證券代碼：600777證券簡稱：新潮能源公示序號：2023-050

本公司董事會及整體執行董事確保本公告內容不存在什么虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，并對信息的真實性、準確性完好性負法律責任。

山東省新潮能源有限責任公司（下稱“企業”或“新潮能源”）于2023年5月22日接到上海交易所上市公司管理二部《關于山東新潮能源股份有限公司2022年年度報告的信息披露監管工作函》（上證指數申請函【2023】0574號，下稱“《工作函》”）。公司收到《工作函》以后就內容涉及問題進行核實整理，現就回應具體內容公布如下所示：

1.企業經營效益。企業2022年實現營收93.57億人民幣，同比增加94.07%；實現凈利潤31億人民幣，同比增加757%。企業四個季度的主營業務收入分別是16.82億人民幣、25.87億人民幣、24.77億人民幣、26.11億人民幣。2022年完成石油表格生產量1,471.58萬桶，比2021年提高產量22.98%。企業2022年主營業務成本為32.26億人民幣，同比增加32.55%。在其中油氣資產折耗占比約75%。除此之外，企業油氣田勞動成本提高35.97%。年度原油天然氣開采的利潤率為65.53%，提升15.88%％。

請企業：（1）依據WTI原油市場價格，2022年二季度為價錢極值點。融合商品定價模式、每個季度商品總產量和銷量，表明主營業務收入轉變是不是和原油價格走勢趨同化；（2）融合可采儲量狀況、生產量、生產能力變化趨勢的影響因素表明企業操縱生產量室內空間及服務策略；（3）區別總成本和變動成本，表明生產量與費用中間存有的線形變化關聯，解釋說明將油氣資產折耗及油氣田勞動成本記入成本賬務處理方法；（4）比照國外油氣開采公司，表明企業利潤率所處區段水準。

企業回應：

一、主營業務收入與原油價格走勢

美國能源信息署發布資料顯示，2022年，WTI月均價94.79美金/桶，較2021年增漲26.80美金/桶，上漲幅度39.42%；在其中，二季度月均價108.72美金/桶，做到年之內最高值。后半年，受國際性燃氣供給端博奕危害，WTI原油價錢有所回落，年底價錢收市于80美金/桶上邊。此外，企業緊抓2022年老區位優勢石油價格有利契機，科學安排生產運營，堅決增加油氣生產開發設計幅度，完成全年度油氣生產劑量2,015萬桶，創公司燃氣生產量創歷史新高。2021-2022年分一季度WTI原油平均價與公司燃氣銷售量狀況見表1所顯示：

表1：2021-2022年分一季度WTI原油平均價與公司燃氣銷售量表

2022年，企業實現營收93.57億人民幣，同比增加94.07%。主營業務收入的強悍增長幅度來源于燃氣銷售額的快速增長油氣價格的走高。如下圖1所顯示，當年度主營業務收入與WTI原油市場價格基本一致，在其中，二季度石油價格和主營業務收入同歩做到年之內最高值。

圖1：2022年公司月度總結主營業務收入和WTI月度總結平均價走勢圖表

二、企業生產能力情況及服務策略

企業油氣田財產坐落于美國德克薩斯州二疊紀盆地，地質層坐落于頁巖石層底端，歸屬于頁巖油氣藏。頁巖油氣油氣井有別于基本油氣井的生產運營特性之一是原始產量大。與此同時，生產能力也受環境條件、管路設備、氣侯、油氣井完好無損情況等因素的影響。

企業的整體對策要在油氣價格上升時提升新生產井總數以擴大產能，在油氣價格下跌的時候適當減少新生產井總數以降低生產能力。營銷團隊必須根據企業現有油氣井情況、領域基本規律與行業資訊來判斷和管理決策生產與運營計劃，這也是公司生產經營的核心階段之一。2022年底，企業依照SEC規范主要參數鑒定的燃氣確認儲藏量為29,740.7萬桶劑量。

