證券代碼：002248證券簡稱：華東數控公示序號：2023-012

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威海華東數控有限責任公司（下稱“企業”或“華東數控”）于2023年5月29日接到深圳交易所上市公司管理一部《關于對威海華東數控股份有限公司2022年年報的問詢函》（公司部年報問詢函〔2023〕第217號）。現就相關問題回復狀況公告如下：

一、年度報告表明，貴公司當年度實現營收2.54億人民幣，同比減少19.24%，歸屬于上市公司股東的扣非的純利潤為（通稱“凈利潤增長率”）503.75萬余元，同比減少30.29%，經營活動產生的凈現金流量（通稱“運營現金流量凈收益”）分別是-1,477.96萬余元，同比下降-163.87%。貴公司整體利潤率23.02%，同比增長5.5％。

分一季度來說，第一至第四季度主營業務收入分別是0.60億人民幣、0.76億人民幣、0.61億人民幣、0.57億人民幣，凈利潤增長率分別是409.70萬余元、389.91萬余元、330.22萬余元、36.33萬余元，運營現金流量凈收益為-503.95萬余元、400.79萬余元、-1,457.45萬余元、82.64萬余元。

麻煩你企業：

（一）融合行業屬性、商品銷售價錢、材料成本、核心客戶及在手訂單狀況等多種因素，分產品介紹貴公司整體利潤率升高及主營業務收入下降原因和合理化，表明利潤率水平及趨勢分析是不是和同業競爭可比公司存在較大的差別，如果是，請說明理由及合理化；

依據《中國機床工具行業重點聯系企業2022年1-12月份統計分析報告》，2022年1-12月關鍵深入企業調研中金屬切削機床企業種類的主營業務收入同比減少5.6%，資產總額同比增加63.8%。2022年初，在我國機床工具行業傳承了前一年的增長勢頭，完成了兩位數增長。但3月中下旬受宏觀經濟環境的作用，機床工具行業企業的經營運營廣泛受到損傷。受其影響，2022年中國金屬切削機床生產量同比減少，但數控車床每臺年產值明顯增強，行業利潤水準較之前年代也是有大大提高。去掉價格波動等多種因素以外，客戶需求顯著更新所帶來的商品自動化技術、智能化系統要求提升都是關鍵因素，從一個側面體現了領域產品構造的改善。報告期受宏觀經濟環境因素，企業主營業務收入下降19.24%，在其中數控車床完成銷售額20,419.03萬余元，同比減少16.00%，普通機床完成銷售額4,562.31萬余元，同比減少25.98%。

1、商品銷售價錢按種類區劃

企業：萬余元

2022本年度市場銷售數控車床349臺，價格為58.51萬余元/臺，價錢同比減少0.83%，根據進一步細歸類，市場銷售切削類數控車床220臺，價格39.16萬余元/臺，價錢同比增長14.01%，市場銷售切削類數控車床129臺，價格91.51萬余元/臺，價錢同比增長15.12%，市場銷售普通機床773臺，價格5.90萬余元/臺，價錢同比增長22.09%。企業近些年積極主動融入市場和市場形勢，全面提高運營管理效率，加速研發技術構造轉型發展，堅持科技創新，始終堅持生產和銷售通用性數控車床商品為載體，逐漸向快速、高精度、多軸聯動、復合型、環境保護數控車床市場發展，提升商品銷售價格與增加值，提升產品毛利。今年利潤率的提高一方面歸功于產品報價提升，另一方面歸功于產品結構優化，報告期高毛利產品銷售占比提升，切削類數控車床是企業科技創新開發產品的一大亮點，今年完成銷售額8,614.87萬余元，同比增加34.13%，利潤率34.10%，環比提升4.82％，數控車床中麿削產品因收入增長造成毛利率提升641.80萬余元，因利潤率提升造成毛利率提升415.24萬余元。

2、主營業務收入中原料16,428.36萬余元，占成本費用的84.79%，同比減少3.14％，在其中數控車床原料13,341.65萬余元，占數控車床成本費用的86.04%，同比減少2.85％，普通機床原料2,979.78萬余元，占普通機床成本費用的79.42%，同比減少4.83％。2022本年度原料變化較大的生鐵鑄件，從2022年煉鋼生鐵趨勢來看，鑄鐵銷售市場整體呈先揚后抑走勢，今年初價錢高位運行，在5月上下發生下跌趨勢，至四季度價錢基本上趨于穩定，報告期末鑄造件清算價格由年初1公斤8.6-9.4元降至1公斤8.1-8.5元，較最初降低5.8%-8.5%。

