因價值或者在之后本年度仍然可以獲益，不會有資產減值征兆，且年度虧本主要是因為偶發性要素所引發的虧本，財產不會有資產減值征兆；庫存商品存有資產減值征兆，已按減值測試結論充足計提減值準備；應收帳款已嚴格執行企業會計制度計提壞賬。

企業的固資、庫存商品、應收帳款之前年度均全額記提有關資產減值損失。

（3）報告期，廣州市泰華存有好幾個起訴事宜，其中不少在資產負債表日后做出判決，一部分依然在訴訟中。請結合起訴事宜涉及到的業務開展情況、案子進度及裁定狀況，是因為你企業對起訴事宜有關的賬務處理，是否滿足《企業會計準則》的相關規定。請年檢會計審查后表達意見。

企業回應：

報告期末廣泰案件明細（起訴案子）

企業：萬余元

依據《企業會計準則第13號——或有事項》的相關規定，或有事項就是指從前的

買賣或是事宜所形成的，最終的結果需由一些將來事項產生或不出現才可以確定的不確定性事宜。比較常見的或有事項包含未決訴訟或未結訴訟、債務擔保等。或有事項所形成的或者有財產只會在基本上明確可以接到的情形下，才可以確定為一項財產。與或有事項有關的責任義務同時符合以下條件的，理應確定為預計負債：

（1）該責任是公司承擔現時義務；

（2）承擔該責任很容易導致經濟收益排出公司；

（3）該責任金額可以穩定地計量檢定。

公司不應該確定或有負債和或者有財產。

或有負債，就是指從前的買賣或是事宜產生潛在責任，它們的存在須根據未來不明確事項產生或不出現給予確認；或從前的買賣或是事宜所形成的現時義務，承擔該責任并不是很容易導致經濟收益排出公司或該責任金額無法靠譜計量檢定。

或者有財產，就是指從前的買賣或是事宜產生潛在財產，它們的存在須根據未來不明確事項產生或不出現給予確認。

經公司綜合評定，企業之上未決訴訟有關起訴事宜合乎及其預計負債確認標準，賬務處理合乎政府會計準則的相關規定。

年檢會計回應：

對于上述所說情況，首先我們實施了如下所示審查程序流程：

1、獲得企業相關案件明細以及相關的裁判文書，核查裁判文書與案子明細是否一致；

2、了解并注意企業對案件賠付不確定性的明確根據，查驗其是否符合預計負債確定的標準，如果是，賬務處理正確與否；

3、獲得高管對起訴事項分辨，對高管分辨作出評定；

4、查看企業有關重大訴訟的信息披露狀況，與高管進行交流，掌握起訴應對策略及其起訴、調解的推進情況，獲得有關裁判文書并審查實施情況；

5、利用中國裁判文書網等公開渠道查企業涉及到狀況，以評定高管對起訴事宜公布的完好性。

經核實，大家沒有發現超華科技存有有關起訴事項賬務處理不符政府會計準則有關規定的現象。

（4）請結合企業內控評價要求等制度文件、企業對廣州市泰華的實際監督控制方法、廣州市泰華內控制度及實際實施情況等，剖析表明相關事宜是不是體現公司內控存在不足，董事會覺得公司內控沒有發現嚴重缺陷和重要缺陷的重要依據及合理化。

企業回應：

公司管理人員對比《控股子公司管控制度》，對廣州市泰華的發展戰略、組織和工作人員、會計、項目投資、籌集資金及貸款擔保等多個方面實施了合理監管，依據廣州市泰華的業務內容和內控制度規定，開設審批權，確立各個崗位辦業務和事項管理權限范疇、審批流程和有關責任。廣州市泰華采用總經理負責制，設經理一名，開設技術性、生產制造等各個部門。由董事長承擔廣州市泰華的日常運營管理方法，各個部門在經理的監管下各盡其責。在涉及到重大事情，由廣州泰華明確具體實施方案報集團公司審批流程。企業根據內部控制制度對廣州市泰華各個部門運作進行必要的與經常性結合的監管與幫助，企業按照內部控制制度對廣州市泰華各個部門和管理進行定期績效考評。

