(上接D21版)

企業一般遵循購置合同約定的支付現行政策支付，經銷商賦予的授信政策大多為階段性付貨款，實際承諾各合同書存有稍微差別。2022年度企業前五大供應商支付政策和授信政策狀況詳細如下：

2、2022年應付款前五大經銷商

2022年應付款的前五大經銷商狀況詳情如下：

企業：萬余元、%

3、2022年預收賬款前五大經銷商情況和1年及以上預收賬款產生的原因

（1）2022年預付款項前五大經銷商狀況

預付款項主要系依據供貨合同預付款給供應商原材料采購款，2022年預付款項賬戶余額為48,809.34萬余元，其前五大經銷商狀況詳情如下：

企業：萬余元、%

截止到2022年末，企業預付款項整體賬齡分析比較短，賬齡分析在1年以內預付款項為43,596.52萬余元，占有率89.32%，在其中預付款浙江省數融控制系統有限公司的賬款主要系預付款浙石化3#300萬噸級/年漿態床渣油加氫裝置熱處理爐及余熱回收系統新項目所需要的儀表設備等相關材料的工程進度款。

各公司預付款項相對應的合同總金額清單如下所示：

企業：萬余元

（2）1年及以上預收賬款產生的原因

企業賬齡分析在1年以上預付款項賬戶余額為5,212.82萬余元，占有率10.86%，其前五大經銷商詳情如下：

企業：萬余元

4、同業競爭可比公司狀況，表明應付款及預收賬款經營規模是不是出現異常

2022年度，企業前五大供應商采購額度占主營業務成本占比、應付款占主營業務成本占比、預付款項占主營業務成本數量和1年及以上預付款項占有率與同業競爭企業的比較情況如下：

2021年度，企業前五大供應商采購額度占主營業務成本占比、應付款占主營業務成本占比、預付款項占主營業務成本數量和1年及以上預付款項占有率與同業競爭企業的比較情況如下：

注：企業一部分供貨合同存有質量保證金部分背靠背付款條款，主要系為了能與供應商一同對集成產品給予質量保證，確保公司所選購的貨物和小區業主具有相同的保修期。由小區業主選中供貨尚的供貨合同及其有清晰國家標準新產品的供貨合同一般不會有背靠背條文。

以上得知，企業前五大供應商采購額度占主營業務成本數量和應付款占主營業務成本占比高過同業競爭可比公司的水準但變化較大，主要系公司使用工程驗收法確認收入結轉銷售成本，故主營業務成本數據信息受本期工程驗收新項目影響非常大。

預付款項占主營業務成本占比高過同業競爭可比公司水準，主要系企業主營產品存在一定差別，公司項目以工程項目占多數，購置多見大宗商品非標機械設備，合同總金額大，且個性化程度較高，付款方式一般為階段性付款，因此要提前付款預付款項；另因公司項目實施時間較長，例如大宗材料建筑鋼材的購買，出自于提前鎖定成本考慮到，企業一般會先付定金以鎖住商品價格。

2021年末1年及以上訂金額度占有率小于同業競爭可比公司水準，2022年末高過同業競爭企業水準，緣故詳細題中回應“3、2022年預收賬款前五大經銷商情況和1年及以上預收賬款產生的原因”。

綜上所述，應付款及預收賬款規模及企業處市場和運營匹配算法。

（三）列報直接或間接向欣然智能化重新安裝產業基地區域內釆購的企業名字、釆購具體內容、合同總金額，表明關系預收賬款額度、變化及結轉成本狀況，是否屬于招股書對比關聯企業公布行為主體，是不是涉及到關聯企業資金占用費

2016年起，張家港市經濟開發區等地方政府機構為充分發揮機電工程、鋼架結構等重工機械加工制造業優點、穩步發展特色農業，在中石化集團的積極配合下，提倡基本建設“欣然智能化重新安裝產業基地”。“欣然智能化重新安裝產業基地”的建立由經濟開發區港口集團做為投資主體，公司負責實際經營管理，并且與中國石化等大型石化企業協作，引入中國石化合格供應商進園。截止到2022年末，欣然智能化重新安裝產業基地區域內一共有公司40家，2022年度，企業向選購的園區企業有12家，均是采購，詳情如下：