如下圖2所顯示，從企業近三年的運營情況看，公司管理團隊對市場情況的判定和服務策略的確立是合理的。詳細如下：

2020年，WTI石油價格墜入里程碑式低谷期，全世界油氣行業遭受巨大影響，企業減少資金投入，降低鉆探方案，當初燃氣生產量同期相比適當縮小。

圖2：企業2021-2022本年度分一季度產品產量石油價格關系網

2021年初，根據對油氣行業發展的規律的認知，企業以4.2億美金逆周期實現對Grenadier資產回收，為油氣行業恢復的來臨提前準備儲藏量埋下伏筆，邁開企業后面高質量發展關鍵一步。

2022年，企業搶占先機生產運營，增加油氣生產開發設計幅度，在大油氣價格大環境下充足釋放產能，全年度油氣生產劑量2,015萬桶，燃氣生產量創下歷史新高，完成了主營業務收入的大幅度提高。2022年，企業全年度新增加建成投產井位59口，年底凈井位664口。新增加59口建成投產凈井位，包含過去本年度逐漸勘探但2022本年度投入使用的凈井位，凈井位從新增加開發設計至建成投產平均為203天，2022年均每口新增加凈井燃氣產出率劑量為177桶/日，做到采掘預估。

三、生產量與成本費間的變化關聯

2022年，企業油氣開采成本費總計32.25億人民幣，主要包含油氣資產折耗成本費、油氣田勞動成本、修井費用等。從區別總成本和變動成本的視角，油氣田勞動成本中的一些人力成本等不會受到本期燃氣生產量直接關系，可歸為總成本；油氣資產折耗成本費、油氣田勞動成本中的某些成本費、修井費用等，關鍵動力因素為本期燃氣生產量，可歸為變動成本。2022本年度，總成本和變動成本各自約為油氣開采成本費用的5.7%和94.3%。企業油氣開采成本結構見表2所顯示：

表2：2022年公司油氣開采成本結構表

額度企業：萬美金

因為油氣田勞動成本里的可變成本、修井成本費、燃氣資產折舊折耗成本和生產量變化的相關性力度不一樣，因此生產量與費用中間并不是產生密切的線性相關。2022年，企業月平均單桶可變成本為22.34美金，月平均總成本為227萬美金。依據線形基礎理論關聯，2022本年度企業生產量與成本費間的變化關聯大概為：

燃氣月度總結采掘成本費用=月平均總成本+單桶可變成本×月度總結生產量

=227（萬美金）+22.34×月度總結生產量（萬桶）

四、油氣資產折耗及油氣田勞動成本記入成本賬務處理

公司使用生產量法分月記提油氣資產折耗。在其中，未發現礦山利益不記提折耗；發現礦山利益以確認儲藏量為載體記提折耗；井以及相關設備以確認已開發儲量為載體記提折耗。油氣資產折耗的記提與本期生產量、期終確認儲藏量、期終確認已開發儲量等數據有關。2022年，企業對發現礦山利益記提財產折耗49,470萬余元，對井以及相關設備記提財產折耗187,096萬余元。計提油氣資產折耗記入本期主營業務成本。發現礦山利益和井以及相關設備的財產折耗的實際記提方法如下所示：

發現礦山利益月折耗額=發現礦山利益帳面價值×本月生產量/（本月生產量+期終確認儲藏量）

井以及相關設備月折耗額=井以及相關設備帳面價值×本月生產量/（本月生產量+期終確認已開發儲量）

油氣田勞動成本主要包含：油氣生產所耗費水、電、化學藥品、原材料、人力及其購入驅動力及食鹽水解決費等。油氣田勞動成本根據權責發生制原則記入本期主營業務成本。

五、企業利潤率水準同行業比照

2022年，公司實現油氣開采收益93.57億人民幣，采掘成本費32.25億人民幣，完成利潤率65.53%，相比去年同比增長15.88％。見表3所顯示，2022年油氣行業總體利潤率水準較2021年逐步提高。比照國外五家同行業上市公司，企業2022年營運能力排名前列。

