山西頻道
新大洲A等企業(yè)因年報(bào)披露時(shí)間“回程誤差”收監(jiān)管函 權(quán)威專家提醒應(yīng)當(dāng)心相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)
本報(bào)訊記者桂小筍
7月6日夜間，新大洲A發(fā)布公告稱，公司收到了深圳交易所下達(dá)的監(jiān)管函，主要原因是企業(yè)先前的盈利氣象預(yù)報(bào)“回程誤差”：企業(yè)年報(bào)披露時(shí)間公布的純利潤(rùn)與年報(bào)披露的經(jīng)審計(jì)純利潤(rùn)差別額度比較大、贏虧特性產(chǎn)生變化，且沒(méi)按規(guī)定立即調(diào)整。
公告稱，在今年的1月31日，企業(yè)公布了2022年本年度年報(bào)披露時(shí)間，預(yù)估2022年歸屬于上市公司股東的純利潤(rùn)為800萬(wàn)元至1200萬(wàn)余元。4月27日，企業(yè)公布了年報(bào)披露時(shí)間調(diào)整公示，預(yù)估2022年度純利潤(rùn)為虧本3200萬(wàn)元至虧本4500萬(wàn)余元。在之后公布的2022年年報(bào)中，2022年經(jīng)審計(jì)純利潤(rùn)為虧本3768萬(wàn)余元。對(duì)于此事，監(jiān)管函談及，“企業(yè)年報(bào)披露時(shí)間公布的純利潤(rùn)與年報(bào)披露的經(jīng)審計(jì)純利潤(rùn)差別額度比較大、贏虧特性產(chǎn)生變化，且沒(méi)按規(guī)定立即調(diào)整。公司及整體執(zhí)行董事、公司監(jiān)事、高管人員汲取教訓(xùn)，立即整改，避免以上問(wèn)題的再次出現(xiàn)。”
查看兩市公示得知，7月份至今，除開(kāi)新大洲A以外，也有新宏澤、神開(kāi)股份等多家企業(yè)因年報(bào)披露時(shí)間難題收到監(jiān)管函，而查看這些企業(yè)的通知得知，主要因素包括一些會(huì)計(jì)分錄測(cè)算出錯(cuò)、調(diào)節(jié)收益等。
對(duì)于此事，接納《證券日?qǐng)?bào)》媒體采訪的業(yè)內(nèi)人士以為，上市公司年報(bào)披露時(shí)間能夠有出入，但是在一定的正常范圍。為了防止這種現(xiàn)象發(fā)生，除開(kāi)要高度重視內(nèi)部結(jié)構(gòu)工作人員的素質(zhì)以外，還需要跟審計(jì)公司提早溝通交流，以防止在財(cái)務(wù)審計(jì)之后出現(xiàn)多余的高額規(guī)格差。
上海市明倫法律事務(wù)所王智斌侓師對(duì)《證券日?qǐng)?bào)》記者說(shuō)，從信息公開(kāi)的角度看，上市公司年報(bào)披露時(shí)間一般會(huì)給出一個(gè)銷售業(yè)績(jī)區(qū)段，在這樣一個(gè)范圍內(nèi)發(fā)生銷售業(yè)績(jī)起伏是正常現(xiàn)象。可是，假如銷售業(yè)績(jī)出現(xiàn)“贏虧轉(zhuǎn)換”的情況，則需要特別注意，我家里有可能會(huì)導(dǎo)致違反規(guī)定，引起一系列風(fēng)險(xiǎn)性。
“在開(kāi)始財(cái)報(bào)數(shù)據(jù)公布以前，年報(bào)披露時(shí)間也將成為投資人考慮上市企業(yè)升值空間的主要信息特征，由于這些年報(bào)披露時(shí)間未經(jīng)審計(jì)公司的財(cái)務(wù)審計(jì)，但企業(yè)及責(zé)任人員也應(yīng)當(dāng)慎重對(duì)待。”王智斌說(shuō)，在司法實(shí)踐，也有一些企業(yè)由于年報(bào)披露時(shí)間有關(guān)問(wèn)題被監(jiān)管機(jī)構(gòu)懲罰、投資者索賠。
“先前有法律條文談及，在三種情況下，針對(duì)可預(yù)測(cè)性公示公布有誤造成的損失，客戶可以開(kāi)展理賠：既有證據(jù)證明上市公司可預(yù)測(cè)性公示沒(méi)有對(duì)危害該預(yù)測(cè)分析完成的關(guān)鍵因素進(jìn)行深入風(fēng)險(xiǎn)防范、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)編寫基本顯著不科學(xué)、發(fā)生變化時(shí)未能及時(shí)更改。”王智斌告知《證券日?qǐng)?bào)》新聞?dòng)浾摺?/p>
值得關(guān)注的是，還有一些企業(yè)在某些會(huì)計(jì)分錄的處理方法上產(chǎn)生變化，造成年報(bào)披露時(shí)間與正式公布的盈利出現(xiàn)明顯差別。
鏡片資詢創(chuàng)辦人況玉清告知《證券日?qǐng)?bào)》新聞?dòng)浾撸徊糠稚鲜衅髽I(yè)發(fā)生年報(bào)披露時(shí)間和宣布財(cái)報(bào)數(shù)據(jù)存在一定偏差狀況，通常是公司內(nèi)部規(guī)格與審計(jì)公司規(guī)格的差別而致，公司各種各樣財(cái)產(chǎn)減值計(jì)提比較低，審計(jì)公司不認(rèn)同，審計(jì)工作中對(duì)此進(jìn)行對(duì)應(yīng)的調(diào)節(jié)，也會(huì)造成企業(yè)發(fā)生“氣象預(yù)報(bào)禁止”的情況。
況玉清提議，上市企業(yè)需要防止上述所說(shuō)情況，能從一些具體事宜上下手防止：“對(duì)需要計(jì)提減值或者需要攤銷費(fèi)，同時(shí)也很有可能所以對(duì)本年利潤(rùn)組成明顯影響項(xiàng)目，應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制工作人員的專業(yè)素養(yǎng)，并依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則嚴(yán)格遵守。”
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