企業：萬余元

二、保薦代表人審查流程及審查建議

（一）審查程序流程

對于以上事宜，保薦代表人關鍵實施了下列審查程序流程：

1、獲得并審查2022年度購置清單，獲得前五大供應商供貨合同，審查其采購內容、支付方式和授信政策；

2、采訪采購部責任人，了解前五大經銷商轉變的原因和合理化；

3、獲得并審查應付款清單和預付款項清單，獲得其供貨合同，審查其存不存在背靠背條文，針對賬齡分析比較長的，審查其賬齡分析比較長的緣故；

4、采訪財務部責任人，掌握1年及以上預付款項產生的原因及賬齡分析比較長的緣故以及合理化；

5、獲得并審查同業競爭可比公司前五大供應商采購額度占主營業務成本占比、經銷商賦予的授信政策、存不存在背靠背付款條款、應付款占主營業務成本占比、預付款項占主營業務成本數量和1年及以上預付款項占有率狀況，剖析企業應付款和預付款項經營規模存不存在出現異常；

6、獲得欣然智能化重新安裝產業基地區域內注冊公司的明細，審查企業財務記錄中與其他公司有買賣交易企業名錄；

7、獲得并審查以上買賣公司的供貨合同、預付款項賬戶余額、應交賬款賬戶余額，審查它是否占有企業資金。

（二）審查建議

經核實，保薦代表人覺得：

1、前五大經銷商中中國化學工程投資有限公司和王化機（蘇州市）重新安裝有限責任公司為歷史時間前五大經銷商，新入前五的服務商碩普電力能源、浙江省數融控制系統有限公司和江蘇省普斯銳機械設備有限公司都有有效原因；

2、1年及以上預收賬款主要系銷售項目中的購置錢款，因新項目并未竣工，原材料并未交貨，賬齡分析很長主要系公司出售工程報價前一般先弄項目計劃，和客戶簽約后，為確保費用預算盡可能精確，企業一般會先與供應商簽署合同以達到鎖住成本費目標；企業應付款及預收賬款規模及企業處市場和運營匹配算法；

3、2022年度向欣然智能化重新安裝產業基地區域內釆購的公司有12家，在其中2家為招股書對比關聯企業公布行為主體，購置均是規模化的買賣交易，不屬于關聯企業資金占用費。

三、年檢會計審查流程及審查建議

（一）審查程序流程

對于以上事宜，年檢會計關鍵實施了下列審查程序流程：

1、獲得并審查2022年度購置清單，獲得前五大供應商供貨合同，審查其采購內容、支付方式和授信政策；

2、獲得并審查應付款清單和預付款項清單，獲得其供貨合同，審查其存不存在背靠背條文，針對賬齡分析比較長的，審查其賬齡分析比較長的緣故；

3、采訪財務部責任人，掌握1年及以上預付款項產生的原因及賬齡分析比較長的緣故以及合理化；

4、獲得并審查同業競爭可比公司前五大供應商采購額度占主營業務成本占比、經銷商賦予的授信政策、存不存在背靠背付款條款、應付款占主營業務成本占比、預付款項占主營業務成本數量和1年及以上預付款項占有率狀況，剖析企業應付款和預付款項經營規模存不存在出現異常；

5、獲得欣然智能化重新安裝產業基地區域內注冊公司的明細，審查企業財務記錄中與其他公司有買賣交易企業名錄；

6、獲得并審查以上買賣公司的供貨合同、預付款項賬戶余額、應交賬款賬戶余額，審查它是否占有企業資金。

（二）審查建議

經核實，年檢會計覺得：

1年及以上預收賬款主要系銷售項目中的購置錢款，因新項目并未竣工，原材料并未交貨，賬齡分析很長主要系公司出售工程報價前一般先弄項目計劃，和客戶簽約后，為確保費用預算盡可能精確，企業一般會先與供應商簽署合同以達到鎖住成本費目標；企業應付款及預收賬款規模及企業處市場和運營匹配算法；

2022年度向欣然智能化重新安裝產業基地區域內釆購的公司有12家，在其中2家為招股書對比關聯企業公布行為主體，購置均是規模化的買賣交易，不屬于關聯企業資金占用費。

