（上接B89版）

二、定期存單的存放機構(gòu)、存放金額、存放時間，是否存在存單質(zhì)押的情況，如是請進一步說明資金用途，核實是否存在為關(guān)聯(lián)方或利益相關(guān)方提供融資的情形。

2022年末，公司定期存單的存放機構(gòu)、存放金額、存放時間、質(zhì)押情況如下：

單位：萬元

　　公司定期存單不存在質(zhì)押情形，不存在為關(guān)聯(lián)方或利益相關(guān)方提供融資的情形。

　　問題4：年報顯示，公司期末存貨賬面價值18.40億元，其中，庫存商品賬面價值18.29億元，公司本期對庫存商品計提存貨跌價準(zhǔn)備0.83億元。請公司補充披露：(1)區(qū)分供應(yīng)鏈及物流服務(wù)業(yè)務(wù)及非供應(yīng)鏈及物流服務(wù)業(yè)務(wù)板塊，分別列示相關(guān)庫存商品構(gòu)成及跌價準(zhǔn)備計提具體情況，并結(jié)合庫存商品可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)，說明在庫存商品余額下降的同時跌價準(zhǔn)備計提金額增加的原因，前期及本期計提金額是否充分、合理；(2)結(jié)合供應(yīng)鏈及物流服務(wù)業(yè)務(wù)貨物流轉(zhuǎn)情況，包括但不限于貨物存放方式、出入庫管理、周轉(zhuǎn)率等，分析相關(guān)庫存商品規(guī)模與供應(yīng)鏈及物流服務(wù)業(yè)務(wù)規(guī)模是否匹配。請年審會計師對上述問題發(fā)表意見。

　　公司回復(fù)：

　　一、區(qū)分供應(yīng)鏈及物流服務(wù)業(yè)務(wù)及非供應(yīng)鏈及物流服務(wù)業(yè)務(wù)板塊，分別列示相關(guān)庫存商品構(gòu)成及跌價準(zhǔn)備計提具體情況，并結(jié)合庫存商品可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)，說明在庫存商品余額下降的同時跌價準(zhǔn)備計提金額增加的原因，前期及本期計提金額是否充分、合理。

　　公司供應(yīng)鏈及物流服務(wù)業(yè)務(wù)板塊和非供應(yīng)鏈及物流服務(wù)業(yè)務(wù)板塊存貨及跌價準(zhǔn)備計提情況如下：

　　（一）供應(yīng)鏈及物流服務(wù)業(yè)務(wù)板塊

　　金額單位：萬元

　　公司供應(yīng)鏈及物流服務(wù)業(yè)務(wù)版塊2021年末和2022年末存貨跌價準(zhǔn)備計提比例分別為4.83%和5.25%，整體波動較小。

　　（二）非供應(yīng)鏈及物流服務(wù)業(yè)務(wù)板塊版塊

　　金額單位：萬元

　　公司教材、教輔、一般圖書等圖書出版物按圖書版齡計提存貨跌價準(zhǔn)備；音像制品在資產(chǎn)負(fù)債表日，對存貨進行全面清查后，采用按余額的一定比例并結(jié)合個別認(rèn)定法計提存貨跌價準(zhǔn)備，具體提取比例為余額的5%；其他庫存商品采用個別認(rèn)定法計提存貨跌價準(zhǔn)備。

　　公司2022年末庫存商品余額下降主要系2022年度太和縣教育局、臨泉縣教育局、潁上縣教育局及阜陽市潁泉區(qū)教育局等客戶智慧學(xué)校建設(shè)項目驗收確認(rèn)收入，導(dǎo)致教育裝備及多媒體庫存商品下降較多，該類業(yè)務(wù)庫存商品不存在跌價準(zhǔn)備，不影響存貨跌價準(zhǔn)備計提金額。同時，公司圖書出版物庫存商品按公司會計政策根據(jù)版齡計提存貨跌價準(zhǔn)備，2022年末圖書出版物版齡增加導(dǎo)致存貨跌價準(zhǔn)備的計提金額相應(yīng)增加。