3、核心客戶及在手訂單狀況

企業：萬余元

報告期企業前十名顧客銷售總額5,714.48萬余元，占主營業務收入比例是22.46%。截止到報告期末，企業在手訂單約1.57億人民幣，在其中數控車床139臺，付款金額1.24億人民幣，普通機床625臺，付款金額0.33億人民幣。在手訂單約為全年度銷售工作計劃的半數左右，供貨周期為1～5月。在手訂單數量和額度基本穩定、充裕，符合公司運營常態化。

4、同業競爭相比上市企業數控車床類產品毛利率水平及趨勢分析

根據同業競爭相比上市企業2022本年度年報披露數據統計分析，選擇樣品的七家企業利潤率平均值為29.50%，高過企業產品毛利率6.48%，因為產品構造、規模效應等多種因素導致企業整體利潤率在行業內仍處于中等水平。伴隨著下游產業的不斷完善發展趨勢，對機床加工精度和精密度可靠性等要求也越來越高，中高檔產品需求日益突出。企業產品也逐漸由普通機床向數控車床、由低端數控車床向中高檔數控機床更新，持續攻破關鍵技術階段、健全智能制造裝備有關關鍵技術機制和商品編碼序列，逐步進入數控車床中國際市場，產品毛利率進一步提升。

（二）融合各一季度業務開展情況、關鍵產品類型、關鍵產品毛利率及收入準則、成本費費用歸集全過程等，表明各季度收益、盈利、現金流量變化幅度不一致的原因和合理化，同時結合生產經營情況表明公司盈利完成是否具備周期性特點；

1、企業2022本年度分一季度主要財務指標

企業：萬余元

分一季度來說，第一至第四季度運營收分別是6,033.82萬余元、7,565.56萬余元、6,147.08萬余元、5,699.82萬余元，占全年度主營業務收入比例分別是23.71%、29.73%、24.16%、22.40%，在其中第一、第四季度主營業務收入比較低，關鍵受到了3月份、11月份宏觀形勢危害安排發貨降低、大型機床無法及時設備安裝調試危害。凈利潤增長率分別是276.58萬余元、265.22萬余元、143.88萬余元、-181.92萬余元，第四季度對盈利影響最大的要素通常是計提資產減值準備432.18萬余元，企業依照《企業會計準則》的有關規定，每一期期終融合盤點結果、市場預測、庫存報表、生命周期、企業產品布局、在手訂單等分辨它是否存有資產減值征兆，對預估存有資產減值征兆的商品計算可回收金額，計提存貨跌價提前準備。根據謹慎性原則的基本原則，報告期末聘用具有資格的鑒定師對包括庫存商品、固資、在建項目等資金進行減值測試并計提減值準備。

2、分一季度運營現流表

企業：萬余元

（1）運營現金流量凈收益分別是-503.94萬余元、400.79萬余元、-1,457.45萬余元、82.64萬余元，在其中銷售產品、勞務接到的資金分別是2,900.28萬余元、2,593.84萬余元、2,448.16萬余元、2,765.03萬余元，占主營業務收入比例各自48.07%、34.28%、39.83%、48.51%。

（2）接到稅費返還分別是79.98萬余元、267.18萬余元、30.06萬余元、37.38萬余元，為助力小微企業和加工業等市場發展，提升企業登記自信心、激發市場生命力，2022年3月21日，國家財政部和國家稅務總局聯合發文《財政部稅務總局關于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》（國家財政部國家稅務總局公示2022年14號），確定了中小企業和加工制造業等領域留抵退稅政策。2022年4月公司收到企業增值稅增量留抵退稅款212.10萬余元。

（3）購買東西、進行勞務公司付款的資金分別是1,956.00萬余元、1,135.16萬余元、2,434.84萬余元、1,447.44萬余元，第一季度由于國際慣例過年前支付比較多，第三季度因早期進行辦理金融機構匯票到期清算造成現金支出比較多。

年度傳統制造產業受宏觀形勢危害下降比較嚴重，企業更加注重新能源車、風力發電、航天工程、工程機械設備、新型材料等重點產業開拓新客戶，深耕市場，與此同時持續提高內控管理，完成管理信息系統、全方位管理、細化管理，加強新產品開發幅度，報告期整個設備新產品研發新項目26項，，進行基礎件設計方案2項，進行專利申請3項，在其中發明專利申請2項，受權實用型專利1項。再次提高產品品質觀念，進一步提高產品質量，嚴格控制花費、提高效益。

綜上所述，各季度收入與成本及成本費用基本上配對，變化趨勢基本一致，收入和盈利變化幅度不一致的主要原因是受宏觀形勢和計提資產減值準備危害，收入和現金流量變化幅度不一致的主要原因關鍵受到了企業大型機床生產制造時間長、單據支付清算及暫時性稅收政策危害而致，公司盈利完成不具備周期性特點。