6.有關流動資產狀況。報告期末，企業貸幣余額3.76億人民幣，在其中1.43億人民幣做為擔保金所有權受到限制、募集資金專戶賬戶余額1.65億人民幣。請企業：（1）表明現有單據經營規模、有關經營規模是不是和擔保金經營規模相符合，違約金比例是否滿足市場整體情況及企業本身資信狀況，存不存在變向給其他方提供保障的狀況；（2）融合募集資金專戶資產、閑置募集資金臨時補充流動資金償還及看向，表明早期是不是依規應用、償還補流的閑置募集資金，存不存在沒法按時償還補充流動資金的閑置募集資金風險。請年檢會計審查并且對難題（1）發布確立建議。

【回應】

一、公司說明

（一）表明現有單據經營規模、有關經營規模是不是和擔保金經營規模相符合，違約金比例是否滿足市場整體情況及企業本身資信狀況，存不存在變向給其他方提供保障的狀況

截止到2022年末，企業應收票據賬戶余額為79,355.21萬余元，在其中銀行匯票44,285.66萬余元，商業匯票35,069.56萬余元，其相對應的關鍵確保物有擔保金12,197.26萬余元，質押貸款的存定期為4,806.00萬余元，質押貸款的應付票據為2,647.74萬余元，各承兌銀行下應收票據相對應的確保物詳情如下：

企業：萬余元、%

以上得知，與企業合作出具銀行匯票銀行比較多，除浙商銀行上海市分行營業部違約金比例為100%以外，違約金比例在20%-35%中間，合乎市場整體情況及企業本身資信狀況，不會有變向給其他方提供保障的狀況。浙商銀行上海市分行營業部的單據違約金比例為100%，關鍵企業在這家銀行協作票據池業務，企業將應付票據質押貸款向銀行，金融機構給出相匹配金額的銀行匯票。

（二）融合募集資金專戶資產、閑置募集資金臨時補充流動資金償還及看向，表明早期是不是依規應用、償還補流的閑置募集資金，存不存在沒法按時償還補充流動資金的閑置募集資金風險

1、募集資金使用及貯存狀況

截止到2022年末，并未所使用的募資為16,526.52萬余元，詳情如下：

企業：萬余元

2、閑置募集資金臨時補充流動資金看向及償還狀況，表明早期是不是依規應用、償還補流的閑置募集資金

（1）2021年閑置募集資金臨時補充流動資金看向及償還狀況

企業使用一部分閑置募集資金臨時補充流動資金，有益于處理企業暫時性的流動資金需求，提升募集資金使用高效率，減少銷售費用，提高企業經營效率。企業使用一部分閑置募集資金臨時補充流動資金，找不到變向更改募集資金用途的舉動，也不影響募資融資計劃的正常使用。

2021年度閑置募集資金臨時補充流動資金看向及償還狀況詳細如下：

企業：萬余元

2021年閑置募集資金補充流動資金關鍵用于購買經銷商錢款、付款期滿單據款、付款稅金和工人工資等，償還募資資金主要來自顧客的銷售回款，企業依規應用補流資金，且已經在決定期限內準時償還。

（2）2022年閑置募集資金臨時補充流動資金看向及償還狀況

2022年度閑置募集資金臨時補充流動資金看向詳細如下：

企業：萬余元

2022年閑置募集資金補充流動資金關鍵用于購買經銷商錢款、付款期滿單據款、付款稅金和工人工資等，償還募資資金主要來自顧客的銷售回款，企業依規應用補流資金，并將在決定到期后準時償還。

3、存不存在沒法按時償還補充流動資金的閑置募集資金風險

企業2021年閑置募集資金臨時補充流動資金已按期償還，2022年閑置募集資金臨時補充流動資金到期日期為2023年9月12日前，企業預估償還募資的源頭為顧客的銷售回款，企業有固定的營業收入由來，截止到2023年5月31日，企業能夠掌控的存款為3,066.78萬余元，2023年6月-8月，企業預估市場銷售回款金額為65,375.13萬余元，不會有沒法按時償還補充流動資金的閑置募集資金風險。

二、保薦代表人審查流程及審查建議

（一）審查程序流程

對于以上事宜，保薦代表人關鍵實施了下列審查程序流程：

1、獲得并應收票據單據備查簿，審查其違約金比例狀況是不是和市場整體情況及企業資信情況配對，抽樣檢查銀行承兌匯票協議書，審查賬載違約金比例是不是和承兌匯票約定書一致；