表3：2022年公司相比美股上市公司利潤率統計分析表

額度企業：萬美金

企業利潤率指標值的提高，主要包含2個方面的因素：

（一）企業主營業務收入強勁增長。2022本年度因為石油價格和生產量同步增長，企業主營業務收入同比增加94.07%，大幅度提高了企業毛利率室內空間水準。與此同時，當年度企業主營業務收入同比增速穩居對標公司前端，促使企業利潤率指標值在同業對標里的排行進一步提升。

（二）企業嚴格把控主營業務成本。2022年，企業主營業務成本同比增速僅是33.17%。緣故：一是公司管理團隊堅定不移貫徹落實深耕細作、降低成本的經營宗旨，嚴格監管油氣田勞動成本、修井費用等開支；二是占公司油氣開采成本費73.82%的油氣資產折耗成本費，因本年度提高產量一部分較期終確認儲藏量比例比較小，該部分成本同比增加僅是23.28%；三是企業油氣資產所有坐落于美國頁巖油的主產地二疊紀盆地的中心地帶，網絡資源地理位置優勢顯著。二疊紀盆地是美石油的主產地之一，在國外頁巖油氣山間盆地中生產量較多、提高更快。山間盆地油氣生產有悠久的歷史，緊貼美國最大煉油廠區，附近運送管道和電力工程等配套設施十分齊備，區域產業鏈低成本優勢顯著。

2.企業業務開展情況。企業前五名顧客銷售總額100.67億人民幣，占當年度總營業額94.78%。在其中VitolInc與企業的本當年度執行額度就會有72.51億人民幣。年度與DKTRADING&SUPPLY,LLC產生銷售總額11.75億人民幣，造成應收帳款8.68億人民幣。企業期終的套期工具經營規模降低，營業利潤從4.62億人民幣下降到2.29億人民幣，長期應付款從5,513萬余元下降到138萬余元。

請企業：（1）融合與前五顧客的業務流程合作方式、定價原則、結算周期、應收帳款等多種因素，表明大顧客集中化狀況是否滿足行業慣例，存不存在大顧客依靠；（2）補充披露與DKTRADING&SUPPLY,LLC的清算分配，表明是否滿足行業慣例；（3）企業對財產采用年限平均法開展折舊費。請企業融合運營特性，表明以上折舊方法決定是否適當；（4）解釋說明在石油價格高位運行的情形下，減少套期工具體量的首先要考慮，及其操縱杠桿比率采用的有效途徑；（5）企業油氣資產經營規模從229億人民幣上升到269億人民幣，在其中項目投資43.66億人民幣。與此同時，企業未發現礦山租期舍棄1.67億人民幣。請企業融合對行業的研判分析增加財產花費的合理化，及其可能出現的潛在性風險；

企業回應：

一、表明大顧客集中化狀況是否滿足行業慣例，存不存在大顧客依靠

公司和前五大顧客設立了持續穩定商務合作關聯，燃氣購銷協議徹底根據國外油氣行業普遍存在的銷售等定價規則。企業石油清算標價合乎國外油氣行業清算標價國際慣例，石油以NYMEXWTI月均價為依據，再加上或減掉地區差價，減掉運輸成本（管輸或卡車運輸）后進行支付；天燃氣以NYMEXHenryHub月均價為依據，再加上或減掉地區差價后進行支付。選用輸送管道方法市場銷售時，通常是在井筒周邊安裝設置LACT表開展計量檢定，燃氣流過LACT表后，即進行市場銷售。選用國外行業慣例，企業與客戶應收帳款結算周期一般為30天。

