（上接D17版）

企業：萬余元

2.同業競爭可比公司狀況，表明壞賬準備計提是不是充足

（1）同業競爭可比公司應收賬款賬齡狀況

2022年末，企業應收賬款賬齡遍布與同業競爭可比公司比照如下所示：

注：1、數據信息來自同業競爭相比公司年度報告；2、中國通號年報應收賬款賬齡分成1年之內、1-2年、2-3年和3年及以上。

由以上得知，企業應收賬款余額中賬齡分析1年以內占有率75.51%、3年以內占有率98.16%，明顯高于同業競爭可比公司，應收帳款品質不錯。

（2）按賬齡分析組成計提壞賬損失占比狀況

2022年末，企業按賬齡分析組成計提壞賬準備比例與同業競爭公司對比列報如下所示：

注1：數據信息來自同業競爭可比公司2022年年報；

注2:交控科技按應收帳款逾期賬齡分析計提壞賬準備，在其中2022年末，未逾期計提比例為2.60%，貸款逾期1年以內計提比例為9.26%，貸款逾期1-2年計提比例為44.73%，貸款逾期2-3年計提比例為75.63%，貸款逾期3年以上計提比例為100.00%。

2022年末，企業賬齡分析分布壞賬準備計提占比與同業競爭可比公司對比無特大差別，依照應收賬款賬齡組成計提壞賬比例是8.14%，主要系企業應收賬款賬齡主要體現在1年之內，與同業競爭可比公司對比，位于正常范圍內。

3.是否滿足新金融工具準則有關預期信用損失的規范標準

新金融工具準則下，資產減值方式從已經發生損害實體模型變成預期信用損失實體模型。預期信用損失確定方式有三階段模型數據簡化模型。針對沒有重大融資成分的應收賬款，選用簡化的方式把整個持有期內預期信用損失的總計變化確定為減值損失。企業結合實際情況、歷史時間經驗分析賬齡分析是應收帳款組合關鍵信貸風險特點,選用以賬齡分析組成為核心的資產減值準備引流矩陣做為計量檢定應收帳款資產減值的優化方式。

在使用該資產減值準備引流矩陣時，依據信貸風險特點區劃組成、區劃賬齡分析區段、測算歷史時間時間段內壞賬損失額度、參考歷史時間信用損失工作經驗，并依據創新性可能給予調節，測算各賬齡分析類型的應收賬款賬齡與預期信用損失率一覽表，由此記提應收帳款資產減值準備。

企業在創建應收帳款的預期信用損失實體模型時，選用預期損失引流矩陣進行計算減值損失。預估損率以歷史時間損率作為支撐，歷史時間損率系根據應收賬款賬齡基本下的均值遷徙率來決定。

實際方法如下：

第一步，區劃組成，以賬齡分析為載體，明確測算歷史時間損率的歷史記錄；

第二步，測算均值遷徙率；

第三步，依據遷徙率進行計算歷史時間損率；

第四步，以現階段信息及創新性信息內容調節歷史時間損率；

第五步，以應收款和預估損率創建損害引流矩陣，測算該組成應收帳款的預期損失。實際計算步驟如下所示：

（1）測算遷徙率

1）期終各時段賬齡分析分布特征：

企業：萬余元

2）依據以上的數值計算遷徙率如下所示：

（2）根據企業賬齡分析區劃計算出來的遷徙率，明確歷史時間損率、預估損率：

注：1、1年之內歷史時間損率=1年之內均值遷徙率*（1-2年均遷徙率）*（2-3年均遷徙率）*（3-4年均遷徙率）*（4-5年均遷徙率）*5年及以上均值遷徙率；（1-2年的歷史損率）=（1-2年均遷徙率）*（2-3年均遷徙率）*（3-4年均遷徙率）*（4-5年均遷徙率）*5年及以上均值遷徙率；依此類推。

2、根據經濟形勢及過去經驗分析，預估預期損率很有可能比歷史損率高5%，即預估損率=歷史時間損率*（1+5%）

從以上得知，企業具體實施的預期信用損失率與預估損率（標準偏差）差別比較小，壞賬計提充足,合乎新金融工具準則有關預期信用損失的規范標準。

二、持續督導組織審查狀況

（一）審查程序流程

按同一控制規格列報前五大應收帳款相對應的客戶名稱、賬面凈值、賬齡分析、合同約定的資金回籠時間以及過后資金回籠狀況

1、獲得企業2022年末應收帳款統計表，核查前五大應收帳款相對應的客戶資料，并查看主要銷售雙方約定的資金回籠時長，了解產品實際授信政策，從而獲取核心客戶的資金回籠信息內容；

2、查看同業競爭可比公司應收帳款有關信息，并比照它與企業近三年應收賬款周轉率、應收賬款余額變化、占主營業務收入比例變化情況，剖析企業應收賬款余額變化、占主營業務收入比例逐年遞增的主要原因；

3、理解與應收帳款資產減值有關的關鍵所在內控制度，點評這種掌控的設計方案，明確它是否獲得實行；

4、了解產品預期信用損失率計算步驟，查驗企業用于組成有關判定的材料是否正確、有效，包含用以測算歷史時間損率的數據的真實性、預期信用損失是不是按現階段經濟情況和創新性信息進行適當調整及其是否滿足新金融工具準則有關預期信用損失的規范標準；

5、獲得應收賬款賬齡統計表，剖析查驗賬齡分析區劃正確與否，并且對長賬齡分析的應收帳款客戶進行剖析，了解相關負責人，掌握買賣環境、歷史時間合作情況及其未還款緣故；

6、核查之前年度已計提壞賬的應收帳款后續具體銷賬或轉到狀況，點評高管往日預測分析準確性；以選擇特殊新項目的形式查驗核心客戶的資金回籠憑證，檢驗應收帳款的過后資金回籠狀況，評價公司記提應收賬款壞賬精心準備的合理化；