2、獲得并審查前募資金使用和貯存狀況、2021年度閑置募集資金補流后看向和償還自有資金、2022年度閑置募集資金補流后看向狀況；

3、獲得并審查企業資金人民日報，審查企業存不存在沒法按時償還補流募資風險。

（二）審查建議

經核實，保薦代表人覺得：

除票據池業務外，企業銀行匯票的違約金比例在20%-35%中間，合乎市場整體情況及企業本身資信狀況，不會有變向給其他方提供保障的狀況；早期募資補流依規應用、償還，不會有沒法按時償還補流募資風險。

三、年檢會計審查流程及審查建議

（一）審查程序流程

對于以上事宜，年檢會計關鍵實施了下列審查程序流程：

獲得并應收票據單據備查簿，審查其違約金比例狀況是不是和市場整體情況及企業資信情況配對，抽樣檢查銀行承兌匯票協議書，審查賬載違約金比例是不是和承兌匯票約定書一致。

（二）審查建議

經核實，年檢會計覺得：

除票據池業務外，企業銀行匯票的違約金比例在20%-35%中間，合乎市場整體情況及企業本身資信狀況，不會有變向給其他方提供保障的狀況。

7.有關利率風險狀況。報告期，有息債務賬戶余額總計14.72億人民幣，同比增加94%；應交賬款總計23.65億人民幣，同比增加23%；對子公司貸款擔保本年利潤總計25.49億人民幣，占公司凈資產的117.11%；負債率達71.70%。請企業：（1）融合融資活動有關的資金發展中往來賬具體內容，列式報告期其他應收款中往來賬產生目標、額度、形成時間、緣故、是否屬于關聯企業；（2）融合在建項目及募投項目整體規劃、未來一年內需要營運資本、資本支出、現階段可自由選擇流動資產額度、現金流量狀況、現階段負債及保證狀況，計算資產存不存在空缺，存不存在利率風險及信用違約風險性。請年檢會計審查并且對難題（1）發布確立建議。

【回應】

一、公司說明

（一）融合融資活動有關的資金發展中往來賬具體內容，列式報告期其他應收款中往來賬產生目標、額度、形成時間、緣故、是否屬于關聯企業

1、融資活動有關的資金發展中往來賬具體內容

企業：萬余元

融資活動的資金發展中，與往來賬有關的資金轉變在接到別的與融資活動相關的資金和付款別的與融資活動相關的資金中計算，在其中接到別的與融資活動相關的資金33,350.00萬余元中30,600.00萬余元與往來賬有關，付款別的與融資活動相關的資金31,593.47萬余元中24,000.00萬余元與往來賬有關，往來賬實際情況詳細下列回應“2、其他應收款中往來賬產生目標、額度、形成時間、緣故、是否屬于關聯企業”。

2、其他應收款中往來賬產生目標、額度、形成時間、緣故、是否屬于關聯企業

企業：萬余元

以上對外借款系為達到企業臨時性資金周轉要求，向浙江省榮盛控股投資有限公司、江蘇省驕弘機械設備有限公司和坦融（上海市）投資管理有限公司借入款項用于購買期滿錢款，企業已經與借款人簽訂貸款合同，承諾借款利率，不屬于上市企業資金占用費。

（二）融合在建項目及募投項目整體規劃、未來一年內需要營運資本、資本支出、現階段可自由選擇流動資產額度、現金流量狀況、現階段負債及保證狀況，計算資產存不存在空缺，存不存在利率風險及信用違約風險性

1、融合在建項目及募投項目整體規劃、未來一年內需要營運資本、資本支出、現階段可自由選擇流動資產額度、現金流量狀況、現階段負債及保證狀況，計算資產存不存在空缺

因上次募投項目由前次募資遮蓋其資金投入，目前來說，募投項目投入并不能給企業產生資金短缺。充分考慮企業日常生活的經營必須、資本支出方案、現階段負債情況和現金流量情況等，公司現階段的資金短缺為180,861.57萬余元，實際計算流程如下所示：