2022年，企業燃氣市場銷售客戶集中度比較高，前五名顧客總營業額100.67億人民幣，占當年度總營業額的94.78%。前五名顧客情況如下：

表4：2022年公司前五名顧客登記表

額度企業：億人民幣

企業前五大顧客都為經驗豐富的國外當地燃氣企業，也是美國二疊紀盆地油氣行業的大型企業，業務經營和經營情況很穩定，且具有較好的企業信譽。

企業不會有大顧客依靠。主要因素：一是做為上下游采掘公司，企業石油和天燃氣商品歸屬于大宗交易規則產品，不一樣制造商中間差異化競爭比較小，供應方的重要參考標準是賣方產能規模和是否存在長期穩定的供貨能力。二是一直致力于交貨高顏值產品和服務，在美國油氣已經設立了強悍的競爭優勢和品牌知名度，企業的產能規模促使企業具備一定的協議書主導地位。三是與高端客戶創建持續穩定合作伙伴關聯，既符合公司整體利益，非常符合美國油氣行業慣例。綜上所述，美國油氣產業鏈完善，商業化的程度較高，顧客的穩定性和集中化不會對公司產生大顧客依靠。

二、補充披露與DKTRADING&SUPPLY,LLC的清算分配，表明是否滿足行業慣例

2022年，DKTRADING&SUPPLY,LLC企業（下稱“DK企業”）是企業前五大顧客之一。企業對DK企業的應收帳款結算期為30天，合乎美國油氣行業慣例。

企業油氣資產所有坐落于美國德克薩斯州二疊紀盆地。依照簽訂的石油購銷協議，企業出售給DK企業的石油，選用WTI米德蘭地區價格清算。為了增加原油市場定價穩定性和多元性，公司和國際石油商貿公司Vitol簽署了購銷協議。從出售給DK企業的石油產品上購買一部分，將這部分石油商品最后出售給Vitol企業。

2022年，企業對DK企業石油購買前總營業額為12.47億美金，企業全年度對DK企業的具體收付款總額為12.26億美金，全年度具體收付款總金額對全年度總營業額比例為98%。企業對DK企業產品銷售和購買業務結算款各自計算，應收帳款對應著月度總營業額，月度賬戶余額均勻一致，年底對DK企業應收賬款余額1.25億美金（換算8.68億人民幣），是企業2022年12月份對DK企業的當月月度總營業額，符合公司應收帳款結算期30天的承諾，且該應收帳款已經在2023年1月的結算期取回。

企業對于該業務流程產生收入、成本費按凈收益列示。2022年度，企業對DK企業扣減石油購買一部分后銷售業務凈收益為1.74億美金（換算11.75億人民幣）。

三、企業對財產采用年限平均法開展折舊費。請企業融合運營特性，表明以上折舊方法決定是否適當

公司使用年限平均法折舊費用的固資主要包含房子及房屋建筑、機械設備、輸送設備（車子等）、辦公用品（手提電腦等）等，年限平均法折舊費用根據固資的固定資產原值和預估可使用期限。企業年限平均法折舊費用的固資預計使用年限為3年到40年不一。選用年限平均法折舊費用，符合公司以上固資實際應用和損耗狀況，公司表示，對于該固資采用年限平均法折舊費用是適當的。

表5：2022年公司固定資產折舊計提登記表

額度企業：人民幣

四、企業套期工具規模和操縱杠桿比率采用的有效途徑

企業2022年末總量期現套利合同均是NYMEX規范化的商品期貨合同，套期工具大多為石油價格交換（SWAP）、石油價格股指期貨（Option）及其石油價格領式股指期貨（Collar）。

依據新金融工具準則，企業總量股指期貨合約按公允價值，且年底總量合同均在簽訂前確定為現金流量套期的合同，依據《企業會計準則第24號—套期會計》的相關規定依照現金流量套期類型進行核對和計量檢定。此類合約的公允價值變動，歸屬于套期合理的那一部分記入其他綜合收益，歸屬于套期毫無意義的一部分計入。