企業內控缺陷判定標準如下所示：

企業融合內控缺陷判定標準開展一一核對，廣州市泰華停業整頓事宜在定性與定量方面都不合乎嚴重缺陷和重要缺陷的判定標準。

總的來說，股東會覺得公司內控不會有關鍵或嚴重缺陷的情況。

（5）請年檢會計表明針對該注重事宜已實施的審計證據、已經獲得的審計程序，并告知強調事項段涉及到事宜存不存在重大錯報風險、存不存在以強調事項段取代審計報告意見的情況，是不是已經綜合考慮該事項對內控審計匯報結果的危害。

年檢會計回應：

1、強調事項段涉及到事宜實施的審計證據

內審人員在財務審計的時候對難題上述強調事項段涉及到事項展開了充足關注與重點審計，大家實行了充足、適度的審計證據，關鍵如下所示：

（1）可向超華科技高管相關負責人采訪掌握廣州市泰華停業整頓的具體方案及其長期運營狀況。

（2）獲得并核查廣州市泰華全部銀行帳戶銀行對賬單，對每一個銀行帳戶執行函證程序，以核查存款賬戶賬戶余額及帳戶受到限制狀況。

（3）對廣州市泰華應收帳款執行函證程序及取代檢測；查驗應收帳款過后收付款狀況；獲得合同和協議、客戶訂單、出貨單、銀行對賬單等原始單據實行細節測試；獲得廣州市泰華應收賬款賬齡，剖析應收帳款壞賬準備計提的無偏性、合理化。

（4）對庫存商品、固資進行現場匯總，核查庫存商品、固資信息真實性及資產狀況、外觀狀態等；具體分析資產減值準備征兆并實施減值測試；剖析核查高管對廣州市泰華停業整頓產生實際損失的合理化、精確性。

（5）對廣州市泰華應付款執行函證程序及取代檢測；查驗應付款期后付費狀況；獲得經銷商起訴明細單，獲得裁判文書或和解書進行確認，并具體分析預計負債計提無偏性。

（6）向超華科技高管相關負責人掌握廣州市泰華員工辭職狀況；獲得離職員工及辭退補償明細單，查驗企業對辭退補償金金額的可能及記提是不是充足。

2、強調事項段涉及到事宜存不存在重大錯報風險

經實行審計證據，對于我們來說，超華科技分公司廣州市泰華停業整頓至今所產生的有關損害及預計負債已根據政府會計準則的需求已充足記提，強調事項段涉及到事宜不會有重大錯報風險。

3、存不存在以強調事項段取代審計報告意見的情況

依據《中國注冊會計師審計準則第1502號-在審計報告中發表非無保留意見》第八條的相關規定，當存有以下情形之一時，注冊會計理應發布審計報告意見：(一)在獲得充足、適度的審計程序后，注冊會計覺得錯報直接或歸納下去對會計報表危害重要，但是不具備豐富性；（二）注冊會計未獲取充足、適度的審計程序以做為產生審計報告意見的前提，但覺得沒有發現的錯報(如存有)對財務報告很有可能帶來的影響重要，但是不具備豐富性。

依據《中國注冊會計師審計準則第1503號-在審計報告中增加強調事項段和其他事項段》第九條要求,如果你認為必須提示財務報告使用人關心已經在財務報告中列示,且依據職業判斷覺得對會計報表使用人了解財務報告非常重要的事宜,在同時符合以下條件時,注冊會計必須在財務審計報告中加入強調事項段：（一）依照《中國注冊會計師審計準則第1502號--在審計報告中發表非無保留意見》的相關規定,該事項不會造成注冊會計發布非無保留意見；（二）當《中國注冊會計師審計準則第1504號--在審計報告中溝通關鍵審計事項》可用時,該事項未被確定為在財務報告中溝通交流的關鍵審計事項。

對于我們來說超華科技分公司廣州市泰華停業整頓至今造成損失及預計負債已充足記提，該事項應該是財務報告使用人了解財務報告非常重要的事宜，因而，大家在財務審計報告中增強了強調事項段，報請財務報告使用人關心。對于該事項獲得了充足、適度的審計程序，沒有發現重大錯報風險。因而，強調事項段上述事宜不受影響審計報告意見。

綜上所述，不會有應用帶強調事項段的無保留意見取代審計報告意見的現象。

4、是不是已經綜合考慮該事項對內控審計匯報結果的危害

針對該事宜我們自己的表明如下所示：

（1）審計工作中，也了解了超華科技企業的內控制度，并且對極為重要的內控制度展開了檢測，且內控審計環節中未受限制。經檢測，公司財務報表有關的內部控制設計及運作不會有嚴重缺陷；