7、根據天眼查等網址查看有關顧客的相關情況，了解客戶需求有關的經營、個人信用、起訴等公開數據；

8、查看同業競爭可比公司壞賬損失政策和記提狀況，數據分析企業壞賬準備計提是不是充足。

（二）審查建議

1、公司已經按同一控制規格列報前五大應收帳款相對應的客戶名稱、賬面凈值、賬齡分析、合同約定的資金回籠時間以及過后資金回籠狀況；

2、報告期，企業授信政策、應收賬款周轉率較之前年度未發生變化，對核心客戶的授信政策比較穩定；企業近三年應收賬款余額變化、占主營業務收入比例逐年遞增的主要原因有效，符合公司具體情況，處在同業競爭可比公司的有效水準；

3、企業應收帳款壞賬準備計提充足，合乎新金融工具準則有關預期信用損失的規范標準。

三、年檢會計審查流程及審查建議

（一）審查程序流程

1、理解與應收帳款資產減值有關的關鍵所在內控制度，點評這種掌控的設計方案，明確它是否獲得實行，并檢測有關內控制度的運轉實效性；

2、獲得企業2022年末應收帳款統計表，核查前五大應收帳款相對應的客戶資料，并查看主要銷售雙方約定的資金回籠時長，了解產品實際授信政策，從而獲取核心客戶資金回籠信息內容；

3、了解產品預期信用損失率計算步驟，查驗企業用于組成有關判定的材料是否正確、有效，包含用以測算歷史時間損率的數據的真實性、預期信用損失是不是按現階段經濟情況和創新性信息進行適當調整及其是否滿足新金融工具準則有關預期信用損失的規范標準；

4、獲得應收賬款賬齡統計表，剖析查驗賬齡分析區劃正確與否，并且對長賬齡分析的應收帳款客戶進行剖析，了解相關負責人，掌握買賣環境、歷史時間合作情況及其未還款緣故；

5、核查之前年度已計提壞賬的應收帳款后續具體銷賬或轉到狀況，點評高管往日預測分析準確性；以選擇特殊新項目的形式查驗核心客戶的資金回籠憑證，檢驗應收帳款的過后資金回籠狀況，評價公司記提應收賬款壞賬精心準備的合理化；

6、根據天眼查等網址查看有關顧客的相關情況，了解客戶需求有關生產、個人信用、起訴等公開數據；

7、查看同業競爭可比公司壞賬損失政策和記提狀況，數據分析企業壞賬準備計提是不是充足。

（二）審查建議

經核實，年檢會計覺得：

1、公司已經按同一控制規格列報前五大應收帳款相對應的客戶名稱、賬面凈值、賬齡分析、合同約定的資金回籠時間以及過后資金回籠狀況；

2、企業應收帳款壞賬準備計提充足，合乎新金融工具準則有關預期信用損失的規范標準。

難題4、有關供應商采購

報告期，企業往前五大供應商采購額度總計占主營業務成本的26%，應付款和應收票據總計20,327.50萬余元，同比增加59%，占主營業務成本的106%。請企業：（1）列報前五大供應商名稱和采購內容，并告知較去年同期轉變情況和緣故；（2）根據企業支付現行政策、對企業的授信政策、2022年末應付款前五大供應商名稱，表明應付款變化的緣故。

【回應】

一、企業回應

（一）列報前五大供應商名稱和采購內容，并告知較去年同期轉變情況和緣故

1、列報前五大供應商名稱和采購內容

2021年度、2022年度，企業前五大供應商購置情況如下：

企業：萬余元

2.前五大經銷商變化情況及緣故

企業融合買賣合同和市場分析制訂采購方案，因公司銷售產品個性化程度較高，不一樣項目的實施具體內容不一樣、項目配置要求不一樣，導致企業每一年的原料采購具體內容和結構存在一定差別，從而導致每一年的服務商存在一定的起伏。

2021年度、2022年度，企業前五大供應商變化緣故如下所示：

（1）安徽省威發信息科技有限公司：2022年度，企業因“晶合N1A3辦公室棟計算機設備招標”需要很多無線接入點、匯聚交換機等部位，進而加強了對安徽省威發信息科技有限公司的購買。

（2）北斗系統新天地有限責任公司：2022年度，企業因一部分煤礦運送監控施工營銷額的提高，對礦井本安車載終端、礦井本安攝像儀等設施需求強烈，對北斗系統新天地股份有限公司的采購要求提升。

（3）上海市圓強電子計算機有限責任公司：2022年度，睿力集成電路芯片儲存器招標對PureStorage儲存器有采購要求，企業從上海圓強電子計算機有限責任公司進行相應的購置。

（4）馬鞍山市華拓科技公司：2022年度，鐵路貨運監控施工下道閘新項目提高對微型機插口、鍍鋅管插口等部位的需要總數，對馬鞍山市華拓科技公司的采購要求提升。

（5）南京市英盟電子公司：2022年度，為了增加原料儲藏量，企業對南京市英盟電子公司的采購要求提升。

（6）安徽省中訊科技發展趨勢有限責任公司：2021年度，企業為國防科大信息化管理教學大樓教室里設施和設備工程項目、會議廳智能化改造改造等新項目，向安徽省中訊科技發展趨勢有限責任公司購置多媒體課室、多媒體講臺、無線投屏器、電動幕等設施，導致企業2021年度對安徽省中訊科技發展趨勢股份有限公司的采購額比較大。

（7）鄭州欣鑫鐵路器材有限責任公司：2021年度，攀鋼集團鐵路信號計算機聯鎖系統改造、馬鋼集團西區填平補齊鐵路規劃改建工程等行業鐵路信號控制和智能調度系統新項目對通信電纜、鐵軌延續線、電動轉轍機組裝設備等部位要求比較大，導致企業2021年度對鄭州欣鑫鐵路器材有限公司的采購額比較大。

（8）華博勝訊信息內容科技發展有限公司：2021年度，企業為安徽建筑大學智慧教室建設新項目增強了院級管理系統基本建設機器設備、智慧課堂公共性設施等有關購置，，導致企業2021年度對華貿易博勝訊信息內容科技發展有限公司的采購額比較大。