企業年底依據總量套期合約的不一樣到期日期及公允價值變動狀況，以“套期工具”、“金融衍生產品”、“等非流動性資產”及“其他非流動負債”項目資產負債表中列報。在其中石油價格互換合約（SWAP）的公允價值變動及期權合約（Collar+Option）的實際價值公允價值變動狀況依據合同到期時長分成“套期工具（流動資金）”、“套期工具（其他流動資產）”、“套期工具（營業利潤）”及其“套期工具（非流動負債）”列報；期權時間價值及期權費的公允價值變動狀況依據合同到期時長分成“衍生金融資產”、“衍生金融負債”、“等非流動性資產”、“其他非流動負債”列報。

企業套期經營規模關鍵只有兩個層面參考標準，一是企業積極根據套期工具預防將來石油下跌風險性，二是達到企業循環系統銀行信貸合同的相關規定。2021年末，企業循環系統銀行信貸合同要求其鎖住將來24個月PDP預估生產量占比，第一個12個月不少于PDP預估生產量70%，第二個12個月不少于PDP預估生產量50%。2022年末，企業循環系統銀行信貸合同規定升級為，第一個12個月不少于PDP預估生產量50%，第二個12個月不少于PDP預估生產量50%。因而，企業2022年末就將來24個月的套期經營規模相對性2021年末明顯下降。

企業套期業務流程以避開石油下跌風險性為唯一目的，應用多種多樣期現套利專用工具鎖住將來24個月一部分生產量價格或價格空間，以確保公司盈利的穩定。為避開商品期貨信貸風險，在交易對象選擇上，企業僅和在原油商品期貨層面資源比較豐富的知名金融企業開展立即買賣，如WellsFargo、CIBC、CapitalOne等。在投資數量以及結算點操縱層面，如前所述，企業以將來24個月PDP預估生產量做為商品期貨數量操縱基本。因而，企業原油期貨交易價格調整風險，一定可以與合同到期后的現貨市場價格形成對沖交易，不會有商品期貨杠桿比率。

企業對于未來一部分生產量開展期現套利，既滿足美國油氣企業的一般作法，還在比較大層面上預防極端化低油價對業績所產生的消極沖擊性。

五、融合對行業的判斷，剖析增加財產花費的合理化，及其可能出現的潛在性風險

2022年，國外油氣開采主題活動大幅度回暖，整個行業資本開支強勁增長。2023年1月EIA資料顯示，2022年國外鉆探機運作人氣值大幅度提高，美國月均運作鉆探機723臺，較2021年度月均運作鉆探機478臺增強了245臺，增長幅度達51.26%。國外全年度鉆探總數15,944口，較2021年全年度鉆探總數12,975口提升2,969口，增長幅度達22.88%。與此同時，國外全年度總計鉆探2.36億英寸，較2021年總計鉆探1.94億英寸提升0.42億英寸，增長幅度達21.65%。美國油氣開采主題活動大幅度回暖。

2022年，企業掌握市場發展節奏感，適當增加燃氣資本開支投資力度，為企業未來燃氣生產量可持續發展觀奠定堅實基礎。與此同時，企業十分重視信貸資產質量及資產經濟發展收益。2022年，國外分公司依照美國油氣行業慣例，確定不會再對經濟收益設計和開發使用價值非常低區塊鏈新土地租期開展持續投入，并確定了一部分未發現礦山租期舍棄成本費。

國外分公司隸屬Borden北邊一部分油田區塊租賃期將陸續在2023年中前期滿，該油田區塊全方位開發設計需要大量資產投資，但該區域塊被證實具備地質環境可變性、高井成本與潛在性鉆探風險風險較高。據美國子公司計算，因為對于該區域塊地質環境繁雜，油氣井開發設計難度系數比較高，進而造成開發設計成本上漲，即便在油價上漲的情形下開發設計，依然會無法達到預想的收益率。因而，2022年，國外分公司依據上述經濟測算得到的結果并且經過充足驗證，取決于不會再對這部分開發設計使用價值非常低區塊鏈新土地租期開展持續投入，并針對該區域塊確定了未發現礦山租期舍棄成本費2,466萬美金，換算rmb1.67億人民幣。