（2）大家注意到，超華科技分公司廣州市泰華停業整頓至今形成了系列產品損害及預計負債，企業在財務報告及附表中已經充足記提并公布；

（3）職工集體離職、經銷商提起訴訟等狀況屬外界原因造成，是偶然事件，并不是因公司內控存有嚴重缺陷導致。

總的來說，會計已綜合考慮有關重大事情對企業內控審計匯報結果的危害。

5、財務審計報告表明，貴公司與廣西玉柴工業園區管委會并未就玉林市機器人產業產業基地（下稱欽州產業基地）已經發生與未來還需再次花費的項目資金壓力及項目復購這個問題上達成一致意見，年檢會計將該事項做為注重事宜報請表格使用人留意。

（1）請結合貴公司與廣西玉柴工業園區管委會簽署的協議、欽州基地基本建設進度，表明后面項目資金壓力、新項目復購有關的計劃方案。

企業回應：

年產量10萬噸級高精密電子銅箔和1000萬多張高檔板材產業園區新項目

企業在廣西自治區玉林市市人民政府的大力支持下，計劃在玉林市基本建設年產量10萬噸級高精密電子銅箔和1000萬多張高檔板材的機器人產業培訓基地。預估工程總投資經營規模大約為122.6億人民幣，新項目生產制造建設面積大約為838畝，新項目預估新增就業人數2200多的人。工程分幾期開展基本建設，項目一期基本建設5萬噸級電子銅箔和1000萬多張高檔板材；第一期5萬噸級電子銅箔新項目投入運營之后在條件成熟時運行第二期5萬噸級電子銅箔工程建設。此次產業合作事宜經2021年1月29日玉林市市人民政府常務會研究討論，擬同意與企業簽定以上協議書。公司在2021年1月31日舉辦第六屆股東會第二次大會，表決通過《關于簽訂〈銅箔產業基地項目投資合作協議〉的議案》。

投資開發周期為分幾期開展基本建設：簽訂合同以后，承包方（即我們公司）即運行第一期五萬噸級電子銅箔和1000萬多張高檔板材工程建設。在第一期5萬噸級電子銅箔新項目投入運營以后，在以下三個條件都造就時，承包方即運行第二期5萬噸級電子銅箔工程建設，預估總經營期為三年。該三個條件為：基于對當期電子銅箔市場狀況開展論述，銷售市場嚴控風險，仍然可以入手；對第二期五萬噸級電子銅箔生產工藝、產品構造、相匹配生產能力、投資強度等進行項目論證；雙方仍參考本協定對第一期五萬噸級電子銅箔的深化合作標準，對第二期五萬噸級電子銅箔的投建簽署合同補充協議。經營期股本金處理方式為：廣西玉柴工業園區管委會（下稱“招標方”）或者其指定企業對項目公司立即注資、招標方指定企業或其它方式的核心帶頭創立銅泊項目基金、招標方特定單位提供融資擔保公司及綜合授信等。承包方服務承諾根據對招標方指定公司或者其他方式的核心持有的超華高新科技的100%股份及資產（包含債務、負債、貸款擔保等或有債務等總體財產）開展階段性收購方法，完成甲方指定公司或者其他方式的核心對超華高新科技最原始的股本金本錢（包含招標方綜合發放給超華高新科技做為股東借款本金，下列同義詞描述）的利息不股權溢價、全面覆蓋、全回收利用。

項目一期項目總投資費用預算45億人民幣，在其中生產線設備費用預算約33億，廠房建筑費用預算12億，設計方案總產量為年產量5萬噸級銅泊、1000萬多張聚酰亞胺膜。目前為止，一期設計方案面積約24萬平方米，已完工到頂占地約15.5萬平方米，新建占地約8.5萬，新建面積完工率約20%；工業廠房費用預算約12億，已經完成標準化廠房年產值約8億人民幣，已支付工程款約4.9億人民幣；一期項目主要分為1、2、3、4、5、6、7、8號等8棟寫字樓或工業廠房，在其中1棟樓為寫字樓，1、3、4、5、8號工業廠房的核心已完工到頂；已預付款兩萬噸級銅泊生產線設備款約1.96億，占兩萬噸級銅泊生產線設備占比30%至40%。