企業：萬余元

各主要工程項目的計算流程如下所示：

（1）未來一年經營活動產生的凈現金流量

未來一年經營活動產生的凈現金流量指標值取2020-2022年經營活動產生的凈現金流量的均值。

（2）最少現錢擁有量

最少現錢擁有量系企業為保持日常運營所需的最少貸幣資金額，依據最少現錢擁有量=年付現成本總金額/流動資產模板周轉次數測算。流動資產模板周轉次數會受到凈經營周期危害，凈經營周期系購入擔負支付責任，到取回因銷售產品或勞務而出現應收賬款的時間，故凈經營周期關鍵遭受存貨周轉天數、應收賬款周轉天數及應交賬款周轉天數產生的影響。凈經營周期長短是衡量企業現錢需求量的關鍵因素，比較短的凈經營周期一般反映企業保持目前業務流程需要流動資產偏少。

結合公司2022年度財務報表計算，企業在現行標準運營模式下日常運營必須享有最低流動資產為48,851.76萬余元，實際計算流程如下所示：

企業：萬余元

注1：期間費用包括營業費用、期間費用、研發支出及其銷售費用；

注2：非付現成本總金額包含本期累計折舊、使用權資產攤銷費、無形資產及其待攤費用攤銷費；

注3：存貨周轉天數=360/庫存周轉率；

注4：應收賬款周轉天數=360*（均值應收帳款賬面凈值+均值應付票據賬面凈值+均值應收款項融資賬面凈值-均值合同負債賬面凈值）/主營業務收入；

注5：應交賬款周轉天數=360*（均值應付款賬面凈值+均值應收票據賬面凈值-均值預付款項賬面凈值）/主營業務成本。

（3）已整體規劃工程項目融資需求

公司已經整體規劃工程項目大多為岱山石油化工循環經濟產業園一期和欣然股權華漕總部大樓基本建設項目建設資金開支，未來一年預估需要投入的資金為94,000.00萬余元。因上次募投項目主要是由上次募資遮蓋其資金投入，故已整體規劃工程項目融資需求不把其測算以內。

（4）未來一年業務發展新增加營運資金需求

企業未來一年業務發展新增加營運資金需求的計算綁在2022年主營業務收入的前提下在未來主營業務收入，然后按照銷售百分比法計算將來收入增加所導致的有關營業性流動資金及營業性營業利潤的改變，從而計算企業未來一年業務發展新增加營運資金需求。假定企業2023年較去年同期主營業務收入提高25%，則2023年主營業務收入為366,965.04萬余元。

企業以2022年12月31日做為預測分析基年，2023年做為預測分析期。選擇應付票據、應收帳款、應收款項融資、預付款項、庫存商品和合同資產做為營業性流動資金計算指標值，選擇應收票據、應付款、合同負債做為營業性營業利潤計算指標值。假定預測分析期限內，企業的各個期終的營業性流動資金占主營業務收入數量和營業性營業利潤占營收占比與2022年12月31日相對應占比保持一致，經計算，2023年營運資本總計要求為14,957.30萬余元，實際計算流程如下所示：

企業：萬余元，%

（5）未來一年預估股票分紅所需資金

未來一年預估股票分紅所需資金以2022年度現金分紅為載體，假定每一年股票分紅額度依照公司凈利潤的增長速度提高，則未來一年預估股票分紅所需資金為6,206.67萬余元。

（6）未來一年必須償還的貸款

未來一年必須償還的貸款為短期貸款18,097.33萬元和一年內期滿長期貸款16,160.97萬余元，總計34,258.30萬余元。

2、存不存在利率風險及信用違約風險性

利率風險為公司發展在負債到期還款日沒法執行其會計責任的風險性。公司的管理利率風險的辦法是保證有充足的資金流通性來執行全部債務，不至于導致不可以接受的損害或者對公司信譽造成危害。企業定期分析債務結構和時限，以保證有充足的資產，公司管理人員對銀行貸款使用情況進行監測以確保遵循借款合同。并且與金融企業開展股權融資商談，以保持一定的信用額度，降低利率風險。