　　公司庫存商品余額下降的同時跌價準(zhǔn)備計提金額增加具有合理原因，前期及本期計提金額充分、合理。

　　二、結(jié)合供應(yīng)鏈及物流服務(wù)業(yè)務(wù)貨物流轉(zhuǎn)情況，包括但不限于貨物存放方式、出入庫管理、周轉(zhuǎn)率等，分析相關(guān)庫存商品規(guī)模與供應(yīng)鏈及物流服務(wù)業(yè)務(wù)規(guī)模是否匹配。

　　如問題1回復(fù)所述，公司供應(yīng)鏈及物流服務(wù)業(yè)務(wù)主要包括筆記本電腦等3C產(chǎn)品、家用電器、農(nóng)特產(chǎn)品、快消品、化妝品等供應(yīng)鏈采銷業(yè)務(wù)，以及文化倉儲物流服務(wù)業(yè)務(wù)和制造業(yè)倉儲物流服務(wù)業(yè)務(wù)。其中，供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)的商品從上游供應(yīng)商處采購后，流轉(zhuǎn)至公司自有及租賃倉庫或聯(lián)想SEC倉、京東倉庫等，自有及租賃倉庫由公司自行負(fù)責(zé)出入庫管理，聯(lián)想SEC倉由各地SEC倉管理人負(fù)責(zé)出入庫管理，京東倉庫由京東物流負(fù)責(zé)出入庫管理。

　　公司根據(jù)合同約定發(fā)貨給客戶或者由客戶自提，公司筆記本電腦等3C產(chǎn)品、家用電器、快消品、化妝品業(yè)務(wù)相關(guān)存貨一般1-2個月周轉(zhuǎn)一次。2022年度，公司筆記本電腦等3C產(chǎn)品、家用電器、快消品、化妝品等供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)銷售收入35.13億元，年平均庫存5.28億元，存貨周轉(zhuǎn)率6.66，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)與公司的業(yè)務(wù)模式相匹配。

　　公司農(nóng)特產(chǎn)品主要系鱖魚的采銷業(yè)務(wù)，基于鮮活鱖魚的生長周期等因素影響，公司每年9月至次年1月進行鮮活鱖魚采購，并儲備一年的安全庫存量，然后分月進行銷售，因此，鱖魚業(yè)務(wù)的存貨周轉(zhuǎn)率約為1次/年。公司2022年初鱖魚庫存商品余額約為1億元，合肥供應(yīng)鏈和徽三食品2022年鱖魚銷售收入1.01億元，庫存商品規(guī)模與業(yè)務(wù)規(guī)模相匹配。

　　綜上，公司供應(yīng)鏈及物流服務(wù)業(yè)務(wù)相關(guān)庫存商品規(guī)模與供應(yīng)鏈及物流服務(wù)業(yè)務(wù)規(guī)模相匹配。

　　問題5：年報顯示，公司期末應(yīng)收賬款余額8.20億元，同比增長65.31%，主要系報告期應(yīng)收教育裝備業(yè)務(wù)款項增加所致。報告期內(nèi)，公司對應(yīng)收賬款按單項計提壞賬準(zhǔn)備0.68億元、按組合計提壞賬準(zhǔn)備2.31億元。請公司補充披露：(1)結(jié)合教育裝備業(yè)務(wù)模式、收入確認(rèn)方式、信用政策等，定量分析應(yīng)收款項增速較快的原因；(2)按欠款方歸集的期末余額前五名的應(yīng)收賬款具體情況，包括名稱、成立時間、注冊資本、是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系、交易背景、金額、合同約定的付款安排、應(yīng)收賬款余額、賬齡及壞賬準(zhǔn)備計提情況等；(3)結(jié)合壞賬準(zhǔn)備計提方法說明按組合計提壞賬準(zhǔn)備具體情況，以及單項計提壞賬準(zhǔn)備主要對象名稱、與公司關(guān)聯(lián)關(guān)系、交易背景、產(chǎn)品或服務(wù)類型、無法收回原因，并結(jié)合實際款項收回情況說明公司壞賬準(zhǔn)備計提是否合理、充分。請年審會計師對上述問題發(fā)表意見。