依據協作約定書，由雙方一起開設銅泊股票基金的方式募資項目的實施資產，現階段股票基金并未開設，一期項目環節中廣西玉柴工業園區管委會已墊款了工程進度款和設備款，部分履行了投資法律義務。依據協作約定書，在工程正式投產后，我們公司在六個月內才會對項目投產一部分進行處理，目前為止，因為工程變更、工程施工調節等一系列原因造成工程延期，新項目需要生產線設備并未組裝，短時間新項目不具有建成投產標準，不符合協議書要求里的回收利用標準，什么時候做到復購標準有待觀察，企業將根據后面工作進展開展安排，提示投資人留意風險性。

（2）請說明貴公司針對該事宜早已所做出的賬務處理，是不是就把有關的復購責任確定為一項債務，有關賬務處理是否滿足政府會計準則的相關規定。

企業回應：

結合公司與廣西玉柴工業園區管委會協議書有關規定，現在情況下企業不會有有關的復購責任，企業不可確定為一項債務，也無需要就得事宜作出有關賬務處理。

（3）請年檢會計表明針對該注重事宜已實施的審計證據、已經獲得的審計程序，并告知強調事項段涉及到事宜存不存在重大錯報風險、存不存在以強調事項段取代審計報告意見的情況。

年檢會計回應：

1、強調事項段涉及到事宜實施的審計證據

針對該強調事項段審計事項，大家實施的關鍵及流程如下所示：

（1）向超華科技高管掌握廣西玉林市項目基本情況、未來的發展方案及其公司回購責任的觸發機制及執行狀況；

（2）獲得并審查新項目有關合同、會議記錄、規劃許可證書、設計圖等相關資料；

（3）內審人員前去廣西省玉林玉柴工業園區，開展實地調查，現場調查廣西省新項目標準化廠房狀況、品牌形象施工進度、設備安裝工程狀況，并把施工設計圖與實際建設進度開展對比證實；

（4）在廣西與分公司廣西省超華及其合作企業超華高新科技高管員工進行采訪。

2、強調事項段涉及到事宜存不存在重大錯報風險

經實行審計證據，對于我們來說，廣西省項目的實施資產主要是由廣西玉柴工業園區管理方法委員會內設成立的廣西省超華創新科技有限責任公司擔負，因為工程變更、工程施工調節或其他原因工程延期，截止到審計報告日并未開啟超華科技復購或出資標準，超華科技尚未存有與此項目有關的現時義務，強調事項段涉及到事宜不會有重大錯報風險。

3、存不存在以強調事項段取代審計報告意見的情況

依據《中國注冊會計師審計準則第1502號-在審計報告中發表非無保留意見》第八條的相關規定，當存有以下情形之一時，注冊會計理應發布審計報告意見：(一)在獲得充足、適度的審計程序后，注冊會計覺得錯報直接或歸納下去對會計報表危害重要，但是不具備豐富性；（二）注冊會計未獲取充足、適度的審計程序以做為產生審計報告意見的前提，但覺得沒有發現的錯報(如存有)對財務報告很有可能帶來的影響重要，但是不具備豐富性。

依據《中國注冊會計師審計準則第1503號-在審計報告中增加強調事項段和其他事項段》第九條要求,如果你認為必須提示財務報告使用人關心已經在財務報告中列示,且依據職業判斷覺得對會計報表使用人了解財務報告非常重要的事宜,在同時符合以下條件時,注冊會計必須在財務審計報告中加入強調事項段：（一）依照《中國注冊會計師審計準則第1502號--在審計報告中發表非無保留意見》的相關規定,該事項不會造成注冊會計發布非無保留意見；（二）當《中國注冊會計師審計準則第1504號--在審計報告中溝通關鍵審計事項》可用時,該事項未被確定為在財務報告中溝通交流的關鍵審計事項。

對于我們來說超華科技廣西省項目建設情況以及企業的認購責任狀況應該是財務報告使用人了解財務報告非常重要的事宜，因而，大家在財務審計報告中增強了強調事項段，報請財務報告使用人關心。對于該事項獲得了充足、適度的審計程序，沒有發現重大錯報風險。因而，強調事項段上述事宜不受影響審計報告意見。