經計算，公司現階段的資金短缺為180,861.57萬余元，資產比較急缺，集團公司預估根據如下所示方法來處理以上融資需求：

（1）2022年公司為特定對象發行新股募資41,252.80萬余元；

（2）企業并未所使用的銀行授信為222,727.96萬余元。

綜上所述，企業能通過2022年公司為特定對象發行新股募資和并未所使用的銀行授信總計263,980.76萬余元，并加強銷售回款有關內控管理，根據財會人員與銷售人員彼此催促和合作，立即催款應收賬款，改進生產經營現金流量來面對資金短缺難題，總的來說，企業所遇到的利率風險和信用違約風險性比較低。

企業已經在2022年年報“第三節管理層討論與分析”之“四、潛在風險”之“（五）經營風險”補充披露以下幾點：

“8、資金短缺風險性

因為公司已經整體規劃工程項目融資需求、新增加營運資金需求、必須償還的借款額度比較大，未來一年整體資金短缺比較大，企業計劃可向特定對象發行新股募資及已獲得并未所使用的銀行授信來面對以上資金短缺。若銀行信貸政策發生調節，公司存在解決不了資金短缺風險。”

二、保薦代表人審查流程及審查建議

（一）審查程序流程

對于以上事宜，保薦代表人關鍵實施了下列審查程序流程：

1、獲得并審查融資活動內與往來賬有關目標、額度、時長、緣故、是否屬于關聯企業等狀況；

2、采訪財務部責任人，了解產品向浙江省榮盛控股投資有限公司、江蘇省驕弘機械設備有限公司和坦融（上海市）投資管理有限公司拆入資金背景；

3、獲得并審查有關拆借協議內容、交易流水的憑證；

4、獲得并審查企業在建項目及募投項目的累積已資金投入額度、項目計劃、預期1年之內需要資本支出金額預估竣工方式等；

5、獲得并審查企業2023年度需要營運資本的測算表；

6、采訪財務部責任人，了解產品的銀行授信、負債情況及貸款擔保狀況，審查現階段的資金短缺，存不存在利率風險及信用違約風險性。

（二）審查建議

經核實，保薦代表人覺得：

融資活動有關的資金發展中往來賬內容合乎公司的融資需求狀況，買賣真正有效，關聯企業買賣交易已經在年報中展開了公布；未來一年的資金短缺為180,861.57萬余元，企業計劃可向特定對象發行新股募資和并未所使用的銀行授信去解決以上融資需求，利率風險和信用違約風險性比較低。

三、年檢會計審查流程及審查建議

（一）審查程序流程

對于以上事宜，同一年審會計關鍵實施了下列審查程序流程：

1、獲得并審查融資活動內與往來賬有關目標、額度、時長、緣故、是否屬于關聯企業等狀況；

2、采訪財務部責任人，了解產品向浙江省榮盛控股投資有限公司、江蘇省驕弘機械設備有限公司和坦融（上海市）投資管理有限公司拆入資金背景；

3、獲得并審查有關拆借協議內容、交易流水的憑證；

（二）審查建議

經核實，年檢會計覺得：

融資活動有關的資金發展中往來賬內容合乎公司的融資需求狀況，交易真正有效，關聯企業買賣交易已經在年報中展開了公布。

8.有關合同資產。2022年合同資產為0，較去年同期降低17,294.43萬余元，主要系將來收付款權轉到沒有理由收付款。請企業融合15萬噸級丙烷脫氫（ADHO）設備新項目詳細情況、當年度初合同資產產生的原因，表明報告期末合同資產為0的主要原因。請年檢會計審查并做出確立建議。

【回應】

一、公司說明

（一）2021年末合同資產產生的原因

1、《企業會計準則第14號——收入》要求：

企業需要根據客戶執行履約義務和客戶支付相互關系在資產負債表中列報合同資產或合同負債。公司擁有的、沒有理由（即，僅在于時光流逝）向顧客扣除對價的支配權理應做為應收賬款獨立列報。

合同資產，就是指已向顧客出讓產品而有權利扣除對價的支配權，所以該支配權在于時光流逝以外的其他要素。如向客戶銷售二項可確立分辨的產品，因已交貨其中一項產品而有權利扣除賬款，但扣除該賬款取決于交貨另一項產品的，將這個收付款支配權做為合同資產。