企業十分重視所遇到的潛在性風險：一是國家產業政策風險性。美國或是州法律法規、政策法規的改變以及國際國內形勢的改變，對企業油氣資產的研發業務流程造成一定影響。二是國際性油氣價格變動的風險性。國際石油價格受市場供求關系、世界經濟、國際局勢等各個方面要素綜合危害，石油價格波動范圍無法準確預估。三是燃氣經濟發展可采儲量降低的風險性。經濟發展可采儲量受將來油氣價格、資本效率、具體地層狀況等多種因素。四是匯率風險。公司主要資產經營地在國外，日常經營以美元做為結算貨幣，合并財務報表選用rmb開展換算。假如美元兌人民幣匯率升值，企業以人民幣換算的經營效益及其資產凈值可能面臨費率大幅波動風險。五是宏觀經濟政策工作壓力風險性。在世界經濟遭遇通脹工作壓力的大環境下，貨運物流、供應鏈管理的不確定因素以及企業用人資源匱乏等，有可能會致使企業鉆探及油氣田經營成本增加，并在一定程度上牽制企業燃氣生產量持續增長。

3.企業經濟往來清算狀況。（1）企業和上海勍宇商貿有限公司年度產生往來賬5,842萬余元，并計提壞賬2,742萬余元，系另一方異常搬出企業純糧酒庫存量并進行一定的賬目解決。請企業進一步填補事宜前因后果及其現階段所采取的維護上市企業權益的有效手段；（2）企業應付款中，油田開發及運營款由4.79億人民幣上升到11.37億人民幣。請企業解釋說明年度油田開發及運營產生費用及以上賬款的結算周期分配；（3）企業應交稅費從3.2億人民幣上升到5.9億人民幣，在其中生產制造稅從2.8億人民幣上升到5.2億人民幣。請補充披露以上稅目的計稅基礎及趨勢分析；（4）企業應交稅金從944萬余元上升到4,886萬余元，同比增加418%。在其中，州企業所得稅從497萬余元上升到4,177萬余元。企業理解為今天計提應交油氣資產從價稅等提升造成。請企業解釋說明變化幅度與主營業務收入相差太大的重要原因。

企業回應：

一、企業和上海勍宇商貿有限公司年度產生往來賬5,842萬余元，并計提壞賬2,742萬余元，系另一方異常搬出企業純糧酒庫存量并進行一定的賬目解決。請企業進一步填補事宜前因后果及其現階段所采取的維護上市企業權益的有效手段

（一）基本概況

公司自2019年12月購買建國鼎盛貴州茅臺酒，并存放在南儲物流倉儲管理投資有限公司上海分公司庫房。庫存量純糧酒陸續有市場銷售取貨。期間，企業先后在2019年至2021年年度審計報告編寫期內，會與會計進行了現場匯總。除此之外，企業數次進行了現場抽盤。以上匯總環節中，企業均結合公司庫存管理流程對匯總全過程照相，并書面形式紀錄盤點結果，具體匯總狀況都與帳務紀錄一致。受客觀條件危害，企業白酒銷售收付款進展相對較慢，自2022年1月12日企業最近一次當場匯總后，未出現新增加進出庫。

因后面客觀條件，公司員工2022年7月方赴南儲倉庫提貨，發覺南儲庫房已拆遷，貨品不知去向。

（二）年度報告期內工作中

事件的發生，為了能盡最大努力減少損害，上海市時尚酒廠有限公司不斷向各相關債務方和過錯方追討貨款，分別往南儲以及上級部門和主管機構出函，命人分赴好幾處展開調查并催款。期間，取得成功取回一部分借款。

2022年8月，企業在實地調查中鎖住責任人員；其已出示《確認及承諾函》覺得：“以不合理方式私自獲取并處理了企業的庫存量貨品”，服務承諾對其擔負損害以及相關法律依據。與此同時，增加2個杭州公司給予信用擔保，出示《共同還款承諾函》。企業委托第三方權威機構對信用擔保方資產和預估可受償額度進行評價。在這個基礎上，通過和會計事務所溝通交流，出自于審慎考慮，最終決定預估可受償總金額3,000萬余元。