綜上所述，不會有應用帶強調事項段的無保留意見取代審計報告意見的現象。

6、除廣州市泰華涉及到的起訴事宜外，麻煩你企業融合未決訴訟、訴訟進度，解釋說明預計負債記提情況等，表明報告期末預計負債計提無偏性及合理化，是否滿足政府會計準則的相關規定。

企業回應：

除廣州市泰華涉及到的起訴事宜外別的關鍵起訴如下所示：

依據《企業會計準則第13號——或有事項》的相關規定，或有事項就是指從前的

買賣或是事宜所形成的，最終的結果需由一些將來事項產生或不出現才可以確定的不確定性事宜。比較常見的或有事項包含未決訴訟或未結訴訟、債務擔保等。或有事項所形成的或者有財產只會在基本上明確可以接到的情形下，才可以確定為一項財產。與或有事項有關的責任義務同時符合以下條件的，理應確定為預計負債：

（1）該責任是公司承擔現時義務；

（2）承擔該責任很容易導致經濟收益排出公司；

（3）該責任金額可以穩定地計量檢定。

公司不應該確定或有負債和或者有財產。

或有負債，就是指從前的買賣或是事宜產生潛在責任，它們的存在須根據未來不明確事項產生或不出現給予確認；或從前的買賣或是事宜所形成的現時義務，承擔該責任并不是很容易導致經濟收益排出公司或該責任金額無法靠譜計量檢定。

或者有財產，就是指從前的買賣或是事宜產生潛在財產，它們的存在須根據未來不明確事項產生或不出現給予確認。

企業涉訴案件對于占較大的因經濟往來所形成的已裁定未理賠的案子，結合公司業務實際發生狀況已經在應付賬款學科掛帳，所以不需要開展預計負債記提。對于總數、額度占較小的非業條往來賬戶特性案子，企業將視已裁定未理賠的工作進展，在年底會計賬目中進行相關記提解決。企業以上對于案子的賬務處理合乎企業會計準則的有關規定。

7、報告期，你企業因存貨盤虧8182.91萬余元并記入期間費用。

（1）請說明報告期盤損的庫存商品類型、賬面凈值、跌價準備賬戶余額、盤損緣故。

企業回應：

報告期年度報告中存貨盤虧8182.91萬余元具體為分公司廣州市泰華庫存商品損毀損害。

報告期庫存商品清單：

企業：萬余元

庫存商品報廢原因大多為：

1、因為廣州市泰華停工、職工集體離職造成原料及在商品未妥善處置，原料、在商品發生毀壞、空氣氧化等諸多問題，為防止投入生產后用戶使用企業產品發生質量問題，經公司整理之后對原料和在商品展開了報廢申請；

2、因公司生產制造產品使用主要參數、產品規格發生偏差，顧客不能正常應用；停工后一些產品未能及時安排發貨，因技術調整已不能達到顧客運用規定，因為企業產品均是定制商品，沒法二次銷售，故企業對成品開展報廢申請。

（2）請結合最近三年存貨盤虧狀況，是因為你企業庫存管理流程實行是不是實效性、存不存在嚴重缺陷以及相關整改措施，盤損事宜是不是體現公司內控存在不足，董事會覺得公司內控沒有發現嚴重缺陷和重要缺陷的重要依據及合理化。