（三）表明近三年前十名顧客的名字、成立年限、注冊資金、主營以及公司向銷售產品及銷售額，同時結合上述情況顧客的轉換和緣故，表明存不存在大顧客流失的情況及緣故；

企業近三年前十名顧客清單見下表：

企業：萬余元

近三年前十名顧客中長沙市**機械設備有限公司、浙江省**工業生產設備銷售服務有限公司、煙臺市**數控車床展銷中心、太原市**機電設備有限公司、**高新科技（威海市）有限責任公司有2年市場銷售位居前十名，均是與企業合作很多年、具備一定整體實力的領域較著名代理商，售賣的主營產品數控車床和普通機床，在其中，數控機床設備使用價值比較高，歸屬于比較大的固定投資，做為高端裝備制造的前提機器設備，激光打標行業與下游產業固定投資息息相關，且具有很強的規律性，目標客戶并不是十分平穩。企業近些年進一步增強銷售能力，以培養重污染區域代理商，商品銷售地區逐漸擴大。企業緊隨市場情況，合理布局重點產業，關心新渠道突破點，密切關注市場需求大、存在一定發展前景工程機械設備、航天工程、新能源車、綠色能源、軍用等領域，在保證中小型機床的市場份額前提下，增加高精密磨床、快速高精度龍門加工中高精密龍們導軌磨床等新興產品的市場開發設計，勤奮開發領域新的領域顧客。公司現階段不會有大顧客流失的情況。

（四）融合行業發展趨勢、主營生產經營情況等，表明業績大幅下降的原因和合理化，是不是和同業競爭可比公司存在較大的差別，如果是，請說明理由及合理化。

同業競爭相比上市企業主營業務收入、歸屬于上市公司純利潤及變化幅度見下表：

企業：萬余元

注：沈陽機床上一年度歸屬于上市公司凈資產為負值。

根據同業競爭相比上市企業2022本年度年報披露數據統計分析，選擇樣品的七家企業在其中三家主營業務收入同比減少，四家企業歸母凈利同比減少。公司出售規模不大，受宏觀經濟政策影響很大。報告期中國收益22,986.65萬余元，同比減少16.99%，海外收益2,459.63萬余元，同比減少35.54%。

依據中國機床工具行業協會關鍵深入企業調研統計：2022年1-12月累計完成主營業務收入同比減少0.3%，與2021年主營業務收入相差不大（2021年主營業務收入同比增加26.2%，數量比較高）。2022年1-12月實現利潤總額同比增加43.7%，在其中虧損企業占有率19.7%。資產總額增長，主要是因為領域整體長時間處在比較低獲利能力，資產總額數量比較低，并且也受產品構造更新、地市政府的助企qflp現行政策等因素的影響。在其中金屬切削機床主營業務收入同比減少5.6%，資產總額同比增加63.8%。金屬切削機床領域虧損面為18.8%，比上邊同時期下挫2.9%。金屬切削機床生產量同比減少23.3%，年產值同比減少5.4%。在其中數控機床金屬切削機床生產量同比減少22.7%，年產值同比減少5.1%。

報告期受宏觀經濟環境因素，特別是二季度之后，中國市場的需求變弱，領域市場競爭激烈。頭部企業可以迎合我國產業發展政策，快速發展新能源車等領域新生態，培養一個新的業務增長點。企業還在采用積極主動的應對措施，及時糾正業務方向，更加注重國家扶持新型材料、新能源技術、新型基建、航天工程等行業開發標桿客戶，取得了一定的實際效果。

二、年度報告表明，貴公司報告期末存貨賬面余額3.92億人民幣，同比增加6.54%，在其中原料和庫存產品期終賬面凈值分別是1.36億元和1.49億人民幣，存貨賬面價值占資產總額的49.34%，資產減值準備賬戶余額1.15億人民幣。當年度商品銷量1,122臺，同比減少33.49%，總產量1,375，同比減少7.72%，供應量912臺，同比增長38.39%，庫存產品和發出商品期終賬面凈值1.96億人民幣，同比增加13.01%。

麻煩你企業：

（一）融合庫存產品及發出商品總數、產品報價等，表明庫存產品和發出商品期終賬面凈值增長率遠低于商品供應量增長率的原因和合理化；

存貨及發出商品總數、額度按產品類型區劃情況如下：

企業：臺、萬余元

報告期末商品商品庫存912臺，同比增長38.39%，庫存產品和發出商品期終賬面凈值19,646.19萬余元，同比增加13.01%，在其中數控車床庫存量297臺，較同時期升高7.61%，賬面凈值16，743.87萬余元，同比增長8.86%，成本單價56.38萬余元/臺，同比增長1.17%，普通機床庫存量615臺，同比增長60.57%，賬面凈值2,902.32萬余元，同比增長44.88%，成本單價4.72萬余元/臺，同比減少9.75%。按產品細分類型剖析，期終賬面凈值增長率和產品供應量增長率基本一致。