（9）天津市智超星數據信號科技有限公司：2021年度，企業工業生產鐵路線版塊中的攀鋼集團鐵路信號計算機聯鎖系統改造、元立金屬材料鐵路信號改造等新項目對電源屏需求量提升，導致企業2021年度對天津市智超星數據信號科技有限公司的采購額比較大。

（10）江蘇中鐵成都華陽星空電纜有限公司：2021年度，企業工業生產鐵路線版塊中的攀鋼集團鐵路信號計算機聯鎖系統改造、元立金屬材料鐵路信號改造等新項目對通信電纜的需求強烈，導致企業2021年度對江蘇省中鐵集團成都華陽星空電纜有限公司的采購額比較大。

（二）根據企業支付現行政策、對企業的授信政策、2022年末應付款前五大供應商名稱，表明應付款變化的緣故

1、2021年末、2022年末，企業應付款前五大供應商支付現行政策、對企業的授信政策情況如下：

企業：萬余元

2、應付款變化情況

企業：萬余元

由以上得知，我們公司2022年末應付款賬戶余額較2021年末提高4,843.49萬余元，增長幅度45.21%，主要系應付款前五大經銷商賬戶余額提升產生的影響，實際提高緣故如下所示：

（1）2022年度，企業因“晶合N1A3辦公室棟計算機設備招標”的采購額提升，加強對安徽省威發信息科技有限公司的采購額，導致企業期終應對該經銷商賬戶余額提升；

（2）2022年度，企業因一部分煤礦運送監控施工營銷額的提高，對礦井本安車載終端、礦井本安攝像儀等設施需求強烈，對北斗系統新天地股份有限公司的采購額提升，導致企業期終應對該經銷商賬戶余額提升；

（3）2022年度，鐵路貨運監控施工下道閘新項目提高對微型機插口、鍍鋅管插口等部位的需要，對馬鞍山市華拓科技公司的采購額提升，導致企業期終應對該經銷商賬戶余額提升；

除此之外，2022年度企業根據一部分原料將來購置漲價考慮，增加補貨幅度，也導致一些供應商應付款賬戶余額提升。

二、持續督導組織審查狀況

（一）審查程序流程

1、獲得供應商采購有關內控制度文檔，掌握采購和支付有關的關鍵所在內控制度，點評這種掌控的設計方案，明確它是否獲得實行；

2、獲得企業2021年度、2022年度前五大供應商采購合同書，查驗合同規定付款條款，了解其對企業的授信政策、支付現行政策，通過分析企業前五大經銷商轉變情況和緣故；

3、獲得企業2021年末、2022年末應付款統計表，剖析企業應付款前五大經銷商轉變情況和緣故。

（二）審查建議

1、公司已經列報2021年度、2022年度前五大供應商名稱和采購內容，前五大經銷商變化趨勢符合公司具體情況，緣故有效；

2、報告期企業的支付現行政策、2022年末應付款前五大經銷商對企業的授信政策未發生變化，應付款變化符合公司具體情況，緣故有效。

難題5、有關庫存商品狀況

報告期末，企業存貨余額6,268.14萬余元，同比增加48%，未計提存貨跌價提前準備。請企業：（1）融合庫存商品中訂單信息適用占比、標準產品、定制化產品狀況，表明庫存商品變化的緣故；（2）融合庫存商品庫存報表、庫存周轉率、可變現凈值的計算流程和根據、同業競爭可比公司狀況，表明存貨跌價記提是不是充足。

【回應】

一、企業回應

（一）融合庫存商品中訂單信息適用占比、標準產品、定制化產品狀況，表明庫存商品變化的緣故

1、企業各種存貨余額訂單適用

2021年末和2022年末，企業各種存貨余額及訂單信息適用占比如下所示：

企業：萬余元

2021年末和2022年末，企業訂單信息適用金額占存貨賬面價值比例分別是45.50%和36.23%，訂單信息適用占比明顯下降，主要因素系企業報告期末原料補貨提升而致。

2、庫存產品中標準產品、定制化產品狀況

2021年末和2022年末，企業庫存產品均為自做規范化機器設備。

3、2021年末和2022年末庫存商品變化情況

企業：萬余元

由以上得知，2022年末存貨余額較2021年末提升2,067.26萬余元，主要因素系企業原料期末數提升比較大而致，在商品和庫存產品變化額度比較小。企業2022年末原料賬戶余額提升主要因素系結合公司銷售市場行情預測，在保證原料庫存值水準的情形下，加強了對電磁閥、集成電路芯片、處理器等進口的電子元件的補貨。

（二）融合庫存商品庫存報表、庫存周轉率、可變現凈值的計算流程和根據、同業競爭可比公司狀況，表明存貨跌價記提是不是充足

1、企業各種庫存商品的庫齡狀況

2021年末和2022年末，企業各種存貨余額的庫存報表情況如下：

企業：萬余元

2021年末和2022年末，企業庫存商品庫存報表以1年之內為主導，占有率分別是77.98%和79.90%，近些年基本穩定。

2、庫存周轉率

2021年度與2022年度，企業庫存周轉率以及與同業競爭公司對比情況如下：

注：中國通號、交控科技和天地科技庫存周轉率計算包含合同資產項下的已完工未結算賬戶余額

由以上得知，2021年度與2022年度，企業庫存周轉率分別是3.72和3.67，與同業競爭企業對比，處在有效水準。

3、可變現凈值的計算流程和根據

企業存貨包括原料、庫存產品、在商品，報告期末，庫存商品在負債表日的額度按成本和可變現凈值孰低計量。立即用以售賣的庫存商品，在正常運行運營過程中以這個庫存商品的預估市場價減掉可能的營業費用和相關費用后金額確認其可變現凈值；必須經過處理的庫存商品，在正常運行運營過程中以生產的成品的預估市場價減掉至竣工時可能即將產生成本、可能的營業費用和相關費用后金額確認其可變現凈值；負債表日，同一項庫存商品中一部分有合同價格承諾、其余部分不會有合同價格的，各自確認其可變現凈值，并與之相對應的成本費進行對比，各自明確資產減值準備的記提或轉到金額。