企業回應：

企業2022年存貨盤虧8182.91萬余元具體為分公司廣州市泰華庫存商品損毀損害，實際詳細7-1問題回復，近三年企業不會有重要存貨盤虧狀況。

企業具有完備的《財務管理制度》、《存貨管理制度》、《倉庫管理制度》等有關庫存管理流程，且企業制度落實合理，不會有嚴重缺陷。

董事會覺得該事項為非傳統性運營相關事宜，企業也將對管理制度不斷更新改善、全面落實實行。企業不會有內部控制重大缺陷。

（3）請年檢會計表明就得盤損事宜已經獲得的審計程序，并告知是不是已經綜合考慮該事項對內控審計匯報結果的危害。

年檢會計回應：

1、已經獲得的審計程序

對于超華科技以上事宜實施的關鍵審計證據及所獲得的審計程序如下所示：

（1）向高管采訪了解產品庫存管理的結構控制測試設計與運作，實行內控制度測試代碼；

（2）掌握庫存商品的特性、內容與儲放場地，獲得企業庫存商品數量金額明細分類賬并和會計紀錄進行確認；

（3）獲得企業的盤點計劃，編寫監盤方案，對庫存商品執行監盤程序流程，獲得經簽字的年底存貨盤點表；

（4）對庫存商品執行抽盤，查驗庫存商品的數量和情況；

（5）對期終發出商品額度重要的用戶執行函證程序來確認信息的真實性，對沒有回復函的落實取代檢測；

（6）獲得并審查企業對庫存商品虧損的內部結構審核紀錄，具體分析企業庫存商品實際損失的合理化、精確性。

2、是不是已經綜合考慮該事項對內控審計匯報結果的危害

超華科技盤損損害主要系分公司廣州市泰華停業整頓期內造成損失，對此問題的解釋詳細年檢會計對“問詢函難題4、（5）”有關“是不是已經綜合考慮該事項對內控審計匯報結果的危害”的回應。

8、報告期末，貴公司的應收帳款賬面凈值為7.23億人民幣，較2021年同期增長18.05%，壞賬損失賬戶余額為1.67億人民幣，較2021年同期增長21.74%。

（1）報告期貴公司的應收帳款模板周轉次數為2.79次，2021年同時期為4.0次。請區別業務關鍵產品類別公布應收賬款周轉率、同比變動的現象，同時結合同業競爭可比公司狀況，剖析并告知應收帳款周轉率降低的緣故。

企業回應：

2022年期終，企業應收帳款前五名清單：

企業：萬余元

2021年期終，企業應收帳款前五名清單：

企業：萬余元

報告期，企業的應收賬款余額高過以往，主要因素系企業2022年末應收賬款余額其中包含對電解鎳商貿顧客（以上中“第一名”“第二名”）的應收帳款27,751.91萬余元（賬款都已于2023年5月取回），去除以上具備隨機性的電解鎳商貿應收賬款以后，企業2020年末應收賬款余額為44,575.18萬余元，小于歷年的應收賬款余額，存貨周轉次數去除危害后2022年模板周轉次數為3.88次，與2021年同時期模板周轉次數無明顯變動。

報告期公司及同業競爭可比公司狀況：

注：我們公司2022年去除電解鎳貿易業務應收帳款后模板周轉次數是3.88

綜合性2022年度及2021年度同業競爭可比公司應收賬款周轉率，企業情況合乎行業現狀，不會有重要差別。

（2）報告期末，應收帳款前五名賬戶余額總計為3.66億人民幣，占有率50.73%，在其中第一名賬戶余額為2.28億人民幣，占比達31.51%。請說明前五大借款方相關情況，包含但是不限于名字、申請注冊地址、注冊資本、從事的行業、賬齡分析、是否屬于關聯企業、過后資金回籠狀況、名冊較早期是否存在變化、是不是收入前五大顧客相符合等，并根據企業業務發展的運營模式、授信政策，表明應收帳款比較密集的緣故。

企業回應：

2022年期終，企業應收帳款前十名材料

2021年期終，企業應收帳款前五名：

企業：萬余元

企業2022年應收帳款較早期有變化，應收帳款第一、第二客戶為隨機性的電解鎳商貿應收款顧客，因為公司電解鎳商貿選用凈額法計算，應收帳款第一、第二顧客并不屬于收益前五大顧客；應收帳款第三、第四均是2022年度收益前五大顧客。應收帳款第五名為收益排行第九名顧客。

應收帳款比較密集的緣故：

企業依照《信用風險控制程序》的需求制訂應收賬款賬齡剖析機制和貸款逾期應收賬款催收規章制度。業務部理應承擔應收帳款的催款，財務部門理應催促業務部抓緊催款。對催款毫無意義的逾期應收賬款可以通過司法程序加以解決。按顧客設定應收帳款賬表，立即備案每一顧客應收賬款余額調整變化情況和授信額度應用情況。對長期性往來賬戶顧客建立和完善客戶數據，并且對客戶數據推行動態化管理，不斷更新。針對將會成為壞賬損失的應收帳款理應匯報相關決定組織，對其進行核查，決定是否確定為壞賬損失。企業產生的各種壞賬損失，應查找原因，明確職責，并且在執行所規定的審批流程后做出賬務處理。