（二）融合公司業務模式、庫存商品構造轉變、商品銷售等，表明企業庫存商品經營規模占比最高的主要原因，庫存周轉率水平和同業競爭可比公司是不是存在較大的差別；

1、庫存商品組成登記表

企業：萬余元

庫存商品組成中，庫存產品、原料占庫存商品總金額比例比較高，分別是40.43%、34.29%，期末庫存產品帳面價值11,186.17萬余元，同比增長28.91%，占有率提升5.43%。從行業屬性方面來講，公司業務歸屬于機械制造領域，具備生產周期比較長、產品和構件使用價值也較高、庫存商品占有比較大的行業特性。依據中國機床工具行業協會關鍵深入企業調研統計：2022年1-12月，關鍵聯絡企業存貨同比增加10.8%，在其中，原料同比增加9.6%，成品同比增加10.9%，在其中，金屬切削機床同比增加9.2%。報告期受宏觀形勢危害，已經完成訂單信息未能及時安排發貨，發出商品過程中需要設備安裝調試的商品未及時進行危害收入準則。

2、同業競爭相比上市企業庫存周轉率（次）見下表：

根據同業競爭相比上市企業2022年度年報披露數據統計分析，選擇樣品的七家企業平均值為1.39，受今年當年度售收益降低、大型機床生產制造時間較長及產品種類較多不具有規模化制造優點等因素的影響，企業庫存周轉率僅是0.74，小于樣版企業平均。報告期受宏觀經濟因素危害，貨運物流受到限制，有些地方的訂單信息商品無法按時發快遞或立即設備安裝調試，臨時產生庫存量，存貨及發出商品帳面價值同比增長24.72%。公司自2022年下半年開始井然有序拆遷，為降低拆遷對生產銷售導致的不良影響，企業有目的的加強了流量產品的貯備，可能會導致庫存商品經營規模占比最高。

（三）表明資產減值準備的計算操作過程，同時結合庫存商品類型、庫存報表、市場價格、在手訂單狀況、退換狀況、同業競爭相比上市企業情況等，表明資產減值準備的計提比例是不是充足有效。

1、資產減值準備的計算操作過程

針對庫存報表在1年以內原料或者在商品，預計依照生產規劃被制作成成品，企業融合成品減值測試的現象、原料的購置價格和半成品加工或自制半成品的賬面成本情況分析以上庫存商品存不存在資產減值。針對存有庫存報表很長、庫存積壓的原料、在商品，將來是否會被制作成成品具備可變性，因而企業根據謹慎性原則的基本原則請來了資產評估機構確定以上庫存的處理投資性房地產，在充分考慮處置費用及稅費后作為可變現凈值，由此確定是否資產減值。

針對庫存產品、發出商品，企業根據成品相對應的合同價格，扣減營業費用與稅費后測算得到可變現凈值，在和存貨賬面價值進行對比后，確定是否必須資產減值。庫存報表1年以內庫存商品除產品毛利率顯著低于正常水準、淘汰、損壞、庫存積壓等，一般不計提存貨跌價提前準備。庫存報表1年以上庫存產品，企業融合盤點結果、市場預測、庫存報表、生命周期、企業產品布局、在手訂單等分辨它是否存有資產減值征兆，對預估存有資產減值征兆的商品計算可回收金額，計提存貨跌價提前準備。企業根據謹慎性原則的基本原則，請來了鑒定師確定以上庫存的投資性房地產，由此確定是否資產減值。

2、企業庫存商品庫存報表狀況

（1）企業2022年末庫存商品庫存報表組成情況如下：

企業：萬余元

企業2022年末庫存商品庫存報表狀況為1年之內18,319.06萬余元，1-2年3,747.20萬余元，2-3年1,253.56萬余元，3年及以上15,853.09萬余元，構造比分別是46.76%、9.57%、3.20%、40.47%。

（2）企業2022年末計提存貨跌價精心準備的庫存商品庫存報表組成狀況

企業：萬余元

企業期終原料計提存貨跌價提前準備金額為4,067.33萬余元，占期終原料賬面凈值13,555.35萬元30.01%，在其中庫存報表1年以內賬面凈值6,304.83萬余元，計提跌價準備69.14萬余元；1-2年賬面凈值1,196.92萬余元，計提跌價準備104.49萬余元；2-3年賬面凈值1,072.64萬余元，計提跌價準備346.05萬余元；3年以上賬面凈值4,980.96萬余元，計提跌價準備3,547.65萬余元。