企業明確存貨的可變現凈值，以獲得確鑿證據為載體，并確定擁有庫存商品的效果、負債表日后事項危害等多種因素，實際步驟如下：

（1）原料：各期終結合公司將來應用情況分析原料是不是老舊或落伍，并考慮原料主要用途、庫存報表、損壞等多種因素，以原料生產制造成品的價格減掉可能的營業費用和相關費用后金額確定其可變現凈值；

（2）庫存產品：以這個庫存產品的價格減掉可能的營業費用和相關費用后金額確定其可變現凈值；

（3）在商品：以生產的成品的預估市場價減掉至竣工時可能即將產生成本、可能的營業費用和相關費用后金額確認其可變現凈值。

4、同業競爭可比公司資產減值準備的記提狀況

公司和同業競爭可比公司計提存貨跌價提前準備現行政策比照情況如下：

由以上得知，公司和同業競爭企業資產減值準備現行政策無特大差別。

公司和同業競爭企業資產減值準備計提比例數據分析如下所示：

由以上得知，公司和同業競爭企業交控科技期終資產減值準備計提比例一致，與中國通號、梅安森、天地科技和精準信息不一致，主要系各公司根據自身庫存管理、庫存商品情況及市場價格波動等狀況,按會計制度要求計提存貨跌價提前準備,狀況不盡相同。企業附加值高，庫存管理優良，于期終對關鍵庫存商品執行匯總觀查或檢驗、鑒別，并關鍵融合執行過程中合同書（在商品）、關鍵原料和庫存產品開展減值測試，確定當年度期終不會有必須計提跌價準備的情況。

綜上所述，報告期企業設立了較為成熟的庫存管理流程，庫存商品具體狀況良好，期末存貨上在產品和庫存產品訂單信息適用占比比較高；經檢測，企業當年度期終存貨的可變現凈值高過成本費，不用計提存貨跌價提前準備。

二、持續督導組織審查狀況

（一）審查程序流程

1、掌握生產和倉儲物流有關的內控制度，點評這種掌控的設計方案，明確它是否獲得實行，并檢測有關內控制度的運轉實效性；

2、獲得2021年末和2022年末庫存商品統計表及庫存報表狀況，根據企業現狀分析庫存商品結構和運營模式、產品構造、生產制造特征的相符合性；

3、獲得企業2021年末和2022年末庫存商品相對應的訂單詳情表，庫存產品標準產品和定制化產品歸類統計表，剖析庫存商品變化的原因和合理化；

4、了解產品存貨減值的測試標準及資產減值準備記提現行政策，并和同業競爭可比公司進行比較，核查公司提供庫存商品可變現凈值計算表是否正確，資產減值準備記提是不是充足；

5、核查會計對企業各期末存貨開展的監盤程序流程；

6、查詢同業競爭可比公司公開資料，數據分析它與企業資產減值準備的記提情況及存貨周轉狀況。

（二）審查建議

1、企業庫存商品變化的緣故與企業具體情況相符合，具備合理化；

2、融合庫存商品庫存報表、庫存周轉率、可變現凈值計算流程和根據、同業競爭企業資產減值準備的記提狀況，企業不用計提存貨跌價提前準備。

三、年檢會計審查流程及審查建議

（一）審查程序流程

1、掌握生產和倉儲物流有關的內控制度，點評這種掌控的設計方案，明確它是否獲得實行，并檢測有關內控制度的運轉實效性；

2、獲得2021年末和2022年末庫存商品統計表及庫存報表狀況，根據企業現狀分析庫存商品結構和運營模式、產品構造、生產制造特征的相符合性；

3、獲得企業2021年末和2022年末庫存商品相對應的訂單詳情表，庫存產品標準產品和定制化產品歸類統計表，剖析庫存商品變化的原因和合理化；

4、了解產品存貨減值的測試標準及資產減值準備記提現行政策，并和同業競爭可比公司進行比較，核查公司提供庫存商品可變現凈值計算表是否正確，資產減值準備記提是不是充足；

5、對企業各期末存貨執行監盤程序流程。

6、查詢同業競爭可比公司公開資料，數據分析它與企業資產減值準備的記提情況及存貨周轉狀況。

（二）審查建議

經核實，年檢會計覺得：

1、企業庫存商品變化的緣故與企業具體情況相符合，具備合理化；

2、融合庫存商品庫存報表、庫存周轉率、可變現凈值計算流程和根據、同業競爭可比公司資產減值準備的記提狀況，企業不用計提存貨跌價提前準備。

難題6、有關利率風險狀況

報告期末，企業貸幣余額10,139.76萬余元，在其中2,528.32萬余元做為擔保金所有權受到限制、募集資金專戶資產3,687.34萬余元，經營活動產生的現金流額度-776.75萬余元，應交賬款總計20,327.50萬余元。

請企業融合可自由選擇的自籌資金額度、后面募資資金投入分配、未來一年內需要營運資本、資本支出、現金流量狀況，計算資產存不存在空缺，存不存在利率風險及信用違約風險性。

【回應】

一、企業回應

報告期末，企業貸幣余額10,139.76萬余元，扣減2,528.32萬余元所有權受限資金后，企業可自由選擇的自籌資金總金額7,611.44萬余元。融合今年初在手訂單經營規模、近三個會計年度銷售業務收付款情況及購置支付狀況，并確定2023年多度現金管理業務及贖出狀況、后面募資資金投入分配、銀行貸款還款協議、本年度股票分紅方案以及企業預計的股權激勵計劃所屬情況等，企業2023年度資產計算情況如下：

企業：萬余元

依據上述預測分析結論，企業2023年期終流動資產中貨幣資金和銀行存款余額總計11,329.68萬余元，在其中在沒有考慮到募資的情形下計算的2023年末賬戶余額為5,932.34萬余元，因而企業流動資產足夠保持企業正常運營主題活動。除此之外，在原有銀行借款經營規模前提下，企業擁有充沛的沒有使用的銀行信貸，總體流通性嚴控風險。