企業2022年末白酒類貿易業務其他應付款5,842萬余元，扣減以上預估可受償金額2023年接收到的賠償費100萬余元，2022年度新潮能源對白酒類貿易業務記提信用減值損失2,742萬余元。

（三）后面對策進度

公司表示有關直接責任人的舉動觸犯刑法，已經向上海市公安部門展開了刑事報案。公安部門依規審理，并已經正式立案偵查；目前正處刑事偵察環節。

為了能最大限度維護上市企業權益，企業并向蘇州地區人民法院對于有關負債行為主體發起了民事案件并申請采用財產保全措施。人民法院已依規審理；目前正處案件審理環節中。

二、企業應付款中，油田開發及運營款由4.79億人民幣上升到11.37億人民幣。請企業解釋說明年度油田開發及運營產生費用及以上賬款的結算周期分配

企業油田開發及運營款主要包含油田開發應付賬款、鉆井應付賬款、燃氣搜集應付賬款、油氣井檢修應付賬款、應對石油購買款等。企業應對油田開發及運營款結算周期一般為30天，合乎國外油氣行業行駛國際慣例。

2022年末，企業應對油田開發及運營款由去年同期的4.79億人民幣上升到11.37億人民幣。主要因素，一是企業2022年增加油氣生產研發及資本開支投資力度，年底并未結算應對油田開發及運營款相對性提高，二是上述情況對DK企業石油購買所產生的應對石油購買款等。

三、企業應交稅費從3.2億人民幣上升到5.9億人民幣，在其中生產制造稅從2.8億人民幣上升到5.2億人民幣。請補充披露以上稅目的計稅基礎及趨勢分析

2022年企業應交稅費增長，關鍵來自英國分公司報告期生產制造稅和從價稅增長。2022年，國外分公司石油生產制造稅按原油銷售收入4.6%、2.3%計繳，天然氣生產稅依照天然氣銷售收入7.5%計繳；國外分公司從價稅按礦山資產報告評估額度，可用各個區（縣）征收率計繳。上述征收率在2021年度與2022年度保持一致。2022年公司生產稅提升主要是因為當年度原油、天燃氣銷售量及市場價格大幅上升而致，企業從價稅提升主要是因為當年度國家對企業礦山資產評估增值而致。過去幾年公司生產稅和從價稅對例如表6圖示：

表6：2021年和2022年公司生產稅和從價稅比照表

額度企業：萬美金

四、企業應交稅金從944萬余元上升到4,886萬余元，同比增加418%。在其中，州企業所得稅從497萬余元上升到4,177萬余元。企業理解為今天計提應交油氣資產從價稅等提升造成。請企業解釋說明變化幅度與主營業務收入相差太大的重要原因。

2022年，企業應交稅金賬戶余額與去年同期相比賬戶余額提高418%，關鍵來自英國子公司應對州企業所得稅、應對從價稅的同比增加。在其中，應對州企業所得稅從2021年末497萬余元上升到2022年末4,177萬余元，增長幅度740%；應對從價稅從2021年末373萬余元上升到2022年末512萬余元，增長幅度37%。

國外分公司應對州企業所得稅增長主要來源于其營業利潤的大幅上升；應對從價稅增長主要是因為2022年度國家對礦山資產評估增值而致。

4.公司擔保事宜。2023年2月，公司收到早期違規擔保事項二審判決。企業在2021年年度報告已對于此事記提了5.31億人民幣預計負債，并依據二審判決在2022年年度報告中記提4.2億的預計負債。（1）請企業補充披露早期記提5.31億的首先要考慮，同時將4.2億人民幣記入2022年度的重要依據，是否滿足企業會計準則規定。（2）公司擔保登記表表明，對子公司貸款擔保本年利潤為-24億人民幣。請進一步補充披露以上事宜詳細情況。