企業期末庫存產品計提存貨跌價提前準備金額為3,664.32萬余元，占期末庫存產品賬面凈值14,850.49萬元24.67%，在其中庫存報表1年以內賬面凈值6,709.45萬余元，計提跌價準備16.63萬余元；1-2年賬面凈值1,927.99萬余元，計提跌價準備3.25萬余元；2-3年賬面凈值99.25萬余元，計提跌價準備3.15萬余元；3年以上賬面凈值6,113.80萬余元，計提跌價準備3,641.29萬余元。

企業期終在商品計提存貨跌價提前準備金額為3,591.37萬余元，占期終在商品賬面凈值5,843.40萬元61.46%，在其中庫存報表1年以內賬面凈值1,241.84萬余元，計提跌價準備27.48萬余元，在其中庫存報表3年以上賬面凈值4,601.56萬余元，計提跌價準備3,563.89萬余元。

3、企業期末存貨、庫存產品、傳出商品訂單普及率如下所示：

企業：萬余元

企業期末存貨訂單普及率為30.00%，期末庫存產品、發出商品在手訂單普及率為61.61%，訂單信息普及率相對而言比較低，主要因素為存有庫存報表比較長的原料，在商品及特性不穩、設計方案比較落伍卻不適銷對路商品，造成存貨余額比較高。針對庫存報表很長、庫存積壓的庫存商品，公司已經計提跌價準備。

4、企業2022年度退換狀況

企業：萬余元

企業發出商品一定程度上存有不可以確認收入風險，可是占比比較低，2022年度退（換）貨占全年收入之比1.04%。

5、同業競爭企業各種資產減值準備記提狀況

企業：萬余元

企業：萬余元

企業：萬余元

企業2022年原料資產減值準備記提情況如下：

企業：萬余元

2022年度同業競爭可比公司原料降價計提比例在1%-72%中間，庫存產品降價計提比例在1%-65%中間，在商品降價計提比例在1%-65%中間，沈陽機床、青海華鼎虧本，故降價計提比例比較高。企業2022年度各種資產減值準備計提比例處在領域正中間水準，合乎市場整體客觀條件。

總的來說，企業各種庫存商品期終跌價準備記提充足，符合公司具體情況。

三、年度報告表明，應收帳款期終賬面凈值8,742.02萬余元，期終帳面價值979.17萬余元，壞賬準備計提占比88.80%。按單項工程計提壞賬的應收帳款期終賬面凈值3,812.88萬余元，壞賬準備計提占比100%，按賬齡分析組成計提壞賬的應收帳款期終賬面凈值4,929.14萬余元，壞賬準備計提占比80.14%。

麻煩你企業：

（一）表明按單項工程計提壞賬應收帳款的產生原因、市場銷售的產品類型、銷售額、資金回籠情況和剩下應收賬款賬齡、貴公司所采取的催收對策、單項工程壞賬準備計提的重要依據及合理化，有關顧客和你企業、董事、公司監事、高管人員、大股東、控股股東存不存在關聯性或可能導致權益傾斜關聯；

1、單項工程計提壞賬應收帳款的賬面凈值、市場銷售的產品類型、銷售額及剩下應收賬款賬齡、企業所采取的催收對策：

企業：萬余元

按單項工程計提壞賬應收帳款中，柳州市利菱汽車配件制造有限責任公司2010年為引進設備分別往煙臺市交行和威海市商業銀行借款，由企業為他們提供連帶責任擔保，后因為未按期還貸被公布貸款提早期滿，公司為煙臺市交行償還213.16萬余元，向威海市商業銀行償還548.31萬余元。其他多數為期滿未付款的質量保證金或賒購所形成的應收帳款，對具有起訴要求的客戶公司已走司法程序，額度比較小的或已過訴訟時效的，企業委任業務員開展催款，實際效果不甚理想，根據企業的分析，以上應收賬款無法取回，已并對全額的計提壞賬。以上顧客和我企業、董事、公司監事、高管人員、大股東、控股股東不會有關聯性或可能導致權益傾斜關聯。

2、單項工程壞賬準備計提的重要依據及合理化

企業對在單項工程專用工具方面能夠以有效成本費評定預期信用損失的充足證據應收帳款獨立確認其信用損失。

企業2021年單項工程計提壞賬總金額3,665.51萬余元，2022年單項工程計提壞賬金額為3,812.88萬余元。單項工程記提根據為應收帳款已經出現了資產減值征兆，企業融合顧客賬齡分析、關掉狀況、客戶交流等綜合考量回收利用存有艱難的應收帳款。企業每一年年底企業對應收帳款的生物降解性展開分析，對預估沒法取回的有關賬款全額的計提壞賬。針對以上應收帳款，結合公司謹慎原則全額的計提壞賬，壞賬準備計提充足，具有合理化。