綜上所述，經計算企業2023年度無資產需求量，利率風險及信用違約風險性比較小且總體可控性。

二、持續督導組織審查狀況

（一）審查程序流程

1、獲得企業2023年初和現階段的在手訂單信息內容，采訪公司管理人員及財會人員，了解產品近三個會計年度銷售業務收付款情況及購置支付狀況，及其2023年多度預估理財贖回狀況、后面募資資金投入分配、銀行貸款的還款協議、本年度股票分紅方案、預計的股權激勵計劃所屬情況等；

2、獲得并審核企業2023年度資產計算全過程表等。

（二）審查建議

經計算，企業2023年度無資產需求量，利率風險及信用違約風險性比較小。

難題7、有關募投項目狀況

企業募資總金額25,008.57萬余元，募資凈收益18,650.35萬余元，截止到報告期末總計資金投入進展僅7%。自2021年6月發售，募投項目“工業生產鐵路信號控制和智能調度系統產品數字化生產線工程項目”、“根據AI與IIoT的鐵路站場智能化無人化操作系統研發與產業化項目”和“根據5G的煤礦電力機車自動駕駛及挪動總體目標精準監管系統研發與產業化項目”商業用地未完成申請辦理。請企業融合上市后募投項目基本建設進度，表明未按期獲得項目用地的主要原因、募投項目存不存在推遲風險性，募投項目的可行性分析是不是發生變化。倘若，請說明后面計劃方案及預估竣工時長。

【回應】

一、企業回應

（一）企業上市后募投項目的建立工作進展

截止到2022年末，企業募投項目“工業生產鐵路信號控制和智能調度系統產品數字化生產線工程項目”、“根據AI與IIoT的鐵路站場智能化無人化操作系統研發與產業化項目”和“根據5G的煤礦電力機車自動駕駛及挪動總體目標精準監管系統研發與產業化項目”資金投入情況如下：

企業：元

對于之上新項目的實際基本建設工作進展的詳細分析如下所示：

1、根據5G的煤礦電力機車自動駕駛及挪動總體目標精準監管系統研發與產業化項目

新項目擬訂經營期為30月，分“新項目基本研發階段”（第1月-第6月）、“項目技術科學研究設計和開發”（第7月-第18月）、“新項目系統測試”（第19月-第28月）和“新項目商品產業發展與工程驗收”（第28月-第30月）四個階段開展，自2021年7月開始實施。截止本答復出示日，本工程建設工作進展如下所示：

2、根據AI與IIOT的鐵路站場智能化無人化操作系統研發及產業化項目

該項目擬訂經營期為30月，分“產品研發”（第1月-第18月）、“新增加機器設備”（第19月-第25月）、“產裝測試連接線產業發展更新”（第26月-第30月）三個階段開展，自2021年7月開始實施。截止本答復出示日，本工程建設工作進展如下所示：

3、工業生產鐵路信號控制和智能調度系統產品數字化生產線工程項目

該項目擬訂經營期為24月，自2021年7月開始實施。但是因為原新項目需要土地并未做到運行工程建設的前提條件，通過和合肥市高新技術產業開發區管委會（下稱“高新區管委會”）商議，公司擬變動項目用地，詳細題中“（二）未按期獲得項目用地的主要原因，募投項目存不存在推遲風險性”。對于以上項目用地，企業已經完成下列工作中：

2022年9月，公司和華東建筑設計研究院有限公司簽署《工大高科工業鐵路信號控制與智能調度裝備產業園項目規劃與建筑方案設計合同》，開始啟動規劃與建筑設計方案前期設計。

2022年11月，公司和合肥市高新技術產業開發區經濟貿易局（下稱“高新園區經貿局”）簽署《工大高科工業鐵路信號控制與智能調度裝備產業園項目投資合作協議書》，確定高新園區經貿局擬給予項目用地坐落于香樟大道與習友路西南面。

2022年12月，企業獲得合肥經開區經貿局開具的《合肥高新區經貿局項目備案表》（項目代碼2212-340161-04-01-237221），項目規劃為“工大高科工業生產鐵路信號控制和智能調度系統武器裝備產業基地”，基本建設基本內容“工業生產鐵路信號控制和智能調度系統產品數字化生產線工程項目”、“根據AI與IIoT的鐵路站場智能化無人化操作系統研發與產業化項目”和“根據5G的煤礦電力機車自動駕駛及挪動總體目標精準監管系統研發與產業化項目”，項目建設周期為2023年1月至2025年12月。與此同時，企業已就此項目及土地向合肥經開區生態環境分局填寫《合肥高新區擬入區項目生態環境保護基本信息表》，開展環評驗收辦理備案。

2023年3月，上述情況項目用地經合肥經開區經濟局申請，合肥自然資源和規劃局審核，獲得了《合肥市規劃設計條件通知書》（合規管理高設[2023]007號）。同年同月，合肥經開區基本建設管理局就此次商業用地出示“底線平面圖”。

截止本答復出示日，企業已經完成以上項目用地的規劃建設，目前正處施工圖環節。

（二）未按期獲得項目用地的主要原因，募投項目存不存在推遲風險性

1、有關環境狀況，未按期獲得項目用地的主要原因

結合公司與高新園區經貿局于2020年8月簽署的《工大高科工業鐵路信號控制與智能調度裝備產業園項目投資合作協議書》，企業募投項目“工業生產鐵路信號控制和智能調度系統產品數字化生產線工程項目”、“根據AI與IIoT的鐵路站場智能化無人化操作系統研發與產業化項目”和“根據5G的煤礦電力機車自動駕駛及挪動總體目標精準監管系統研發與產業化項目”,原計劃在合肥經開區侯店路與龍河口區路交叉口東南面（土地1）執行。自2021年6月企業上市后迄今，以上募投項目商業用地并未做到運行工程建設的前提條件，土地資源基礎設施工作中未完成。