應收帳款第一、第二客戶為隨機性的電解鎳貿易業務顧客，占應收款總金額占比38.37%。截至2023年5月1日，以上應收帳款都已取回。

2022年末應收帳款去除電解鎳貿易業務顧客后，前五名占應收款總金額比例為16.61%，不會有比較密集的狀況。

應收帳款第三至第七顧客，為公司主要業務顧客，均是信譽度優良歷史時間資金回籠狀況比較好的顧客，且協作期限皆在三年以上，企業不能取回應收帳款風險比較低。

（3）請結合核心客戶的生產經營情況、同業競爭可比公司狀況，表明壞賬準備計提是不是充足。

企業回應：

一、核心客戶的生產經營情況

(一)第一大顧客:該客戶為我公司電解鎳商貿顧客，為一家天長市主營電解鎳貿易業務的公司，經公司參觀考察等，該顧客具有有關買賣相關資質水平，從2021年逐漸與其協作。

(二)第二大顧客:該客戶為我公司電解鎳商貿顧客，為一家天長市主營電解鎳貿易業務的公司，經公司參觀考察等，該顧客具有有關買賣相關資質水平，從2021年逐漸與其協作。

(三)第三大顧客:該客戶為我公司主營顧客，為一家惠州主要是針對新式電子元器件（高精度電路板）的研究與開發生產銷售的公司，企業與其協作期限在三年以上，2022年向我們司購置15,859.05萬余元，相比去年對比降低2,842.54萬余元減少15.20%，主要因素為受領域沖擊性危害，合作伙伴關系很穩定。

(四)第四大顧客:該客戶為我公司主營顧客，為一家中山市主要是針對產品研發、生產制造、市場銷售：密度高的互聯積多層板、雙層撓性板、CCL聚酰亞胺膜、電子裝配、剛撓印刷線路板及封運載板公司，企業與其協作期限在三年以上，2022年向我們司購置17,680.20萬余元，相比去年對比降低9,294.58萬余元減少34.36%，主要因素為受領域沖擊性危害，合作伙伴關系很穩定。

(五)第五大顧客:該客戶為我公司主營顧客，為一家深圳主要是針對產品研發、生產制造、市場銷售綜合性電子元器件的公司，企業與其協作期限在三年以上，2022年向我們司購置4,094.05萬余元，相比去年對比升高140.03萬余元減少3.54%，采購額基本上不會改變，合作伙伴關系很穩定。

應收帳款第一、第二客戶為隨機性的電解鎳貿易業務顧客，截至2023年5月1日，以上應收帳款都已取回。應收帳款第三至第七顧客，為公司主要業務顧客，均是信譽度優良歷史時間資金回籠狀況比較好的顧客，且協作期限皆在三年以上，企業不能取回應收帳款風險比較低。到目前為止企業均沒有發現核心客戶經營異常名錄，存有造成應收款難以取回的現象。

2022年期終，公司及同業競爭可比公司狀況：

企業：萬余元

融合核心客戶的生產經營情況、同業競爭可比公司狀況，企業壞賬準備計提充足。

9、報告期，貴公司營業費用、期間費用、銷售費用占主營業務收入比例分別是2%、9.38%和5.22%，2021年同時期各自1.31%、2.82%和3.41%。請結合報告期主營業務收入降低狀況解釋說明銷售費用率、管理費用率、財務費用率提高的原因及合理化，與同業競爭企業成本率水準對比是否可行。

企業回應：

2022年公司及同業競爭可比公司狀況：

2021年公司及同業競爭可比公司狀況：

2022年較2021年公司及同業競爭可比公司利率變化趨勢：

當年度企業主營業務收入較去年同期降低30.14%。企業的營業費用、銷售費用與去年對比變化比較小，銷售費用率、財務費用率提高緣故，大多為受專業性沖擊性危害銷售額降低；期間費用大幅增加，大多為庫存商品損毀損害比上年同期提升8100余萬元，與此同時受專業性沖擊性危害銷售額降低，管理費用率提高。

融合同業競爭管理費用率、銷售費用率、財務費用率持續增長的狀況，企業除非是庫存商品損毀損害造成管理費用率出現異常提高外各類利率合乎行業現狀，不會有重要差別。

特此公告。

東莞超華科技有限責任公司股東會

二二三年六月二十一日