（二）表明按組成計提壞賬的應收帳款各賬齡分析區段壞賬準備計提比例明確根據及合理化，與去年同期是不是有所差異。

企業對在單項工程專用工具方面能夠以有效成本費評定預期信用損失的充足證據應收帳款獨立確認其信用損失。

如在單項工程專用工具方面沒法以有效成本費評定預期信用損失的充足直接證據時，企業參照歷史時間信用損失工作經驗，融合當前情況以及對于經濟發展趨勢情況的分辨，根據信貸風險特點將應收帳款劃分成多個組成，在組成前提下測算預期信用損失。明確組合根據如下所示：

新金融工具準則下，企業壞賬準備計提比例明確根據如下所示：

自2019年1月1日起實行國家財政部新修訂《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》《企業會計準則第23號——金融資產轉移》《企業會計準則第24號——套期保值》及其《企業會計準則第37號——金融工具欄報》（下稱“新金融工具準則”）。新金融工具準則規定金融資產減值計量檢定由“已經發生損害實體模型”改成“預期信用損失實體模型”。企業的預期信用損失率確認都是基于遷移實體模型計算出來的歷史時間損率，并據此開展創新性要素的變化所得到，實際計算流程如下所示：

1、統計分析歷史記錄

企業：萬余元

2、測算均值遷徙率

3、依據遷徙率測算預估損率

4、明確預期信用損失實體模型下應計提壞賬損失占比

報告期，企業根據現階段可觀查及其考慮到創新性因子對第三步中常計算出來的歷史時間個人信用損率進行調整，以體現并沒有危害歷史記錄隸屬階段的當前情況和今后情況預測危害，而且去除和未來合同書現金流不相干的歷史時間期內情況的危害。由于當年度企業應收帳款長賬齡分析占比最高，出自于謹慎性原則考慮，企業將2-3年、3-4年、4-5年、5年及以上歷史時間損率展開了一定程度的上漲。

當年度歷期，企業應收賬款壞賬預估損率與同行上市企業比照情況如下：

企業預估損率與同業競爭較為處在同業競爭范圍內，具有合理化。

總的來說，企業根據自己的具體情況判斷應收帳款預估損率，與去年同期預估損率不有所差異，具有合理化，已充足計提壞賬。

四、年度報告表明，你公司固定資產期終賬面凈值19,933.71萬余元，帳面價值8,128萬余元，以機械設備為主導，占有率79.54%，固定資產減值準備3,385.34萬余元，今天未新增加固定資產減值準備。

麻煩你公司說明固資中機械設備減值測試過程與根據，融合關鍵機械設備的使用壽命、實際應用情況、技術改造檢修狀況、生產量、生產制造盈利等，表明報告期有關固資減值準備計提是不是充足精確。

1、機械設備減值測試全過程

公司在報告期末組織對固定資產盤點，針對不能滿足適用范圍的固資立即進行處理或損毀，對正常啟動的固資依據《企業會計準則第8號——資產減值》開展減值測試。詳細說明如下所示：

負債表日，企業分辨長期資產存有資產減值征兆的，按單項資產為載體測算并確定可收回金額，假如無法對單項資產的可收回金額開展可能的，以財產所屬資產組明確資產組的可收回金額。資產組是能獨立造成現金流量的最小投資組合。可收回金額為資產投資性房地產減掉處置費用后凈收益與財產在未來現金流的折現率二者的較多者。處置費用包含與資產處理相關的法律法規花費、相關費用、運輸費及其為了保證財產做到可銷售狀態存在的直接成本。減值測試結果顯示資產可收回金額小于其帳面價值的，按照其差值計提減值準備并記入減值損失。資產減值損失一經確定，在日后期內不予以轉到。

2、機械設備減值測試根據

此次計提資產減值準備是按照《企業會計準則第8號——資產減值》以及公司會計制度的有關規定所進行的。對企業合并報表范圍里的2022年度固資展開了全面清查,對固資可轉現性展開了充足評估與分析，發覺一部分財產存在一定的資產減值征兆。秉著謹慎原則，企業對可能會發生資產減值準備的相關資產開展減值測試。企業聘用具備證劵評估資質的資產評估機構對有資產減值征兆的固資進行評價，并提交了分析報告，依據評價結果明確資產可收回金額，減值準備計提充足。