2、依據政府會計準則及合同規定所進行的會計賬務處理

收入確認時點：博頌化工廠與宏達高新科技簽署的EPC合同書主要內容包括建筑工程設計、設備材料的采購與工程施工、試運行/開車技術咨詢以及相關合同書工作中。充分考慮EPC新項目的建造綁在業主單位宏達高新科技場地中進行，宏達高新科技能控制公司履行合同環節中在建的設備，故該合同書合乎新收入準則中描繪的在某一時間段內確認收入的現象。履約進度按投入法確定，履約進度系依據經業主單位、監理單位、企業每月末確定的施工進度相對應的計劃成本產生占估計成本費比例確定。

合同資產確定時段：于每月末依據履約進度（履約進度系依據經業主單位、監理單位、企業每月末確定的施工進度相對應的計劃成本產生占估計成本費比例確定）確定；實際確定方式：合同總金額*履約進度-總計已確定金額。

應收帳款確定時段：結合公司和業主合同約定的付款條款，做到付款方式時向業主遞交付款申請，小區業主經審核同意，企業向業主開票，小區業主接到稅票后依據支付承諾開展賬款付款。公司在小區業主審核同意并開票時，擁有沒有理由（即，僅在于時光流逝）向業主扣除對價的支配權，故于這時點結轉成本應收帳款。

2021年末合同資產金額，系并未做到協議約定的付款條款，企業未向業主遞交付款申請，故企業認定其一部分不符沒有理由（即，僅在于時光流逝）向顧客扣除對價的支配權，應記入合同資產。

（二）2022年末合同資產為0的主要原因

受俄烏沖突產生的影響，全世界油氣資源價錢暴漲，宏達高新科技丙烷脫氫新項目原材料價格和產品報價產生倒吊，因而此項目于2022年6月取得成功駕車后，為避免因為倒掛現象所產生的虧本，挑選臨時停工，造成總體工程項目的清算進展延遲時間。公司在2022年做到協議約定的付款條款及遞交對應的付款申請，經業主單位審核同意，向業主單位開票，故造成截止到2022年12月31日，合同資產為0，所有轉到應收帳款。

二、審查流程及審查建議

（一）審查程序流程

對于以上事宜，保薦代表人會同一年審會計關鍵實施了下列審查程序流程：

1、采訪財務部責任人，掌握合同資產的核算方法、2021年末存有合同資產而2022年末不會有合同資產的主要原因；

2、獲得并審查經業主單位和監理單位簽名蓋章的結算清單。

（二）審查建議

經核實，保薦代表人與年檢會計覺得：

公司合同資產核算精確，合乎政府會計準則的相關規定及項目具體情況。

9.有關在建項目狀況。近三年，企業在建項目帳面價值分別是0.16億人民幣、3.52億人民幣、12.71億人民幣，穩步增長，今天轉到固資總金額0。請企業（1）補充披露關鍵在建工程項目費用預算數、總計資金投入占比、施工進度數據信息；（2）融合欣然智能化重新安裝產業基地改造工程歷期投入和施工進度、在建項目轉到固資的前提條件，表明存不存在應轉固但未轉固、應記提但未計提減值準備情況。請年檢會計審查并且對難題（2）發布確立建議。

【回應】

一、公司說明

（一）補充披露關鍵在建工程項目費用預算數、總計資金投入占比、施工進度數據信息

截止到2022年末，企業在建工程項目狀況詳細如下：

企業：萬余元、%

欣然智能化重新安裝產業基地改造工程系欣然智能化重新安裝產業基地的寫字樓室內裝潢建筑裝飾，對該寫字樓開展翻修、更新改造，該項目開工于2020年11月，2021年底第一次抽樣檢驗關鍵樓房工程施工質量，施工單位無法做到合同規定施工實際效果，故通過和施工單位溝通后進行二次更新整頓并增加更多的施工區域；另2021-2022年因外在因素造成工程項目間斷性停產，由于該外在因素危害已清除。截止到2022年末，該項目已經進入驗收程序。

岱山石油化工循環經濟產業園坐落于浙江舟山市岱山縣開發區，總體新項目總面積1,383畝，擬基本建設反映分離出來系統軟件區、集成化拼裝區、汽體變送器系統軟件區、專業產品廠區、人才創新區、商務辦公區、大件物流區和石油化工新型材料區等場所，新增加總建筑面積約為313,351.44㎡。此項目預估項目總投資162,801.63萬余元，截止到2022年末新創建生產車間主體工程已經基本竣工，寫字樓改造基本實現，別的配套設施在井然有序建設過程中，計劃于2023年12月工程驗收并試運行。