企業回應：

一、請企業補充披露早期記提5.31億的首先要考慮，同時將4.2億人民幣記入2022年度的重要依據，是否滿足企業會計準則規定

2022年2月，公司收到廣州市中級人民法院(2020)粵01民初2011號《民事判決書》（下稱“一審判決”）。一審判決評定：廣州農村商業銀行有限責任公司沒有盡到核查責任，新潮能源及中捷資源項目投資有限責任公司、伊立浦集團股份有限公司（下列統稱“另兩家企業”）針對法人代表的任用及其公章的管理不當，都存在過失，均需承擔一部分義務。一審判決栽定新潮能源及另兩家企業在1,585,666,666.67元范圍之內對華翔（北京市）集團有限公司不能清償的一審判決評定債務二分之一一部分承擔連帶責任；分別在7,978,551元范圍之內擔負此案訴訟費用及資產保全費。

依據《企業會計準則第13號——或有事項》、《企業會計準則第29號——資產負債表日后事項》、《2020年上市公司年報會計監管報告》等，針對未決訴訟、未結訴訟等所形成的或有負債，隨著時間的推移和局勢的推進，有關未決訴訟被確認很容易導致經濟收益排出，所以該責任額度也可以靠譜計量檢定時，企業需要確定預計負債。以上起訴在2021年年度報告前已經發生，且一審判決在企業2021年年度報告公示前發生，應歸屬于2021年年度報告的資產負債表日后調整事項。由于此案那時候一審判決還沒有起效，多方起訴后正處在二審環節中，異議比較大，尤其是三家公司究竟應“每一家都相互獨立擔負”，或是應“三家承擔（分攤）”義務，還有不一樣了解。因而，企業根據國家企業會計準則的相關規定同時結合謹慎原則，決定以一審判決涉及到的職責額度總計rmb1,593,645,217.67元（即1,585,666,666.67元+7,978,551元）的三分之一記提未決訴訟預計負債，即rmb531,215,072.56元，記入報告期間為2021年1月1日至2021年12月31日。

2023年2月，公司收到《廣東省高級人民法院民事判決書》（2022）粵民終1734號（下稱“二審判決”），對一審展開了一部分重判。依據二審判決結論，新潮能源在95,140萬余元的范疇對華翔（北京市）集團有限公司不能清償本判決第一項債務一部分向廣州農村商業銀行有限責任公司承擔連帶責任；且新潮能源與另兩家企業各自負責任；然后由新潮能源與另兩家企業先后在4,787,130.6元范圍之內擔負一審訴訟費用及資產保全費及其各自壓力2,642,777.89元二審訴訟費用。

依據《企業會計準則第29號——資產負債表日后事項》第五條要求，“資產負債表日后案件審結，法院判決書驗證了公司在資產負債表日已經出現現時義務，要調整原來確定的與本案件有關的預計負債，或確定一項新債務。”因而，二審判決歸屬于資產負債表日后調整事項，企業需要在2022年年報內進行賬務處理。企業根據國家企業會計準則的相關規定同時結合謹慎原則，依據二審判決結論，在依據一審判決已記提未決訴訟預計負債的前提下，以2022年度資產負債表日后事宜填補記提營業外收入rmb42,018.50萬余元，記入報告期間為2022年1月1日至2022年12月31日。

企業對“廣州農村商業銀行有限責任公司”案件的賬務處理合乎《企業會計準則》的有關規定，記提方式及決策制定依法依規，合乎謹慎性原則等賬務處理相關原則。

二、對分公司貸款擔保事項狀況

2022年，企業主營業務收入、純利潤、及其營業性凈現金流量大幅度提高。為了降低企業未來財務成本，操縱經營風險，國外分公司在2022年度全額償還循環系統銀行信貸3.55億美金，促使報告期對分公司貸款擔保本年利潤降低24億人民幣。全額償還循環系統銀行信貸后，企業資本結構更加穩定，抗風險進一步增強。

特此公告。

山東省新潮能源有限責任公司

股東會

2023年6月15日