3、關鍵機械設備的使用壽命、實際應用情況、技術改造檢修狀況：

企業：萬余元

企業生產線設備現階段皆在正常啟動中，其中不少設備使用年限很長，這部分機器設備已提足折舊；此外企業近些年考慮到商品轉型發展增加了一部分生產線設備，皆在正常啟動中。

4、公司主要設備產能、生產量及產能利用率轉變情況如下：

企業2022年數控車床生產量與2021年對比略微減少，主要因素為數控車床大多數供應鏈一體化，報告期中國市場內需不足，訂單信息降低。

5、公司主要機械設備生產盈利情況如下：

企業：臺、萬余元

公司生產盈利2022年比2021年略微提高，主要因素為企業通過產品結構優化，追蹤最新項目，市場定位高精度、快速，產品毛利率比較高；原料價格下降，尤其是在其中占比最高的毛胚鑄件價格下降，造成產品毛利提升。

6、公司主要機械設備生產減值準備計提狀況

融合設備運行狀況、生產能力運用、生產制造盈利等多種因素，企業對可能會發生資產減值準備的相關資產開展減值測試，并對存在資產減值的資產計提了減值。在其中計提減值的機械設備大多為22米數控機床懸臂立柱式車銑核心，計提減值3,364.15萬余元，資產減值原主要是該套數控機床懸臂立柱式車銑中心為自主修建且建造時間比較早，開發周期長，修建費用較高；加上激光打標行業的改變，此設備出現或多或少多功能性、合理性的掉價，根據現行標準機床市場市場行情對此設備開展投資性房地產評定導致比較大資產減值。

當年度別的關鍵機械設備資產減值準備未新增加的重要原因為一部分設備設備使用年限很長，賬面凈值為提足折舊后折舊，經減值測試后機械設備可回收金額高過賬面凈值，不用計提減值準備；新增加機械設備可以滿足正常的生產需求，融合機械設備應用情況，不用計提減值準備。

總的來說，報告期有關固資減值準備計提充足、精確。

五、年度報告表明，在建項目期終賬面凈值4,229.44萬余元，資產減值損失期末數1,546.90萬余元，今天計提資產減值損害68.56萬余元，記提主要原因是因資金短缺，機器設備長期處于停產情況。

麻煩你企業：

（一）列報在建項目項目內容實際情況，包含相匹配賬面凈值、今天新增加賬面凈值、完工進度是否超出預期、資產減值狀況，并告知資產減值損失的沖減是不是充足；

企業在建項目項目內容如下所示：

企業：臺套、萬余元

公司管理人員分辨，2022年12月31日企業一部分財產存有下列顯著資產減值征兆：在建項目中2臺數控機床落地銑鏜床開發周期長，中后期維修保養等工作立即，財產在環境中遭受腐蝕，各部位得到了一定程度的損害，導致機器設備實體線形態消耗，導致財產出現資產減值狀況。依據政府會計準則的相關規定，企業需要對于該存有資產減值征兆的資產組開展減值測試。企業聘用具備證劵評估資質的資產評估機構對有資產減值征兆的在建項目進行評價，并提交了資產評估，依據評價結果明確資產可收回金額，依照賬面凈值與可收回金額的差值記提對應的資產減值準備，2022年企業對在建項目計提減值準備68.56萬余元，減值準備計提充足。

（二）表明報告期關鍵在建項目是否已經做到預訂使用情況，是不是立即變為固資。

報告期關鍵在建項目中數控機床落地銑鏜床自2012年12月動工，早期因為公司致力于通用機床商品生產和銷售的修復及資金短缺等多種因素，造成該在建項目的建造處在脫機工作，未繼續增加資金投入，目前還沒有竣工。中后期企業考慮到大型機床市場走勢變好后，一是根據市場狀況將機器設備竣工交付使用；二是積極尋找有需求客戶，根據客戶的將機器設備竣工或改形后售賣。3臺龍門磨床、4臺數控龍門銑床均是企業自做機器設備，擬搬遷至新廠區應用。截止到報告期末，機器設備已基本完成安裝，并未設備安裝調試，沒有達到預訂可使用狀態，中后期將依據公司搬家進展適度開展設備安裝調試。2023年一季度已設備安裝調試結束并轉到固資。

六、年度報告表明，主營業務收入2.54億人民幣，銷售產品、勞務接到的資金1.07億人民幣，應收帳款、應付票據、應收款項融資賬面凈值總計1.80億人民幣。應收帳款期終賬面凈值8,742.02萬余元，在其中賬齡分析在5年以上應收帳款賬面凈值7,478.11萬余元，占有率85.54%。近三年，企業主營業務收入總計7.79億人民幣，銷售產品、勞務接到現錢3.53億人民幣。