欣然股權華漕總部大樓項目位于上海市閔行區，將建設一個現代化自主研發核心，購買優秀的開發實驗儀器，進行煉油化工、新能源技術等方面的工藝及專業設備的自主研發。新項目計劃于2025年5月室內裝修結束后投入使用。

拆船平臺及港池技改項目系企業分公司欣然集成化計劃中將目前拆船平臺與港池升級改造，聯接岸端新創建拼裝場所。新項目計劃于2023年6月竣工。

（二）融合欣然智能化重新安裝產業基地改造工程歷期投入和施工進度、在建項目轉到固資的前提條件，表明存不存在應轉固但未轉固、應記提但未計提減值準備情況

欣然智能化重新安裝產業基地改造工程系企業租來張家港市港口集團有限公司位于張家港市經濟開發區萬順港路1號廠區、寫字樓、重新安裝區、建筑塔吊區等后，為了保證利用率，企業租來后對此進行了一系列改造，包含生產車間和門式起重機的電力增容、新創建職工宿舍樓、對員工餐廳、宴客廳和寫字樓裙樓和副樓開展更新改造等。

欣然智能化重新安裝產業基地更新改造項目開工于2020年，報告期歷期資金投入狀況詳細如下：

企業：萬余元

企業嚴格執行政府會計準則的需求，在建項目在符合預訂可使用狀態的時候起，依據施工預算、工程造價和工程計劃成本等，按可能其價值結轉成本固資，次月起逐漸折舊費用，待辦了竣工結算相關手續還要對固定資產原值差別進行變更。

欣然智能化重新安裝產業基地更新改造施工期很長，主要系2021年10月第一次抽樣檢驗關鍵樓房工程施工質量，施工單位無法做到合同規定的工程質量和質量，2022年工程項目質量評價后并未取得效果，有28個重點需重新整頓，故通過和施工單位溝通后進行二次更新整頓并提高一部分一個新的施工區域；另2021-2022年因外在因素造成工程項目間斷性停產，造成總體施工期很長，截止到報告期末并未做到預估可使用狀態，不會有未能及時轉固的情況。

2022年度資金投入偏少但還沒有做到預估可使用狀態，主要系返修重新安裝過程是對該貼近竣工建筑裝飾的整修，不可以規模性工程施工，因此進展比較慢；資金投入偏少主要系返修全過程本身就是工程承包商對未合格工程的一種賠償對策，返修重新安裝成本包括在原有合同書總總價中，故雖裝飾裝修工程一直在火熱進行中，企業不需要擔負因整修而引起的項目成本。

公司在每一資產負債表日對在建項目等長期資產開展安全檢查，當存有資產減值征兆時，企業再進行減值測試。結合公司新建工程施工流程、在未來應用方案、資產負債表日的現場匯總狀況，融合《企業會計準則第8號——資產減值》第五條要求，綜合考量在建項目在資產負債表日是否存在資產減值征兆，詳情如下：

綜上所述，截止到2022年末欣然智能化重新安裝產業基地改造工程未出現資產減值征兆，不用計提減值準備。

二、審查流程及審查建議

（一）審查程序流程

對于以上事宜，保薦代表人會同一年審會計關鍵實施了下列審查程序流程：

1、獲得并審查報告期末在建項目的匯總表和各分部備案資料；

2、采訪財務部責任人，了解各在建項目項目施工進度、是否滿足預估可使用狀態、預期竣工時長；

3、獲得并審查《工程質量評估報告》《建設工程施工合同補充協議》《卓然辦公樓裝飾提升方案》《工程竣工驗收證明書》；

4、報告期末實地檢查在建項目的項目進度，審查是否已經做到預訂可使用狀態，存不存在被叫停等資產減值征兆。

（二）審查建議

經核實，保薦代表人與年檢會計覺得：

經實地檢查在建項目的項目建設進度，企業在建項目不會有未能及時轉固的情況，在建項目不會有資產減值征兆，不用計提減值準備。

特此公告。

上海市欣然工程項目技術股份有限公司股東會

2023年6月14日