為促進企業募投項目的順利開展，并確定執行地址與企業的協作高效率，公司在2022年逐漸即與合肥經開區有關部門商議拆換項目用地事項，新更換地址坐落于香樟大道與習友路西南面（土地2），與公司具有生產制造營業執照地址間距近點，可以滿足企業長遠發展的產業發展規劃要求。土地2的土地使用權證原屬合肥經開區內其他公司，后高新區管委會有關部門進行清除閑置不用和低效能工業土地工作中，并且于2022年11月與該公司簽署《收回國有建設用地使用權協議書》。2023年5月，土地2的國有土地使用權證已經被肥西縣不動產登記中心取回，到此土地2已經具備土地掛牌的前提條件。2023年6月，高新區管委會向肥西縣市人民政府傳出《關于協調辦理供地的函》，要求其盡早融洽申請辦理土地2的供地手續。

綜上所述，企業未按期獲得項目用地（土地1）主要系并未做到運行工程建設的前提條件，土地資源基礎設施工作中未完成。為促進企業募投項目的順利開展，并確定執行地址與企業的協作高效率、達到企業長遠發展的產業發展規劃要求，經公司與合肥經開區有關部門商議，擬再次選擇項目用地（土地2），項目用地相關的事宜已經辦理中。

2、募投項目存不存在推遲風險性

企業“工業生產鐵路信號控制和智能調度系統產品數字化生產線工程項目”計劃做到預訂可使用狀態時間為2023年6月，“根據AI與IIoT的鐵路站場智能化無人化操作系統研發與產業化項目”和“根據5G的煤礦電力機車自動駕駛及挪動總體目標精準監管系統研發與產業化項目”計劃做到預訂可使用狀態時間為2023年12月。因為公司再次選擇項目用地相關的事宜仍在辦理中，企業不能按計劃執行，故將對以上募投項目做到預訂可使用狀態的時間也作出調整。

公司在2023年6月7日舉辦第四屆董事會第十六次大會、第四屆職工監事第十五次大會審議通過了《關于部分募投項目延期的議案》，允許企業將“工業生產鐵路信號控制和智能調度系統產品數字化生產線工程項目”做到預訂可使用狀態的時間也延到2025年12月，“根據AI與IIoT的鐵路站場智能化無人化操作系統研發與產業化項目”和“根據5G的煤礦電力機車自動駕駛及挪動總體目標精準監管系統研發與產業化項目”做到預訂可使用狀態的時間也延到2026年6月。主要內容詳細公司在2023年6月9日公布上海證券交易所頁面的《工大高科關于部分募投項目延期的公告》。

（三）募投項目的可行性分析是不是發生變化

1、根據5G的煤礦電力機車自動駕駛及挪動總體目標精準監管系統研發與產業化項目

（1）產業政策全力支持，智能化礦山工程建設行業飛速發展

現階段，我國能源結構的整體特征就是“富煤、貧油、氣弱”，現階段及將來很長一個時期，煤炭能源仍將成為我國能源結構里的導向性和基本性電力能源，對確保社會經濟發展安全運行、支撐點新能源的發展、保證國家能源安全起著至關重要的作用。因而，將5G、人工智能技術、工業互聯網、云計算技術、云計算等新一代信息技術應用于礦山開采特別是煤礦智能化基本建設，已經成為關聯在我國現代社會經濟生產智能化過程的重要因素。

近些年，我國十分重視礦山開采特別是煤礦智能化基本建設，逐步完善現行政策統籌規劃。自2020年2月發改委、國家能源局等八部門聯合發文《關于加快煤礦智能化發展的指導意見》，初次于國家方面對煤礦智能化發展趨勢明確提出主要目標至今，《關于開展首批智能化示范煤礦建設的通知》《煤礦智能化建設指南（2021年版）》《關于加強非煤礦山安全生產工作的指導意見》《企業安全生產費用提取和適用管理辦法》《非煤礦山安全監管監察信息化總體發展規劃（2022-2024年）》《煤礦安全改造中央預算內投資專項管理辦法》等一系列中央部委文檔陸續公布，為智能化礦山工程建設行業帶來了足夠的工作人員、財政局、服務支持。在產業政策的不斷大力支持下，在我國智能化礦山工程建設行業已經進入飛速發展階段。

該項目抓牢現階段領域飛速發展的機會，達到在我國煤礦智能化系統、少擬人化、智能化工作要求，深入推進在我國智能化礦山基本建設，符合我國有關產業發展政策。

（2）下游企業要求持續增長，發展前景廣闊未來可期

近些年，我國關于促進礦山開采特別是煤礦智能化建設中的規范性現行政策層出不窮，我國政策的出臺將進一步提升國家對于礦山智能化建設行業的資金投入及其政策扶持，帶動中下游礦山公司的信息化建設投資需求的上升。

一方面，智能化礦山基本建設可以促使礦山開采生產制造在很大程度上提升工作效率、優化運營、確保安全及控制成本；另一方面，智能化水平已成為當下國家對于礦山公司生產能力判斷的關鍵考量因素之一，更有效率、管理有序、安全達標的礦山開采可能優先選擇得到提產機遇，反之有可能被限定生產能力。因而，智能化礦山基本建設已經成為礦山公司的新需求，具備比較廣闊的市場前景。

除此之外，該項目致力于智能化礦山基本建設細分行業，出臺后將提高企業成長與中下游行業發展趨勢的匹配度，提高企業盈利能力和協調發展水平，從而提高企業的市場競爭力。

（3）行業技術積累濃厚，項目執行基本優良

公司長期致力于智能化礦山建設行業細分市場的項目研發和產品研發，構成了具有自主知識產權、關鍵技術領先的技術模板支撐體系。截止到2023年5月底，公司已經得到與智能化礦山建設行業有關專利59項及其軟件著作14項，產生智能化系統火車自動監測技術性、煤礦運送監管協調控制技術性、煤礦電力機車自動駕駛系統等各項關鍵技術。公司具有濃厚的智能化礦山有關技術積累，為下一步持續技術創新提供了強有力的確保，可以確保企業牢牢把握行業發展前景，給予合乎銷售市場個性化的需求。