麻煩你企業：

（一）表明近三年銷售產品、勞務接到現錢遠遠低于主營業務收入的主要原因，融合主營業務收入、銷售產品勞務接到的資金、應收賬款等課程的邏輯關系和近三年業務開展情況，剖析表明現金流量回收利用狀況有沒有問題，是不是和同業競爭相比上市企業存在較大的差別；

1、近三年主營業務收入、銷售產品勞務接到的資金、應收賬款等課程的邏輯關系如下所示：

企業：萬余元

企業銷售產品勞務接到的資金與主營業務收入、應收帳款和應付票據等多項變化相符合。

2、當年度企業銷售產品、勞務接到的資金占收益比情況如下：

企業：萬余元

當年度企業銷售產品、勞務接到的資金小于同時期收益，根本原因是企業將從用戶處接收到的單據用以采購原材料、設備和繳納費用等。單據收付款對現金流量危害為：一是接收到的單據如匯兌后終止確認，或是持有至到期然后再進行承兌匯票，其現金流量為與生產經營相關的現金流，二是接收到的單據用以背誦付款經銷商原材料、機器設備、費等賬款，不當作經營活動產生的現金流體現，三是接到貼現并且不合乎資產終止確認條件時，做為融資活動現金流量。

3、同業競爭相比上市企業銷售產品、勞務接到的資金占收益比情況如下：

根據同業競爭相比上市企業2022年度年報披露數據統計分析，選擇樣品的八家公司數據差異很大，公司和國盛智科、沈陽機床、秦川機床三家公司銷售產品、勞務接到的資金占收益非常低，與企業的市場地位、買賣國際慣例、是不是接納銀行匯票等有關度很高。

4、企業2021-2022年度銷售產品、勞務接收到的資金回籠情況如下：

企業：萬余元

考慮到單據收付款問題后，企業銷售回款狀況良好，與主營業務收入基本上配對。

（二）根據企業銷售額、授信政策、交易方式、核心客戶變化情況等，表明應收帳款與主營業務收入是否一致，賬齡分析5年以上應收賬款占比相對較高的緣故。

企業2022年末應收帳款賬面凈值8,742.02萬余元，在其中賬齡分析在5年以上應收帳款賬面凈值7,478.11萬余元，占應收帳款總額85.54%。主要因素為早期環境分析低迷及歷史時間運營累計導致。自2012年逐漸，在我國激光打標行業交易額呈不斷下跌趨勢，一部分客戶維護自然環境比較困難，資金鏈斷裂趨緊，導致企業催收難度較大，資金回籠速率遭受危害。2018年以前，結合公司行業慣例及運營管理必須，實施的關鍵授信政策為預埋質量保證金，設備安裝調試終驗達標后付費。因為大中型、大型機床產供銷比例太大，授信政策過度比較寬松，造成若商品質量穩定層面出問題，顧客便會以此為由托欠支付。特別是首臺套、新品必須數次調節及一定時間的磨合期才可以達到最好使用情況，從而構成了超大金額應收帳款。五年以上應收帳款中僅前三名天津市思為機械設備有限責任公司、包鋼集團機械制造有限責任公司、柳州市利菱汽車配件制造有限責任公司賬戶余額占應收賬款余額占比高達47.82%。2018年公司管理人員調整，根據自己的運營管理必須、變化市場發展整體規劃，以生產大中小型通用機床為主，大規模生產、批量銷售，提高產品質量，改進企業形象，提升售后維修服務高效率，積極主動和客戶商議，及時糾正授信政策，絕大多數顧客選用預付款20%-30%錢款，安排發貨前結清所有錢款，對一部分議價權很強的大顧客，根據招投標方式參加，會給予一定的賒購現行政策，比例并不大，且顧客個人信用極強，欠款概率比較小。

按賬齡分析組合應收帳款中，1-3年應收賬款余額為924.90萬余元，占公司近三年主營業務收入的1.19%，應收帳款與主營業務收入基本上配對。

七、年度報告表明，貴公司報告期末貸幣余額4,282.91萬余元，短期貸款期末數1.40億人民幣，當年度產生利息支出644.06萬余元。其他應收款中應付利息賬戶余額1,754.71萬余元，主要包括非金融機構貸款應付利息1,737.91萬余元。

麻煩你企業：

（一）詳細描述非金融機構貸款應付利息產生實際情況，包括不限于貸款另一方名字、是不是關聯企業、借款時間及額度、年利率及是不是和債券收益率存在較大的差別等；

非額度組織貸款應付利息所形成的詳情如下表所顯示：（下轉C3版）