　　回復(fù)：

　　一、結(jié)合教育裝備業(yè)務(wù)模式、收入確認(rèn)方式、信用政策等，定量分析應(yīng)收款項增速較快的原因。

　　公司教育裝備及多媒體業(yè)務(wù)主要是政府、事業(yè)單位等公開招標(biāo)，公司采用競標(biāo)形式獲取業(yè)務(wù)，并在相關(guān)項目完工驗收合格后與招標(biāo)單位結(jié)算。公司將貨物送至客戶指定地點并安裝完畢，經(jīng)客戶驗收合格，控制權(quán)轉(zhuǎn)移時確認(rèn)收入，系時點法確認(rèn)收入。客戶驗收合格后按照合同約定分期支付款項或者一次性付款至90%-97%，剩余款項為質(zhì)量保證金。公司教育裝備及多媒體業(yè)務(wù)模式、收入確認(rèn)方式及信用政策在報告期內(nèi)未發(fā)生變化。

　　2022年末，公司應(yīng)收賬款余額較上期末增加32,391.36萬元，同比增長65.31%，主要系太和縣教育局、臨泉縣教育局、潁上縣教育局及阜陽市潁泉區(qū)教育局等客戶智慧學(xué)校建設(shè)項目在2022年8月驗收確認(rèn)收入所致，該項目合同金額41,678.12萬元，對應(yīng)的應(yīng)收賬款在2022年末的余額為39,565.04萬元，與應(yīng)收賬款期末變動情況基本匹配。

　　二、按欠款方歸集的期末余額前五名的應(yīng)收賬款具體情況，包括名稱、成立時間、注冊資本、是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系、交易背景、金額、合同約定的付款安排、應(yīng)收賬款余額、賬齡及壞賬準(zhǔn)備計提情況等。

　　按欠款方歸集的期末余額前五名的應(yīng)收賬款具體情況如下：

　　金額單位：萬元

　　注1：期末余額前五名應(yīng)收賬款的欠款方均為政府單位，故成立時間、注冊資本均不適用。

　　注2：公司與省財政的應(yīng)收賬款余額系公司應(yīng)收各地市教體局的免費教材款，由省財政撥款。

　　三、結(jié)合壞賬準(zhǔn)備計提方法說明按組合計提壞賬準(zhǔn)備具體情況，以及單項計提壞賬準(zhǔn)備主要對象名稱、與公司關(guān)聯(lián)關(guān)系、交易背景、產(chǎn)品或服務(wù)類型、無法收回原因，并結(jié)合實際款項收回情況說明公司壞賬準(zhǔn)備計提是否合理、充分。

　　（一）公司按組合計提壞賬準(zhǔn)備主要參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗，并結(jié)合當(dāng)前狀況及未來經(jīng)濟狀況的預(yù)測，通過賬齡遷徙率計算預(yù)期信用損失率。2022年末，公司各組合壞賬準(zhǔn)備計算過程如下：

　　公司按組合計提壞賬準(zhǔn)備考慮了不同客戶組合的信用風(fēng)險特征，壞賬準(zhǔn)備計提合理、充分。

　　（二）公司單項計提壞賬準(zhǔn)備的主要對象、與公司關(guān)聯(lián)關(guān)系、交易背景、產(chǎn)品或服務(wù)類型、無法收回原因如下：

　　截至2023年5月末，公司應(yīng)收賬款期后實際收回情如下：

　　金額單位：萬元

　　公司單項計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款預(yù)計無法收回，均已100%計提壞賬準(zhǔn)備，按組合計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款均按照合理方法確定預(yù)期信用損失率并計提壞賬準(zhǔn)備，期后實際收回情況未見重大異常，公司壞賬準(zhǔn)備計提合理、充分。

　　特此公告。

　　安徽新華傳媒股份有限公司董事會

　　2023年7月18日