該項目以公司具有關鍵技術為載體，進一步開發設計根據5G通訊環境下的礦井電力機車自動駕駛及挪動總體目標精確認知與精準監管系統。現階段，企業基本研發的技術或商品已經在多個項目開展示范點運用，具有良好的項目執行基本。

2、根據AI與IIOT的鐵路站場智能化無人化操作系統研發及產業化項目

（1）產業政策全力支持，為根本項目執行提供了很好的發展態勢

現階段，我國正大力推廣信息化管理與工業化的結合。《中國制造2025》明確提出進行新一代信息技術與制造裝備結合的集成創新和工程實踐，《戰略性新興產業重點產品和服務指導目錄》將軌道交通裝備列入戰略新興產業及關鍵商品目錄。

近些年，我國貨運物流構造正發生重要轉型。2018年4月，中間財經委第一次明確指出“公轉鐵”，規定調節運輸結構，降低道路貨運量，提高鐵路線貨運量。自此，國務院、發改委陸續發布對應的綱領性文件，明確提出系列產品“公轉鐵”、“公轉水”現行政策，規定發展趨勢低碳城市管理體系，優化調整貨運運輸構造，大幅度提高鐵路和海港貨運比例，進一步加速推進鐵路專用線及專用鐵路基本建設。伴隨著以上“公轉鐵”、“公轉水”、打贏藍天保衛戰、搭建生態環保物流配送體系等舉措深入推進，大宗商品現貨公路貨運會逐步變為鐵路線、港口運輸。鐵路和港口運輸數量的增加，將推動工業生產鐵路線（網站）改造和新創建要求。除此之外，在我國礦山開采、冶金工業、石油化工、海港等產業發展的主要職能合理布局和產業結構升級，加速這些領域工業生產鐵路貨運信息化管理、智能化系統、智能化更新改造或基本建設，將會成為提高安全生產制造水準、提升生產效率的重要手段之一。

（2）企業的很多年產品研發和積累為根本項目執行帶來了濃厚的技術實力

公司長期致力于路面工業生產鐵路信號控制和智能調度系統行業的產品研發和產品研發，構成了具有自主知識產權、關鍵技術領先的技術模板支撐體系。

現階段，目前已經研發出融入工業生產鐵路線智能化無人化操作系統運用的全電子器件計算機聯鎖分系統（CBI）、火車自動監測分系統（ATS）并通過SIL驗證，進行火車全自動安全防護分系統（ATP）、電力機車無人駕駛（ATO）等分系統的原理樣機產品研發。根據AI與IIoT的鐵路站場智能化無人化一部分技術和分系統已經在好幾家顧客當場獲得了運用。下一步，公司將在以上技術成果的基礎上作用擴展或更新，最終實現根據AI與IIoT的鐵路站場智能化無人化工作總體系統軟件的研發，并全面推廣。

（3）企業的客源和市場開拓能力為根本項目的實施帶來了銷售市場確保

在我國目前工業生產鐵路站場數千個，市場需求比較大。近年來隨著礦山開采、冶金工業、石油化工、海港等知名企業新創建、新建項目穩步增長，工業生產鐵路線交通線亦持續增加。與此同時，因為鐵路線交通運輸業的獨特性，每通過5至10年，鐵路運輸設備或系統軟件因為衰老、產品升級等因素務必進行一次維修更換新。因而，每一年不但有比較多的新創建工業生產鐵路線信息化工程，還有大量總量工業生產鐵路線信息化管理更新改造項目，中下游市場的需求室內空間比較大。

企業是中國工業生產鐵路線行業領先的信號控制與智能調度系統商品、解決方案供應商。作為我國比較早從業行業商品項目研發及產業發展的公司，企業產品在這個市場比較早研發、比較早運用、技術實力領跑，贏得了客戶的充足認同，市場地位突顯，核心競爭力顯著。其主打產品開通了的鐵路站場數量達到800個，在中國前十大鋼鐵公司里的九家公司、前十大港口集團里的六家公司得到廣泛應用。

將來，公司將繼續立足于中國關鍵銷售市場深耕細作，深入分析新老顧客項目需求，努力把企業品牌在產業鏈上其價值穩步發展，不斷提升市場份額。與此同時，企業將根據多種渠道開發設計、協作等方式不斷加大新地區、新渠道、新應用領域的開拓工作力度，探尋具備可持續發展觀市場前景的全新營銷市場，擴張業務流程覆蓋面積，認為本項目的實施提供堅實保障。

3、工業生產鐵路信號控制和智能調度系統產品數字化生產線工程項目

（1）合乎產業政策導向性，具有較好的政策可行性確保

近些年，我國出臺了一系列激勵工業生產鐵路信號控制和智能調度系統有關產業發展的現行政策，增強了資金投入，逐步完善例如5G新型基建、我國工業生產企業大數據中心等基礎建設，為市場發展提供堅實保障。與此同時，在中國宏觀經濟政策持續保持蓬勃發展，相關需求長期保持提高的局勢下，行業大數據、信息化建設自發性要求也會跟著升高，有關用戶需求不斷攀升，工業生產鐵路信號控制和智能調度系統領域入飛速發展階段。

該項目以產業政策為引領、以市場的需求為著力點，專注于提高企業工業生產鐵路信號控制和智能調度系統商品的產能，符合我國針對行業發展規劃，因此具有較好的政策可行性確保。

（2）中下游運用市場潛力寬闊，高端客戶網絡資源持續穩定

企業是國內極少數并且擁有路面標準軌、礦井窄軌信號控制與智能調度系統商品高新技術企業。現階段和今后一段時期，在我國工業生產鐵路線面臨我國“公轉鐵”現行政策所帶來的很多新創建專運線及專用鐵路、智能化礦山基本建設及其比較大總量體量的工業生產鐵路信號控制和智能調度系統新產品的建設與更新改造市場需求的發展機遇，中下游運用市場潛力寬闊。

企業下游企業大多為冶金工業、礦山開采、石油化工、海港、電力工程等領域的國有制大型企業，以上領域均是國民經濟支柱產業行業，都是新一代信息技術與工業化的緊密結合的重要領域。企業一直秉承科技創新打造出公司自有品牌為企業的核心發展策略，以完善可信賴的技術性、高質量的產品，獲得了顧客的普遍認可，與一大批顧客建立了良好的相互信任合作關系，銷售業績遮蓋31個省份、市、自治州并進入國外市場，在業內具有較好信譽與知名度，產品優勢顯著。

市場潛力寬闊累加高質量的客源，也為本項目的實施打下扎實的銷售市場基本。

（3）符合公司總體發展戰略規劃，項目執行基本條件完善

此次數字化生產生產車間工程項目都是基于企業整體戰略實際貫徹落實，項目建設目標合乎產業政策導向性，合乎行業技術經濟發展水平及其項目運營管理的實際需求，可以全面提升企業生產能力。對于本項目執行，企業制定了對應的組織結構、工作流程、人員管理等方案，為項目順利推進打下基礎。

綜上所述，企業募投項目“工業生產鐵路信號控制和智能調度系統產品數字化生產線工程項目”、“根據AI與IIoT的鐵路站場智能化無人化操作系統研發與產業化項目”和“根據5G的煤礦電力機車自動駕駛及挪動總體目標精準監管系統研發與產業化項目”具備開展的現行政策標準、銷售市場標準、技術標準等，可行性分析未發生變化。

（四）后面計劃方案及預估竣工時長

1、工業生產鐵路信號控制和智能調度系統產品數字化生產線工程項目

企業“工業生產鐵路信號控制和智能調度系統產品數字化生產線工程項目”需要項目用地相關的事宜已經辦理中，通過和高新區管委會有關部門溝通，該地塊定于2023年8月底前掛牌上市。因此，2023年6月，高新區管委會向肥西縣市人民政府傳出《關于協調辦理供地的函》，要求其盡早融洽申請辦理以上地塊的供地手續。公司將在商業用地基本建設有關相關手續結束后，盡早開建，并立即執行有關決議程序流程及信息披露義務。

經公司第四屆董事會第十六次大會、第四屆職工監事第十五次會議審議，允許企業將“工業生產鐵路信號控制和智能調度系統產品數字化生產線工程項目”做到預訂可使用狀態的時間也延到2025年12月。

2、根據5G的煤礦電力機車自動駕駛及挪動總體目標精準監管系統研發與產業化項目

企業“根據5G的煤礦電力機車自動駕駛及挪動總體目標精準監管系統研發與產業發展”新項目正處在“新項目系統測試”環節，計劃于2023年10月開始實施的“新項目商品產業發展與工程驗收”環節，因為有關項目用地沒有取得、數字化生產生產車間未開建，將依據數字化工廠完工交付使用時長推遲執行，預計于2026年6月竣工。

3、根據AI與IIOT的鐵路站場智能化無人化操作系統研發及產業化項目

企業“根據AI與IIOT的鐵路站場智能化無人化操作系統研發及產業發展”新項目正處在“新產品開發”和“新增加機器設備”環節，計劃于2023年8月開始實施的“新項目商品產業發展與工程驗收”環節，因為有關項目用地沒有取得、數字化生產生產車間未開建，將依據數字化工廠完工交付使用時長推遲執行，預計于2026年6月竣工。

二、持續督導組織審查狀況

（一）審查程序流程

1、查看各募投項目的可行性報告，掌握各項目建設周期、安排及可行性分析狀況；

2、采訪公司管理人員，掌握募投項目開展的最新消息狀況以及相關募投項目推遲具體原因和后期分配；

3、采訪公司管理人員，掌握原新項目土地未按期獲得的主要原因，現階段項目用地申請辦理工作進展及預估獲得狀況；了解產品為促進募投項目基本建設已采用或是擬所采取的相關措施狀況，及其項目用地預估掛牌時間分配等；實地檢查新項目土地狀況；

4、獲得《工大高科工業鐵路信號控制與智能調度裝備產業園項目投資合作協議書》《合肥高新區經貿局項目備案表》《合肥高新區擬入區項目生態環境保護基本信息表》《合肥市規劃設計條件通知書》等和項目用地相關資料。

（二）審查建議

1、企業自上市以來，募投項目“根據5G的煤礦電力機車自動駕駛及挪動總體目標精準監管系統研發與產業化項目”商業用地沒有取得，并未啟動建設；募投項目“工業生產鐵路信號控制和智能調度系統產品數字化生產線工程項目”、“根據AI與IIoT的鐵路站場智能化無人化操作系統研發與產業化項目”因以上項目用地沒有取得，目前還沒有開展產品的產業發展與大規模生產；

2、企業未按期獲得項目用地的主要原因有效，符合公司具體情況；企業有關募投項目已推遲開展，并且已經執行對應的決策制定和信息披露義務；

3、企業募投項目具備開展的現行政策標準、銷售市場條件及技術標準，可行性分析未發生變化；

4、企業募投項目需要項目用地相關的事宜已經辦理中，公司已經采取有效措施積極推動募投項目商業用地有關過程，預估獲得不會有實際性阻礙。

難題8、有關科研投入遞延所得稅

2020年至2022年企業科研投入額度分別是1,077.20萬余元、1,384.92萬余元、2,218.56萬余元，遞延所得稅占比分別是0%、16%、30%；開發支出期末數886.79萬余元，同比增加293%。請企業：（1）融合研發費用遞延所得稅的起點時段及根據，表明上市以來科研投入遞延所得稅提升的主要原因、是不是和同業競爭企業有所差異、是否滿足《企業會計準則》的相關規定；（2）融合遞延所得稅新項目詳細情況，包含但是不限于產品研發具體內容、項目立項時長、產品研發周期、結束時間、報告期進展、經濟收益生成方式及已造成經濟效益，表明各分部開發支出后面是否具有變為無形資產攤銷的前提條件，有關預研項目存不存在產品研發停滯不前、停止或產品研發不成功的風險性，倘若，請充足提醒風險性。

【回應】

一、企業回應

（下轉D19版）